淺談在審計實踐中如何有效利用大數據資源及大數據分析技術

□ 文| 于 淇

隨著科學技術的進步和計算機技術在各領域的廣泛應用，利用大數據資源、運用大數據分析技術已經成為時代發展的趨勢。推進大數據分析技術在審計實踐中應用，是實現審計全覆蓋的重要方法，也是事關審計事業長遠發展的重大工程。大數據分析技術可實現對財政數據的全方位掃描和全過程監督，現在單靠賬本審計、現場審計已經不能實現高效、有效的審計監督，加強非現場審計，形成非現場監督和現場審計核查相結合的審計模式勢在必行。

當前大數據審計的現狀及存在的問題

當前各級審計機關都在積極探索在審計實踐中利用大數據資源和運用大數據分析審計技術，也取得了一定的成效，但是，大數據審計目前仍處在初步階段，要發展成熟還仍需要一段時間。大數據審計當前存在的主要問題有：

一是大數據分析技術手段缺乏。由于大數據分析技術在審計實踐中應用不足和大數據運用型人才匱乏，在實際工作中，審計方法大多以查詢分析為主，分析思路也多以關聯技術為主，數據分析后確定的疑點和結果雖然準確，但是范圍有限。

二是利用資源有限。當今大數據資源來源廣、類型雜，其中非結構化數據占大多數，但是審計實際應用的數據大多數是結構化數據，并且各個行業的數據雖然存在交叉但是卻沒有統一起來，數據整合還存在一定的問題，造成最后實際能用的數據資源就很有限。

三是大數據分析思路不夠開闊。面對來源廣、類型雜、數量巨大的大數據資源，以及數據之間復雜的關系，由于審計人力、能力、時間等原因，當前還無法從中發現數據存在的深層次價值，驗證式分析居多，挖掘式分析較少。

當前有效利用大數據資源及大數據分析技術的幾點建議

全員參與、提升能力

在實際工作中，往往會出現現場審計核查人員與數據分析審計人員“兩張皮”現象，也就是兩個組各干各的，數據分析人員不知道現場核查人員需要哪些數據，現場核查人員對數據分析人員篩選出來的數據也沒有有效利用，得出應有的審計結果。所以應當鼓勵和支持審計人員全員參與到大數據審計中，因為只有當數據分析技術成為大部分人掌握的技術能力，全體審計人員才能都積極地融入到審計項目中，數據分析組與現場核查組人員也能及時、有效的溝通審計思路和審計方法，大數據思維便能始終貫穿在審計項目全過程中；另外鼓勵審計人員積極參與審計署組織的計算機中級培訓考試，提升計算機審計技能。在工作中以老帶新、以干代訓、互幫互助、積極交流，有效溝通，增強團隊作戰能力，推廣開展審計項目“數據先行”的理念，全員提升利用大數據開展審計工作的能力。

數據資源動態更新、數據積累完善共享

對以前年度的數據進行分析比對有助于審計人員發現趨勢性問題并形成全局觀點，但是當前數據分析審計人員對于采集到的歷史數據的管理和維護工作做得還不到位，一個審計項目結束后，審計數據以原始數據的形態堆放在服務器上，沒有及時更新和維護歷史數據，從而影響了歷史數據的再次利用價值。審計機關應當組織計算機審計人員，定期對采集到的歷史數據進行整合、動態更新和維護，提升歷史數據再次使用價值。改善以往某項數據資源僅在一個項目應用的現狀，完善數據的積累和共享，避免造成大量相同結構的數據在不同審計項目，再次耗費力量重復處理數據的現象。

拓寬非結構化數據應用，挖掘結構化數據應用

審計實踐中通常應用的都是結構化數據，但是數據資源中絕大多數又是非結構化數據，例如財政部門下達的資金使用文件、政府部門出臺的相關政策法規等文件、各個部門年底工作總結、會議紀要及相關的影像等資料、網站信息等等。

在審計實踐中，通過信息提取、關鍵字搜索、語言處理等大數據處理方法，對非結構化數據深入挖掘應用，從而獲得以往難以取得的審計成效。當前各級審計機關已經形成了數據資源采集的長效機制，各行業各領域的信息共享程度也越來越高，為審計機關開展大數據審計提供了豐富的數據資源，可以采集到財政、工商、社保、稅務、環保、質檢等部門的數據資源，運用綜合關聯分析等技術手段，便可以從海量的數據資源中，提煉出問題線索及疑點。

多維數據分析，深挖數據資源價值

由于數據資源體量巨大、類型多樣、涉及面廣等特點，審計方法也應當更加深入，多維數據分析成為大數據分析技術的主要方法，通過將相關數據庫的連接，運用趨勢分析、關聯數據分析等方法發現問題，而對數據資源的挖掘則能通過問題表象，查找出問題產生的原因，從而發現海量數據背后的問題線索和問題產生的根源。