企業財務管理中納稅籌劃的運用探究

舒會芳（懷化職業技術學院）

納稅籌劃工作不僅僅是企業的財務管理工作中的一部分，更是企業進行減輕稅務負擔的方法。需要注意的是，納稅籌劃工作需要遵循一定的原則，包括其全面性、合理性、實時調整等基本準則。企業通過進行納稅籌劃工作可以提高企業財務管理工作的效率與規范性，但納稅籌劃工作在企業的財務管理當中的運用并不是幾乎完美的，其中存在許多常見的問題，需要引起企業的關注。

■ 納稅籌劃工作在企業財務的管理之中存在的問題

（一）納稅籌劃工作在企業的經營活動之中存在的問題

當前部分的企業納稅籌劃相關工作在實施的進程中，對于企業內部的具體生產與經營的方式缺乏相對細化的研究，沒能依據生產與經營的方式特點去實現針對財務管理相關工作的細節改進，以至于納稅籌劃活動的展開沒能在共性問題方面進行有效的分析與判斷，難以在一些關鍵業務的領域實現對稅務成本的高效控制。一些納稅籌劃活動在進行的過程中缺少對于企業資金補助方面的關注，尤其是對相關業務拓展很難在資金的投放比例管控方面取得有效的進展，同時也使企業的個人所得稅控制措施沒能體現出較為突出的價值，還有部分的納稅籌劃活動方案的安排人員雖然對于經營性的活動細節進行了研究，但是對于企業內部相關經營活動所涉及到的補助籌劃缺乏更細化的研究，特別是在資金補助及規劃等方面沒有實現對相關業務拓展需求進行有效的分析，資金投放比例的管控措施沒有進行合理的規劃，很難為納稅籌劃等相關工作更充分的滿足企業對于經營性利益訴求提供有效幫助。

（二）納稅籌劃活動的方案編排缺乏一定的合理性

納稅籌劃活動方案的編排是保證納稅籌劃各項基礎工作可以得到創新高效的推進。但是，一些納稅籌劃的活動工作在開展中對于納稅籌劃活動方案所涉及的主要關聯性因素缺乏充分的重視，特別是對于企業整體性的經營生產所需缺乏精細的規劃與研究。所以，在投資等關鍵的工作設計與籌劃之中沒有取得有效的進展，也使企業的經濟效益優化訴求沒有得到改進。一些納稅籌劃活動方案的編排對于企業的一些投資項目工程的構成狀態缺乏必要的分析，對于企業整體運用所涉及到的關聯性因素缺乏價值性的總結，以至于不同種類的投資項目沒有有效的與企業經營活動結合起來，納稅籌劃活動的方案應具備的價值也沒有真正得到體現。還有一些納稅籌劃活動方案的編排對于稅收制度組成情況缺乏精細的探究，在處理相關納稅籌劃方案改革工作當中，國家稅收制度的作用沒有充分的凸顯本身的價值。因此，企業的納稅籌劃活動方案的編排工作無法有效、充分的適應體驗納稅管理工作體系的創新需要，并不利于企業的財務管理相關工作合理性、系統性的改良。

（三）納稅籌劃工作與企業籌資工作的對接程度較低

當前的一些納稅籌劃相關工作在實施的過程之中缺少對企業籌資工作開展進程關注，特別是對于企業的籌資業務是否可以為企業的具體工作提供充足的支持缺少一定的考察，導致許多納稅籌劃活動方案的安排難以實現和企業總體的發展戰略進行高效對接，沒有為企業的籌資活動優化與改良提供支持。部分納稅籌劃優化策略編排雖然對企業籌資工作進行了分析，但是對于企業當前存在的籌資渠道探析的不夠完善，具體的籌資工作成本的支出狀況沒有進行細化的分析，導致籌資活動決策的相關制定并沒有充分的滿足企業籌資管理系統的創新運轉的需要，也使納稅籌劃活動的整體價值沒有得到充分的明確。一些納稅籌劃活動的開展對于企業籌資工作的細節分析不夠完善，尤其是對于納稅籌劃工作所涉及的相關因素缺少更為深入的研究，使得籌資工作的成本組成很難被完全的認識，沒有為企業納稅籌劃相關工作的策略創新提供更為完善的支持。

■ 提升企業的納稅籌劃相關工作開展質量的優化策略

（一）提高納稅籌劃工作在企業的經營活動之中運用的質量

在企業的納稅籌劃活動方案編排過程當中，必須要提高對企業內部生產與經營方式實時變化情況的分析，尤其對于企業經營活動開展方面的細節加以探究使得企業的經營活動之中各種共性問題可以得到清晰的價值認證，從而實現對于納稅籌劃相關工作策略創新性實踐。企業的納稅籌劃活動的開展必須要對生產與經營性質活動特征進行分析，對于企業采購性質的活動展開情況要進行有效的創新，使得滿足企業生產與經營性的工作運營要求措施可以得到創新的改良，進而實現對于納稅籌劃活動方案的高效調節。企業的生產與經營的活動開展還需要對于企業資金補助規劃工作運營特征的探析，尤其是要對企業的經營性活動業務拓展所需進行分析，使滿足企業生產與經營性的工作實施特征對策得到有價值的改良，并滿足企業對于整體性、綜合性的發展需求。在對于企業的生產與經營性工作的計劃設計進程中，還需從資金的投放比例角度出發去制定納稅籌劃相關策略的開展細節，對于企業的個人所得稅組成情況要進行分析，保證在企業運營過程當中主體的稅務壓力可以得到有效緩解，從而實現對于納稅籌劃整體質量優化。使企業對于經營發展的相關訴求可以得到充分的價值認證，從而實現對于企業籌劃活動開展方式進行創新，為企業的經營活動開展提供更廣闊的發展空間。

（二）提升納稅籌劃活動方案編排的合理性

納稅籌劃工作方案的具體安排工作一定要對于企業經營與生產活動的需求進行細化的考察，特別是對于投資等關鍵工作在稅費方面的特點進行探究，使納稅籌劃工作方案的規劃可以有效的適應企業納稅管理對策的創新運營需要，為納稅籌劃活動方案更充分適應企業經營性質的工作開展需要提供有效幫助，在納稅籌劃的具體安排進程中，還要對納稅籌劃整體工作的開展情況進行分析，對于企業的經濟效益規劃舉措要進行價值識別，使其符合企業的整體效益，進而實現對于納稅籌劃活動方案的調整。此外，還要加強對于企業綜合管理性對策作用的探究，對于企業納稅籌劃活動方案的組成情況進行充分的認識，保證納稅籌劃活動的方案可以為企業投資工程等主要的稅費支出進行管控處理，為企業納稅籌劃的方案提供更為高水平、高價值的幫助。企業還需注意納稅籌劃工作設計必須要加強對國家相關稅收法關聯因素進行精細的研究，對于企業總體的稅務負擔進行考察，使滿足企業稅務籌劃工作的優化訴求措施可以得到有效的管理，進而提升企業納稅籌劃活動方案設計的質量。

（三）提升納稅籌劃工作與企業的籌資工作的對接水平

企業的運營需要資金的支持，企業的籌資工作對于企業整體的發展起到關鍵的作用。所以，必須要做好對其納稅籌劃管控的工作，進而保證企業籌資活動相關決策的科學與全面性。納稅籌劃方案的安排需要設計人員對企業籌資活動所涉及到成本進行總結，并且對于納稅籌劃策略在降低成本方面所發揮的作用進行統籌，保證納稅籌劃工作在方案設計上有更多的業務側重點設置，更好的提高關鍵性稅費的成本控制。企業還需要在開展投資活動時，對于納稅的籌劃活動要采取科學的投資方式，企業要依據自身的具體情況去巧妙地選擇相應的籌資方式，為納稅籌劃相關工作更好的開展打下一個較好的基礎。

■ 結束語

稅務籌劃工作在企業的財務管理之中具有重要的作用，是企業運營中的重要環節，納稅籌劃工作安排合理性直接影響著企業的未來與發展。所以，企業需要高度重視納稅籌劃活動的安排，對企業納稅籌劃相關工作中所存在的不足要加以分析，及時更正。努力構建合理、科學、完善的納稅籌劃體制，進而保證企業的可持續性發展。