論推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)落到實處的有效舉措

□ 文| 閆嬌嬌

目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在問題分析

（1）內(nèi)部控制重要性認識不足。目前行政事業(yè)單位在國家相關(guān)內(nèi)部控制政策及文件的有效指導和推動下得到了極大的發(fā)展，同時其存在的意識不強等問題也日益凸顯。不少行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作主要為了應(yīng)付上級單位的專項檢查，同時財務(wù)部門為了滿足檢查要求對報告進行編制。由于對內(nèi)部控制重要性缺乏足夠的認識，日常管理中普遍存在著責權(quán)不清、管理松散、流程模糊等情況，導致內(nèi)控制度的有序運行和落實到位無法保障。（2）內(nèi)控工作中存在誤區(qū)。不少行政事業(yè)單位根據(jù)相關(guān)政策要求，對內(nèi)控制度進行建設(shè)和落實時存在一定的誤區(qū)，特別是相關(guān)管理決策人員對內(nèi)控政策和制度要求缺乏正確的理解和把握，導致內(nèi)控制度執(zhí)行力度不足，內(nèi)控實施效果不理想。另外針對內(nèi)控制度實施中的薄弱環(huán)節(jié)缺乏分析和研究，對形成的原因未進入深入了解，同時其他部分對于內(nèi)部控制認識也存在誤區(qū)，參與度較低，對內(nèi)部控制的有效落實造成阻礙。（3）內(nèi)控工作統(tǒng)籌能力較低。內(nèi)控工作的有效實施需要有對一套具有科學、可行性高的內(nèi)部控制體系進行構(gòu)建，并嚴格按照重要性、全面性、適應(yīng)性、制衡性等原則，對各項內(nèi)控工作流程進行認真梳理，對其中的風險環(huán)節(jié)加強分析和確定，并對具有針對性的合理應(yīng)對策略進行制定，有效結(jié)合廉政風險管理及監(jiān)督管理以工作，最終落實到位。目前不少行政事業(yè)單位的內(nèi)控工作還流于形式，內(nèi)控統(tǒng)籌能力還亟待進一步提高。

促進內(nèi)部控制體系建立和實施的有效舉措

1.內(nèi)部控制意識轉(zhuǎn)變。首先行政事業(yè)單位需要對自身內(nèi)控管理意識予以積極轉(zhuǎn)變，對內(nèi)控工作要求加強落實，使使內(nèi)控制度實效性有效提升。通過內(nèi)控管理意識和風險防控意識的強化，使內(nèi)控責任能夠切實落實到位；對核心權(quán)力運行加強制約和監(jiān)督，尤其針對關(guān)鍵崗位；對專項審計所涉及的內(nèi)控問題加強重視，并及時進行重點整改，使內(nèi)部控制與其他監(jiān)督方式的聯(lián)動性增強；對業(yè)務(wù)和廉政風險預警預防機制加強建設(shè)，使內(nèi)控制度的針對性、有效性切實提高，從而確保行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。

2.信息化管理水平提高。為了使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制力度加強，應(yīng)對現(xiàn)代化技術(shù)加強引入，為內(nèi)部控制工作開展提供更有力的技術(shù)支持。在內(nèi)部控制中通過信息化工具的運用，提高信息化建設(shè)和管理水平的同時，使審批留痕不可輕意修改、權(quán)限分級、分層等功能得以實現(xiàn)，徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的粗放式、人制式的管理方式；加強精細化、規(guī)范化、體系化管理工具的運用，使流程明確、結(jié)果可視、過程可見的管理效果得以實現(xiàn)；通過單位內(nèi)部控制管理信息化工具在管理系統(tǒng)中的有效運用，促進信息數(shù)據(jù)實現(xiàn)共通共享，從而使人為干擾及舞弊等操作空間有效減少。

3.推動內(nèi)控控制轉(zhuǎn)變。隨著內(nèi)部控制的不斷實施和推進，需要對相應(yīng)的制度建設(shè)加強完善和提升，并對重點突破作為現(xiàn)階段的工作重心，通過問題導向，對問題根源進行深入挖掘，對發(fā)展環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵點進行有效突破，使工作質(zhì)量和效率不斷提高。另外為了更好地適應(yīng)新時代內(nèi)部控制的新要求，需要保持與時俱進的工作理念，對工作方法進行創(chuàng)新，從而使內(nèi)部控制成效進一步提高。

4.責任強化。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中，首先需要對相關(guān)責任加強重視，促進內(nèi)控管理及業(yè)務(wù)管理職責的有效落實，一旦發(fā)現(xiàn)共性問題或苗頭問題，應(yīng)及時進行風險警示。其次對內(nèi)控操作層面的制度和規(guī)程進行完善，確保責任能夠明確，并落實到具體負責人，對各類風險問題及防范等級進行明確規(guī)范和管理，同時對相應(yīng)的獎懲制度加強建設(shè)，使內(nèi)部控制工作責任得到有效強化和落實。

5.內(nèi)控工作成效與業(yè)績評價加強結(jié)合。在行政事業(yè)單位管理中需要對考評作用予以充分發(fā)揮，與廉政監(jiān)督以及其他監(jiān)督方式相結(jié)合，對風險防控關(guān)鍵點加強關(guān)注。在進行業(yè)績評價時，需要對專項考評指標進行有針對性地設(shè)計，對考評范圍不斷擴大。同時針對招投標現(xiàn)場、專家評審等關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)加強現(xiàn)場抽查工作，對多種組合方式進行探索，確保內(nèi)控評價的有效性和客觀性，如在進行內(nèi)控有效測試和驗證中，可采用談話、問卷調(diào)查及評估測試等方式進行組合。另外通過內(nèi)控與內(nèi)審、巡視、專項審計等其他監(jiān)督手段的配合運用，以及信息共享力度加大，能夠?qū)?nèi)控有效執(zhí)行和落實起到推動作用。

結(jié)束語

行政事業(yè)單位在面對新的發(fā)展形勢，需要根據(jù)內(nèi)部控制的新要求，加強新工具和新方法的運用，使內(nèi)控工作實效性、針對性不斷提升，同時需要從黨風廉政建設(shè)主體責任入手，使從嚴治黨等政策要求得以全面落實，對全流程內(nèi)控體系進行構(gòu)建，促進內(nèi)控工作實現(xiàn)全面覆蓋，并將工作全局與內(nèi)部控制制度體系性建設(shè)相結(jié)合，使聯(lián)動機制作用得以充分發(fā)揮，從而促進內(nèi)控工作的可持續(xù)深入推進。