企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化研究

井冠陽

摘 要 現(xiàn)金流管理在企業(yè)內(nèi)部管理中有著重要作用，也是促進(jìn)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。本文針對企業(yè)現(xiàn)金流管理，首先簡要分析了現(xiàn)金流管理的相關(guān)概念，并分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題，最后就改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理，作了詳細(xì)論述。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 現(xiàn)金流管理 改進(jìn)優(yōu)化

一、引言

現(xiàn)金流也就是指企業(yè)在某段時(shí)間內(nèi)按照收付實(shí)現(xiàn)制，在相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動開展實(shí)施過程中，所形成的現(xiàn)金流入流出總流量。現(xiàn)金流量為正值表示企業(yè)的資金存在著凈流入，現(xiàn)金流量為負(fù)值表示企業(yè)的資金存在著凈流出。現(xiàn)金流管理對于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理有著非常重要的意義，也是企業(yè)經(jīng)營狀況以及資金流動狀況的直接體現(xiàn)，對于企業(yè)的償債能力也有著至關(guān)重要的影響。因而，這要求企業(yè)在自身的內(nèi)部管理中，應(yīng)該高度重視現(xiàn)金流管理的重要性，不斷提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范高效開展。

二、現(xiàn)金流管理的概念及當(dāng)前現(xiàn)金流管理存在的主要問題分析

現(xiàn)金流管理也就是對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，現(xiàn)金流量關(guān)系企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，是對企業(yè)相應(yīng)會計(jì)期間內(nèi)有關(guān)的籌資、投資、經(jīng)營等活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出和總現(xiàn)金流量的管理，在現(xiàn)金流量管理開展過程中，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況以及財(cái)務(wù)指標(biāo)情況等，對企業(yè)現(xiàn)金流的具體使用方式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，尤其是對涉及現(xiàn)金流的采購、銷售、籌資、債務(wù)、賬款等活動的管理，通過優(yōu)化現(xiàn)金流管理促進(jìn)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。然而現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)相對較為復(fù)雜的管理工作，目前有的企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面還存在著不少的問題，主要表現(xiàn)為：

第一，企業(yè)的現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理中，有的對于現(xiàn)金流管理不夠重視，沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，在企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理方面缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，現(xiàn)金流管理的目標(biāo)也不夠明確，現(xiàn)金流管理相關(guān)的制度體系設(shè)計(jì)也不夠完善。

第二，企業(yè)的現(xiàn)金流管理預(yù)算水平需要提升。當(dāng)前一些企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理方面，預(yù)算編制不夠科學(xué)，現(xiàn)金流量預(yù)算編制方法過于簡單，現(xiàn)金流量預(yù)算控制力度不足，現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化和控制力度不足，容易造成企業(yè)現(xiàn)金流管理在開展實(shí)施過程中缺乏必要的約束和指導(dǎo)，現(xiàn)金流管理的目標(biāo)也難以實(shí)現(xiàn)。

第三，企業(yè)的現(xiàn)金流管理精細(xì)化不足。不少企業(yè)對于現(xiàn)金流管理還沒有建立完善的精細(xì)化管理制度，有的企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)相對較為單一，現(xiàn)金流量負(fù)債比率、銷售現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量資本支出比率等現(xiàn)金流量關(guān)鍵指標(biāo)控制不當(dāng)，影響了企業(yè)現(xiàn)金流管理的實(shí)際效果。

三、提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施分析

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，能夠充分體現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金變動狀況，也是反映企業(yè)經(jīng)營狀況以及財(cái)務(wù)狀況的重要內(nèi)容，通過金流管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行指導(dǎo)，也可以促進(jìn)提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。在企業(yè)現(xiàn)金流管理的開展實(shí)施方面，應(yīng)該重點(diǎn)突出以下幾方面：

第一，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算控制管理。提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，做好現(xiàn)金流預(yù)算管理也是非常重要的途徑。在現(xiàn)金流預(yù)算的管理方面，重點(diǎn)是加強(qiáng)企業(yè)的銷售收入預(yù)算、采購支出預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金收支表等，提高企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，并加大現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行控制的力度，加強(qiáng)對現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)跟蹤管控，確保現(xiàn)金流預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理的規(guī)范性。

第二，提高企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度。提高現(xiàn)金流管理水平，還應(yīng)該加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。在加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度方面，應(yīng)該注重完善企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款管理制度，做好客戶的信用評估，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的逾期回收管理，縮短企業(yè)的收付款時(shí)間差，并強(qiáng)化企業(yè)的庫存管理，提高存貨管理水平，嚴(yán)格企業(yè)的預(yù)付款項(xiàng)管理，建立完善企業(yè)的供應(yīng)商分類管理制度，最大程度的節(jié)約企業(yè)的資金，最大限度地提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。

第三，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。在企業(yè)現(xiàn)金流管理開展實(shí)施方面，還應(yīng)該注重對企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的改善。具體來說，應(yīng)該測算企業(yè)的凈現(xiàn)金流量值、最佳現(xiàn)金持有量等，確保企業(yè)的資金可以高效使用。同時(shí)，還應(yīng)該靈活企業(yè)的融資方式，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際需要，結(jié)合對于企業(yè)資金使用成本、資金負(fù)債結(jié)構(gòu)等多方面因素的分析來選擇融資方式，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有足夠的資金支持。

第四，確保企業(yè)現(xiàn)金流動安全性。在企業(yè)的現(xiàn)金流管理方面，還應(yīng)該注重確保企業(yè)現(xiàn)金流的安全性，重點(diǎn)是應(yīng)該確保企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該及時(shí)流入公司，把可能出現(xiàn)的壞賬影響降到最低，并嚴(yán)格現(xiàn)金流出的審批流程，加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)用狀況的科學(xué)分析，突出籌資和投資環(huán)節(jié)的資金管理，在籌資管理方面應(yīng)該積極拓寬融資租賃、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓、供應(yīng)鏈金融、第三方擔(dān)保互保增加融資來源，在投資管理方面應(yīng)該科學(xué)計(jì)算企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量，強(qiáng)化對現(xiàn)金流量的預(yù)警分析，確保企業(yè)的現(xiàn)金流和資金運(yùn)作更加科學(xué)合理，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金使用效率。

四、結(jié)語

在企業(yè)現(xiàn)金流管理工作開展實(shí)施過程中，企業(yè)的管理層應(yīng)該強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識，完善現(xiàn)金流管理體系建設(shè)，細(xì)化完善現(xiàn)金流管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，完善現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，進(jìn)而促進(jìn)提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，為企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。

（作者單位為國網(wǎng)山東省電力公司臨沂供電公司）

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