基于渠道理論下小企業營運資金管理的改進建議

(云南工商學院 云南 昆明 650000)

營運資金在企業的日常運行中具有波動性強、變動性強以及周轉性極高的特點，營運資金管理的程度直接影響到企業在特定的時間段內獲利多少。但傳統的營運資金管理只是局限于單一要素的管理而未將經營活動中的各個項目相互聯系起來。因此，傳統的營運資金管理已經不能很好地反映出營運資金整體的管理水平。

在當前的經濟環境下，小企業要想長期生存下去，營運資金的管理水平就必須提高，目前，渠道理論的營運資金管理已經成為了提升企業自身營運資金管理水平的重點，成為了影響營運資金管理水平的重要因素。

一、營運資金管理的內容

企業營運資金管理其實就是將運營活動現金流量管控作為中心的全部管制工作的全稱。營運資金管理的內容主要從管理的對象與工作環節兩個不同的層面進行探討研究。主要涵蓋了以下幾個方面：一是確定現金剩余金額的最佳數量并且使之保持在最佳限度內；二是于每個月末或是周末向有價證券投資的資金總額；三是信用條件的改變；四是對短期借款進行策劃；五是對庫存貨物的管控等。企業的營運資金管理主要還是側重于對短期資產的管控上。

二、渠道管理理論概述

渠道管理理論主要是優化企業經營活動渠道的結構來完善各渠道之間關系，在渠道管理理論下使處在不同渠道之間的企業通過相互之間的協調配合來很好的利用渠道資源，改善營運資金的管理效率。

渠道管理理論主要包括渠道的結構、行為和關系三個方面。

渠道結構主要是對渠道產生的原因和結構是如何變化的，然后是如何設置合理的渠道結構，因為一個恰當的渠道結構能夠使渠道的效率得到提高。

渠道行為主要是對沖突進行研究，如何合理的解決所發生的沖突和減少沖突的發生。因為在渠道中不同的成員之間互相控制又互相依賴，所以權利如何分配會影響到成員之間的合作與沖突。

三、基于渠道管理的營運資金分類

根據企業的日常經營活動來分，經營活動的營運資金被分為了采購渠道、生產渠道和銷售渠道三個渠道的營運資金。

第一，采購渠道營運資金為：材料存貨與預付賬款之和減去應付票據與應付賬款。第二，生產渠道營運資金為：產品存貨與其他應收款之和減去職工薪酬和其他應付款。第三，銷售渠道營運資金為：成品存貨與應收賬款和應收票據三者之和減去預收賬款和應交稅費。

四、將渠道理論引入營運資金管理的重要意義

第一，結合渠道理論的營運資金管理，不再局限于分析單個財務指標，而是注重不同的項目之間相關聯的地方，因為單個項目不能代表整體都是最好。企業應該找出可以提高營運資金管理的影響因素然后對這些影響因素進行管理，建立一個適合企業自身的渠道結構，改善企業不同渠道之間的關系，進一步提升企業自身的營運資金管理水平。

第二，有助于企業的各個部門之間相互協作，最大限度地發揮好各部門的職能，不再像以往那樣營運資金的流出到收回的過程只是由財務部門負責，而應是各部門共同負責，這樣單一由財務部門負責的情況就會得到一定程度的改善。

第三，能夠提高企業自身的競爭力，對于現在的市場，如果企業只是通過價格來獲得優勢的話會比較艱難，在面對這種情況就可以通過渠道理論的營運資金管理改善這個問題。

五、小企業營運資金管理的改進建議

(一)建立信息共享機制。為了讓小企業內部的信息交換更及時更便捷，建立完善的信息共享機制是基礎，在企業內部建立完善的信息系統，讓消息的傳達更及時更高效，這樣企業對營運資金的管理也更方便。信息系統的完善能讓企業更快的了解市場的供求情況和企業內部的庫存情況，制定出適合自身的采購、生產和銷售計劃，將企業內部的各部門和各渠道的成員緊密聯系在一起，有效地減少營運資金的占用情況，提高營運資金的管理效率。同時小企業要把握好互聯網飛速發展帶來的機遇，利用好網絡平臺拓展線上渠道，使企業獲得更多的收益。

(二)采購渠道營運資金管理優化。第一，加強供應商的管理。在該渠道中企業與供應商的關系是非常重要的，因為供應商是企業生產經營活動的起點，對經營中的資金流轉有著很大的影響，所以優化該渠道的營運資金管理可以從加強與供應商的關系開始。

第二，提升商業信用。因為小企業如果長時間占用著上游供應商的營運資金，會對企業的信用造成影響，所以企業應該建立一個合理的應付賬款管理制度。按照采購時與供應商約定的付款期限按時交付款項，不提前也不延后，為企業的信譽樹立良好的形象，同時讓企業內部各個部門之間在加強合作的同時相互監督，嚴格執行應付賬款的管理制度。

(三)生產渠道營運資金管理優化。第一，完善生產方式，提高生產效率。小企業要根據產品的生產特點將不同的生產方式相互結合，優化生產的流程，明確規定相關部門的職責所在，使用績效指標考核的方式規范產品的生產過程，提高生產效率，在生產過程中引入科學的生產技術減少庫存的浪費，合理的控制企業的庫存。

第二，加強對企業往來款項的管理，規范往來款項。小企業要定期的讓財務部門核對數據，特別是那些存在著未知款項和長期掛賬款項的情況，要弄清楚原因，及時地與客戶和供應商溝通收回應該收回的款項然后按時支付應該支付的款項，控制其他應付款的增長幅度，讓企業所承受的還款壓力變小，解除所面臨這信任危機。

(四)營銷渠道營運資金管理優化。第一，建立合理的信用政策。小企業要確定客戶的信用等級，然后結合客戶的償債能力建立客戶檔案，減少壞賬的發生。在與客戶進行買賣時對不同信用等級客戶的信用額度和期限設置不同的警戒線，超過警戒線的客戶應減少出貨。對信用等級高且償債能力強的客戶可以采取賒銷模式；信用等級在中間且償債能力一般的客戶在賒銷時可以通過預付定金的方式來減少壞賬的風險；對信用等級較低的且償債能力弱的客戶進行銷售時應盡量避免賒銷，可以根據其支付能力銷售對應額度的產品，做到錢貨兩清，避免壞賬的發生。還可以在銷售合同中加一條關于應收賬款逾期未支付的懲罰措施，對企業逾期未收回的款項加計利息，催促其還款，按照逾期時間的長短對應的不同比例計提壞賬準備。

第二，完善銷售模式，減少存貨對營運資金的占用。營銷渠道是企業直接與市場接觸的環節，在該渠道中企業能夠最快的掌握市場的需求方向，根據客戶的需要有針對性地開發產品，穩固客戶與企業之間的關系。小企業要加強對經銷渠道的管理，減少經銷渠道中不必要的層級，避免產品積壓，加快存貨的流轉，進而減少銷售環節的成本。在這個大數據時代，小企業應充分利用好電子商務，對某些可以在線上銷售的產品進行線上銷售，這種線上線下銷售的模式結合可以加快產品的流轉，降低存貨周轉率，減少存貨對營銷渠道營運資金的占用，提高營運資金的周轉效率。

五、結束語

營運資金是企業生存與發展的關鍵，營運資金的管理水平高低會對企業的發展的好壞產生較大影響，只有保證企業營運資金的安全可靠，才能保障企業向著良好方向發展。隨著市場競爭越來越激烈，企業在營運資金管理方面所出現的問題也越來越多。現代社會信息技術的不斷發展，對單一要素進行管理管理的方式存在一定的局限性，需要企業結合自身實際的經營狀況，改變以往的管理的方式，將以往營運資金的管理方式與經營渠道的營運資金管理相結合，從而提高小企業營運資金的管理效率。