ERP系統助力企業加強內控管理應用的探討

孫麗

摘要：現今，已進入互聯網時代，科學技術獲得快速發展，計算機在日常辦公中的應用越來越普遍，而ERP系統便是利用計算機進行辦公的方式之一。隨著該系統的不斷完善與創新，其已經被廣泛地應用到企業內控管理當中，以此可促進企業抗風險能力的不斷提高，促進企業內控管理能力不斷增強，從而能夠極大的提高企業競爭能力。

關鍵詞：ERP系統;企業內控管理;應用探討

我國企業在全球經濟一體化發展的推動下逐漸獲得了長遠、有效的發展，為幫助企業在日益激烈的市場競爭中占領一席之地，積極應用ERP系統與規范財務管理至關重要。

1.ERP系統和內部控制介紹

1.1ERP系統

ERP系統即企業資源計劃系統，其核心為業務流程管理，這是一個以產、供、銷為導向的全面企業集成系統，能夠對整個供應鏈上的各個實體價值進行管理，從而做好各個環節的業務流程管理工作，即質量、采購、存貨、銷售、財務。在信息技術等方式的幫助下可更好地共享、協同企業內部資源，打破傳統官僚限制，能夠無縫平滑地實現各個業務流程的銜接，從而能夠致力于管理效率、業務精確度的顯著提高，確保企業具備較高的營運能力，促進交易成本的不斷降低。

1.2內部控制

內部控制，是指被審計單位為確保資產的安全完整、順利地開展各項業務活動、確保會計資料的真實性合法性而有針對性的制定了一系列措施。廣義地講，一個企業的內部控制是指企業內部管理控制系統，按照其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制，會計控制是對財務物資、會計信息的控制，管理控制是為貫徹執行經營方針、決策以及確保經營活動效率性、實現經營目標的相關控制。

2.ERP系統在企業內控管理中的應用優勢

2.1內控工作環境的有效改善

應用ERP系統能夠極大的改善內控工作環境，實現企業財務信息的網絡化，為工作人員隨時隨地進行網絡辦公成為一種現實。方便企業工作人員及時處理復雜的工作事項，并在ERP系統中留有操作記錄。通過ERP系統實施控制，使企業管理結構變得流程化，控制責任更加明確，還可以克服人為因素的干擾，做到一絲不茍。打造良好的內控環境，促進企業更加有效地開展內控管理工作。

2.2實現信息共享，提高工作效率

2.2.1提高內控即時性

在ERP系統中能夠實現信息聯動與實時更新，每個擁有相關系統權限的人都能夠隨時掌握準確的即時信息，從而能夠極大的節省人力。準確把握企業內部各種信息、及時了解對外市場咨詢與現狀變化是影響企業競爭力提升的重要因素，在信息化社會要在知己知彼的基礎上實現“即時”。如在外匯市場中隨著企業經營的國際化發展，不僅極大增加了外幣結算業務，且需要面對各種風險，如何規避多元貨幣、匯率變動等，若不能即時運作各種貨幣匯率的消長變化、各種交易與各國客戶訂單，則在匯率波動或緩慢作業的影響下導致利潤出現縮水的情況。

2.2.2提高內控實時性

ERP系統本身具有高度集成性與信息更新“即時”性，有助于實時的控制系統。一方面，能夠實時控制企業的業務活動：在財務管理中應用ERP系統可對各部門經濟活動進行充分了解，如銷售、采購、庫房、生產等，甚至是每個經濟活動，且財務部門能夠進行相應的監控、反映。如通過“ERP”系統將采購訂單發送給供應商時，財務部門也能夠及時獲得這個信息;按照訂單收貨以后，庫房可將該信息同步上傳給財務部門;檢驗發票后會產生應付賬款，按照發票價格可記入應付賬款與存貨賬戶。另一方面，能夠實時管理預算：按照歷史數據，ERP系統可對各地區、各部門、各產品、各業務、各費用科目數據進行準確的預測，且能夠按月對預算進行分解，及時對不合理預算進行科學的調整;與此同時能夠實時向應該承擔責任的部門負責人報告每項費用，通過對比預算可及時提示預警或錯誤信息，最終有助于實時的管控預算。

2.3優化配置企業資源

ERP系統的功能主要體現在預測、分析方面，可高效測評與分析企業工作人員與資源分配，按照ERP測評結果可為管理人員合理配置資源創造良好的條件，實現對計算時間的節省、工作效率的提高、企業資源的優化配置，避免資源浪費的情況。

2.4提高辦公效率

應用ERP系統可營造更加科學的企業內控環境，實現對企業內控管理方式的豐富，避免計算失誤，在確保數據準確的基礎上致力于辦公效率的顯著提高。同時，能夠合理設置系統操作權限，規范操作流程，通過ERP系統來滿足企業對各業務流程的全程監控，來高效的開展企業內控管理工作。

2.5企業內部管理方式的豐富

通過有效應用ERP系統可實現企業內控管理方式的不斷完善、豐富，我們通過該系統提供的數據來分析企業目前的狀況，做到事前分析，事中控制;憑借該系統所具有的準確判斷信息的能力，可促進企業財務風險的不斷降低，促進財務核算精準率的顯著提高，防止不必要的財務流失。

3.ERP系統在企業內控管理中的發展現狀

盡管ERP系統實現了對企業資源的優化配置，提升了內控管理能力和確保內控管理高效，但是不可避免地依然存在各種問題。

3.1應用技術含量低

因ERP系統在我國企業引進與應用中比較少，不具備豐富的應用經驗，為此在具體的內控管理過程中缺少切實可行的使用方法，且缺乏主業的ERP技術團隊、相關方面的技術人才，導致技術的應用含量較低，信息技術存在滯后性。

3.2管理者缺乏管理意識

對于許多企業管理者而言，錯誤地認為ERP系統是財務管理部門的工作，對于該系統在企業內控管理中的重要性漠不關心，不能充分了解該系統所具有的各種功能，如計算技術、財務管理、數據共享，相應的不具備較高的管理、應用能力。同時，相比較于發達國家，我國企業信息安全技術水平比較低，企業也不重視信息安全問題，許多企業不能對所擁有的信息設置相關權限，工作人員缺乏數據安全意識，責任心明顯不足，由此不能對各種資源進行有效管理，不利于充分有效的共享各種數據與信息。

3.3企業各部門不具備相互約束、監督作用

目前，盡管ERP系統應用到企業內控管理當中，按時企業審計工作缺乏獨立性，不能有效的約束財務部門，相應的也就不能充分發揮其監督作用。一些企業不重視風險管理工作，缺乏充足的管理意識，不存在專門的風險管理部門，由此導致企業抗風險能力不斷降低，企業綜合競爭力很難獲得有效增強。

4.助力措施

4.1專業化人才隊伍的建設

人作為內控的主體，在ERP環境下為正常、順利地運行內控，所具有的專業化人才隊伍，要求既懂業務、又懂ERP系統與內控制度。通過ERP運維支持體制的有效完善與逐層管理體制的建立，如業務關鍵用戶、最終執行用戶、運維支持人員，以此可最大限度地滿足內控需要。一方面，不同業務人員按照不同的內控要求，有針對性地開展業務與內控培訓工作，促進其專業能力、內控管理意識的不斷增強;另一方面，按照不同崗位落實相應的內控責任，制定明確的權責，確保廣大用戶能夠規范地開展各項業務操作，提供充足的支持保障力。

4.2細化管理制度，規范各項業務操作

按照內控要求平穩運行ERP系統的基礎在于所擁有的各種規章制度與內控制度要求相符，在細化ERP運行管理制度時需要站在多個角度，機操作規范、崗位職責、問題管理、運行考核等，以此才能確保各方面處理流程保持一致，如運行、報告、變更、考核等，不斷規范管理。

4.3強化ERP系統管理權限

通過該系統管理權限的強化可最大限度地保障信息安全，促進各部門之間約束力、監督力的不斷強化，保證信息的可靠性、安全性。為此，各個部門應該嚴格根據自身崗位職責，對各項業務操作進行不斷規范，及時設置各自的管理權限，及時處理、清理一些過期或不正確的信息，及時向有關部門匯報權限不合理、不明確的地方，指導相關部門做好重新分配與糾正工作。在開展一些重大業務時，各部門營業協調處理，共同蓋章，以此可有效地降低企業風險。

4.4ERP系統的不斷創新與優化

為鼓勵技術人員在現有系統基礎上進行大膽的創新，企業需要增加技術資金投入，確保系統的科學化、多元化，憑借所具有的各種功能來滿足各種工作需要。

4.5相關監督制度的建立

制定相關監督制度與隊伍，引導監督人員按照規章制度做好日常監督工作，對工作人員的工作態度、過程進行有效的監督，處罰那些工作態度不認真、思想意識比較落后的人員，幫助他們意識到開展這項工作的重要性，能夠自覺參與各項工作，在ERP系統的幫助下及時更新、勘誤企業信息，增強工作人員的責任心與凝聚力，從而有助于企業綜合實力的顯著提升。

結束語

綜上所述，本文簡單地介紹了ERP系統與內控管理的含義，分析了ERP系統在企業內控管理中的作用，明確指出該系統的應用現狀，最后有針對性地提出了幾點措施。

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