基于財務風險管理的內控體系構建

王麗花（太原學院）

財務風險與企業的生存發展息息相關，尤其是大中型企業，涉及到的財務管理內容復雜繁瑣，潛在的財務風險較多，因此企業要想持續穩定發展必須要從當前的財務管理情況出發，謹防財務風險。但是在實際管理過程中，企業對財務風險管理環節重視程度不足，因此財務風險內控體系比較混亂。甚至很多企業都沒有意識到財務風險是可以累積擴大的，如果對小的財務風險放任不管，久而久之就會引發大的財務危機，直接影響到企業的生死存亡。因此企業必須要明確財務風險管理的重要性，并建立健全內控體系，保證企業的財務安全，讓企業能夠順利開展經營管理活動。

■ 財務風險管理與內控體系概述

（一）相關概念

財務風險是伴隨著企業的財務管理而出現的，財務管理方式就會觸發財務風險。企業的財務管理主要涉及到融資、借貸、日常的資金流動等環節。財務風險是由于財務管理人員操作不當或者企業缺乏有效的監督管理制度，導致財務管理活動無法正常進展，進而引發財務風險[1]。財務風險主要包括，現金流斷裂、融資困難、借貸無法償還等相關問題。財務風險問題都是由小到大不斷積累而成，所以處理日常的人為檢查和監控之外，企業必須要設置內控體系，運用制度去管理財務人員的行為，減少財務風險的出現。內控體系也可以稱之為內部管理制度或者內部管理體系，主要是企業針對自身內部的發展現狀和管理現狀，有針對性的制定內部管理制度，保證企業的正常運轉。而與財務風險緊密相關的內控體系主要是針對企業的財務管理風險問題，通過優化組織架構、完善管理等方式，建立財務風險控制體系，減少財務風險對企業的沖擊。

（二）財務風險管理與內控體系之間的關系

企業的發展需要大量的資金，而資金就是財務管理的重要內容，同時也是導致財務風險出現的關鍵因素。財務風險管理與內控體系之間是相互連接、相輔相成的關系。企業的內控體系越完善財務管理的風險越小，同時做好財務風險管理工作能夠幫助企業理清財務狀況和企業的運行現狀，推進內控體系的優化。兩者之間的具體聯系具體表現在三個方面。首先，財務風險是不可避免的，只要有財務管理活動就會產生財務風險[2]。而內控體系的構建能夠將財務風險控制在企業可承受的范圍之內，降低企業財務管理成本，為企業的日后發展提供財務支撐。其次，企業的內控體系不僅僅可以控制財務風險，同時也可以優化財務管理工作，增加財務管理工作的透明度，幫助企業明確未來的發展空間和發展方向。最后，內控體系的構建是與當前的社會主義市場經濟緊密結合，通過構建內控體系能夠讓企業在激烈的市場競爭中控制財務風險，獲取競爭優勢。

■ 財務風險管理中存在的問題

（一）缺乏高素質的財務風險管理人才

首先，財務風險管理是專業性和技術性較強的工作，企業的財務風險管理人員不僅要具備基本的財務管理知識，同時還要通過財務分析挖掘出潛在的財務風險。但是在工作過程中發現，并沒有設置專門的財務風險分析人員，基本上財務風險管理都是由財務管理人員負責。部分財務管理人員缺乏相應的風險分析技能，最終給企業提供了錯誤的財務風險信息，阻礙了企業的發展。其次，從財務風險管理人員的學歷上看，專科和本科占據的比較大，雖然現有財務管理人員能夠應對財務管理問題，但是財務風險管理是管理潛在的風險，預測可能發生的財務危機。財務風險管理人員不僅要熟悉本單位的財務管理情況同時還要熟知國家對企業的采取的相關政策[3]。財務風險管理是在分析內外部環境的基礎上對企業的財務風險進行預判和管理，因此對財務管理人員的素質要求較高。

（二）對財務風險管理重視度不夠

首先，只要企業開展經營活動就會伴隨著財務風險，但是很多企業缺乏財務風險意識，將企業發展的重點全都放在主營業務上，比如開發項目、銷售產品等，而忽略了對財務風險的控制和管理。同時財務風險問題不易顯現，但是危害性大，如果不重視財務風險的管理，風險會不斷累積，最終威脅到企業的發展和存亡。其次，企業的基層管理人員不重視財務風險管理，缺乏財務風險意識，在日常工作中沒有完全按照企業的規定開展財務風險管理工作，甚至有些工作人員將財務風險管理浮于表面，最后引發企業的財務危機。思想決定行為，如果企業的領導者和員工從思想上就不重視企業的風險管理，那么很難建立完善內控體系去控制財務風險。

（三）財務風險管理監督機制不健全

首先，部分企業會設置財務風險管理監督規范，但是這些規范內容過于泛泛，實操性較差，同時財務風險管理監督規范內容長時間不更新，已經不能滿足現代社會主義市場經濟的發展需求，甚至有些內容與當前的國家財政政策相背離。其次，缺少專門的監督管理人員。雖然部分企業有財務風險分析人員，但是財務風險分析的結果是否正確沒有辦法證實，財務風險分析流程是否規范也無人監督，因此這就導致財務風險分析和管理缺乏一定的科學性。因此在財務風險管理過中為了更好的提高財務風險管理效率，必須要完善財務風險管理監督機制，保證其能夠為企業的發展提供切實可行的財務風險信息。

■ 財務風險管理的內控體系構建

（一）招聘和培養高素質的財務風險管理人員

建立財務風險管理內控體系，必須要建立財務風險管理人才隊伍。首先，企業要設置專門的財務風險管理人員，并不能將財務管理工作與財務風險管理工作相混淆。同時要明確劃分財務風險管理崗位的職責，保證內控體系的獨立性。其次，在招聘財務風險管理人員時，最好招聘有相關風險管理經驗的高素質人才。對于應屆畢業生，企業要重視其專業，并在入職前進行財務風險管理筆試測驗，保證應聘者具備基本的財務風險管理素養和財務風險管理相關知識，為內控體系的構建提供人才[4]。最后，對于企業現有的財務風險管理人員，企業要給予其進修和學習的機會。讓企業內部的財務風險管理人員能夠針對企業內部的財務情況和市場經濟的發展現狀，建立健全企業的內控體系，讓財務風險管理更加規范化、科學化。

（二）構建內控體系，強化財務風險評估工作

首先，企業的領導者要重視財務風險管理工作。并通過企業會議等方式宣傳財務風險管理工作的重要性，讓企業從領導者到基層員工都重視財務風險管理工作，并配合企業建立內控體系，強化財務風險評估工作。其次，構建財務風險管理內控體系能夠讓企業的財務風險管理工作有章可循。在傳統的財務風險管理模式下，企業的財務風險分析工作受到員工主觀意識的影響較大，因此通過構建內控體系，明確規定財務風險管理的工作流程和分析方法，規范員工分析行為，強化企業財務風險的評估工作，進而可以為企業的發展提供強有力的財務風險分析報告。

（三）健全監督機制，明確監控范圍

在構建財務風險管理的內控體系時，必須要健全內控體系的監督機制，明確內控體系的監控范圍。首先，為了保證財務風險管理的內控監督機構能夠更好的發揮作用，必須健全現有的內控監督機制，監控財務風險分析的全過程，保證財務風險分析數據的科學性和準確性。其次，在財務風險管理的內控體系中可以設置一個專門的監管部門，監管部門獨立財務管理等部門，并且由專門的人領導。進而保證內控體系不受領導者以及財務風險管理人員的約束，能夠充分發揮監督和管控作用。最后，要明確財務風險管理內控體系的監督范圍，內控體系的監督范圍并不是越大越好，監控過于嚴格反而讓財務風險分析人員畏手畏腳，阻礙其分析工作。因此在構建內控體系時，要結合企業內部的財務風險管理現狀，明確內控體系的監管范圍，讓其發揮監管作用的同時，還可以給予員工發揮的空間，進而提高財務風險管理效率。

■ 結束語

財務風險管理內控體系的構建關系到企業的財務風險評估是否科學、財務風險管理分析是否完善。通過構建財務風險內控體系，能夠幫助企業更好的把控財務風險，將財務風險控制到企業可承受的范圍內，保證企業持續穩定發展。