企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施

■鄭蘇臨

（臨沂市水務集團有限公司）

引 言

如今，在市場經濟飛速發展的背景下，各個行業市場競爭愈發激烈，企業是否具備較強的內部控制管理能力，與自身經營管理水平有著緊密聯系，是提高企業核心競爭力的重要途徑。但是，從目前的現實情況中我們可以發現，很多企業在內部控制管理制度方面依然存在著一系列問題，尤為突出的包括財務風險管控能力不足、財務管理信息化水平不足以及內部財務控制活動管理力度不足等。因此，企業必須基于自身實際情況，切實加強內部財務控制管理制度體系建設，提升企業財務管理的水平，只有這樣才能為企業的長久發展奠定堅實的基礎。

1 企業財務內控管理制建設的重要性

1.1 有利于提升會計信息質量

從本質上來講，內部控制制度的作用在于明確各部門、不同崗位的權責分工，以此來優化重組企業會計資源，不僅可以提升機制發揮效用，也最大限度避免了徇私舞弊現象的發生。所以，企業建立與完善內部控制管理制度，能夠讓每一名員工正確認識到自身的職責，增強部門之間的協調合作，在保證良好溝通的前提下確保了會計信息質量，這樣也就為企業管理者的決策提供科學依據。

1.2 是貫徹落實會計法規的基礎

會計行業法律與法規是我國制定與頒布的，雖然適合大部分企業的需求，但并不能與每一個企業的發展完全匹配。所以，對此企業而言，就要結合市場經濟的發展情況，來制定符合自身發展的內部控制管理制度，一方面可以完善法律法規中與企業不相符的部分，另一方面則可以提升企業經營管理的水平，促進企業的良性發展[1]。

1.3 對企業的良性發展有著積極的作用

無論是大型企業還是中小型企業，建立健全內部控制管理制度都是一項十分重要的工作，與企業的發展有著密切關聯，是提升企業經濟效益，促進企業可持續發展的重要動力。但是，有一些企業由于受到傳統的經營管理理念的影響，使得企業內部財務糾紛混亂、資源浪費情況嚴重、監督管理效率低下等，極大影響了企業的健康發展。因此，企業構建優質的內控管理制度是很有必要的，除了可以提升資源的利用效率、防止違法亂紀行為的發生，還能有效推動企業經營管理水平的提升，使企業可以獲得更高的經濟效益。

2 企業財務內控管理制度建設中的難點

2.1 企業財務內控管理制度建設的意識不足

很多企業在經營發展中，都比較在意經濟效益的增長，企業經營成功與否的唯一衡量標準就是一段時間內的獲益多少，這使得企業內控管理制度的效用無法有效發揮出來。另外，還有部分企業的管理者，進行部門優化及資源分配的時候，并沒有體現出財務部門的效用，會將財務經營管理、會計等畫等號。在市場經濟體制不斷完善的背景下，越來越多的企業開始意識到內控管理機制建設的重要性，但在具體地落實中受到傳統思想觀念的影響，使得內部控制管理制度形同虛設，同時還存在諸多的問題，無法與企業的經營發展相匹配，在這種情況下企業很難有效提升自身的社會效益，影響了企業的持續發展[2]。

2.2 企業內控管理制度合理性不足

有的企業在財務內部控制管理制度的建設中，不僅全面性與合理性上存在缺陷，在實際執行中也受到了各種限制，并不能有效發揮出財務內控制度的優越性。另外，一些企業的管理者會區別對待財務內控制度與內控管理制機制，通常制定的制度周期較長，并不能為企業當下的經營發展提供可靠的支撐，也無法為企業決策提供科學依據。與此同時，大多數企業的內控管理制度并沒有根據自身的經營發展來進行調整與優化，使得科學性與嚴密性不足，例如，沒有明確劃分對應付款賬中的遺留和清理，就會造成收款難和虧損的情況，給企業的經營帶來嚴重地影響。所以，企業必須切實加強財務內控管理制度的優化及調整，對現有的財務管理結構進行升級，以此來保障企業的經濟發展。

2.3 風險管理制度欠缺

在企業內控管理中，最重要的構成部分就是風險管理控制機制，尤其是對于一些中小型企業來說，建立與完善風險管理控制機制對促進企業長足發展具有深遠影響[3]。然而，從目前大部分企業內控管理機制來看，在風險等問題上并沒有嚴格闡述，如風險評估機制、風險控制測評等情況，由于風險評估機制不合理，就會給資源調度帶來一定的影響，使得企業的管理者在進行決策前能得到的建議較少。另外，風險管控機制的欠缺還會造成財務信息和披露過程中面臨著失真的風險，除了會讓投資決策的真實性、科學性受到影響以外，還會給企業未來的經營發展埋下非常大的隱患。內控人才不足也是一個重要的問題，很多企業并沒有足夠的專業內控管理人才，制約了內控管理工作的有序開展。

3 解決企業財務內控管理制度建設中難點的有效對策

3.1 提高對財務內控管理制度建設的認識

解決企業財務內控管理制度建設中難點，首先需要企業的管理者以及相關工作人員能夠正確認識到這項工作的重要性，只有提高思想認識才能保證后續工作的落后。因此，企業可以采取培訓或交流的形式，來更新管理者及各部門主管的思想認識，除了使其了解建設的方法以外，還要進一步加強各部門之間的協作。其次，企業還要重視財務人員素質能力的提升，為其提供更多交流與對外學習的機會，讓他們不僅可以掌握基本的財務分析、會計核算能力，還要具備計算機處理、企業經營及市場分析等能力。特別是在風險評估與信息判斷方面，財務人員應該有效、及時檢驗財務風險，并結合具體情況采取相應的防范措施，確保企業的經營發展。另外，企業人力部門還要定期進行崗位優化及調度工作，確保每一位員工都能在合適的崗位上發揮出自身最大的價值，并要建立健全激勵機制，激發工作人員的主動性與積極性。

3.2 優化與完善財務內控管理制度

大多數企業在以往的經營發展中，很少會關注制度方面的建設，隨著市場經濟的不斷發展完善，一些企業雖然對此給予了一定關注，但制度方面還是存在諸多問題，尤其是財務制度，直接關系著企業財務管理的質量，對企業經濟效益的進一步提升有著不可忽視的影響。因此，企業的管理者就必須認真貫徹與落實行業會計法，以此為指導來不斷加強內部控制制度，對企業當前的財務結構進行優化，采取動態化、精細化的管理，進而保障企業的制度建設與當下經營發展相吻合[4]。對于一些有條件的企業，還可以設立財務內控管理小組，其主要的職責是監督與分析每個部門的經濟活動，這樣可以最大限度保障資源的合理調度與使用。制度落實的具體過程中，需要重點關注預算成本管理、會計核算、稅費籌劃以及資本管理等內容，并可以結合企業當前財務內部控制管理制度中存在的問題，采取針對性地解決措施，為企業的長久發展提供可靠的制度保障。

3.3 建立健全風險管理機制

除了要提高思想認識與優化財務內控管理制度以外，還要建立健全風險評估體系及風險防范機制，只有這樣才可以最大化發揮出企業財務內部控制管理制度的價值與作用。為此，企業的管理者及各部門的領導，要從企業風險的認定、評估等方面入手，在此基礎上進行后續的治理。另外，還要根據企業經營發展的現實狀況，對各部門的分工進行明確，使各項經濟活動可以被控制在合理的范圍內，為防范財務風險打下堅實的基礎。在構建全面風險管理制度的過程中，主要涉及數據管理、目標管理和執行管理，這樣不僅可以為財務內控管理制度運行效率的提升提供保障，也可以為企業投資決策提供可靠依據。

結 語

綜上所述，企業財務內部管理制度是否科學與完善，對企業經營管理水平高低有著直接地影響，也是企業經營發展的重要基礎。因此，企業必須提高對財務內控管理制度建設的認識，從企業的實際發展狀況出發，結合市場經濟發展的趨勢，來完善財務內控管理制度，確保制度的可行性與科學性，以此為企業的可持續發展提供重要支撐。