國有資本投資公司財務管理控制模式研究

藺曉梅

摘要：如今市場競爭環境日益激烈，國有資本投資公司也面臨著很多的經營風險，稍有不慎就可能會導致國有資本的損失，因此國有資本投資公司財務管理控制模式的構建具有非常重要的意義。由于國有資本投資公司涉及的業務領域非常廣泛，隨著市場競爭壓力的增大，很多公司都存在財務管控能力不足的問題，這些問題嚴重制約了國有資本投資公司的長遠發展，因此本文將從國有資本投資公司的特殊性出發，分析目前國有資本投資公司普遍存在的財務管控問題，并提出筆者對財務管控模式構建的建議，以期能夠進一步充實對財務管控模式的理論研究。

關鍵詞：國有資本;投資公司;財務管理;控制模式

十八屆三中全會后，我國對國有資本的監管變成了以“管資本”為主的監管模式，在這種模式上組建了國有資本投資公司，新的國有資產管理模式應運而生。在這種模式下國資委不再干涉國有企業的運營，給國有企業更多的自主權，由國有資本投資公司以投資者的身份來對國有企業進行監管，建立了更加科學的法人治理結構，提高了國有資本的運行效率。由于國有資本投資公司的特殊性，造成了國有資本投資公司的財務管理控制模式要更加的嚴格，才能實現對投資企業的監管。國有資本投資公司的財務管理控制模式應該結合自身的實際情況來制定，并且根據市場環境的變化不斷調整，增加財務管控模式的有效性。

一、國有資本投資公司財務管理控制模式存在的問題

（一）資金集中管理不到位

很多企業改建成國有資本投資公司之后，所投資的企業類型比較多，分支機構也比較多，導致資金集中管理難度很高。資金集中管理的優勢明顯，但是在很多國有資本投資公司中公司內部的資金都很難統一調配和使用，其主要原因就是因為公司財務管理控制模式不夠完善。一些分支機構不具備融資的權利，遇到資金需求時，只要求助于國有資本投資公司，國有資本投資公司以貸款的方式或者追加投資的方式給分支機構提供資金支持，但是國有資本投資公司卻不能做到銀行化的管理，從而導致資金無法及時回籠，降低了國有資本投資公司本身的資金利用效率。

（二）集中預算管理不完善

預算管理是國有資本投資公司財務管控的重要手段，科學合理的預算管理可以提高國有資本投資公司的資金使用效率，更大程度發揮出資金的價值。但是目前很多國有資本投資公司預算管理工作的推進速度很慢，很多分支機構都想從國有資本投資公司爭取到更多的預算，從而導致預算編制的周期很長，集中預算管理效率不高。另外一些分支機構對預算管理的認識不足，認為預算管理只是為了減低企業運作的成本，在編制預算時考慮不全面，后期遇到資金困難又不斷申請追加預算，從而給國有資本投資公司增加了財務壓力和財務風險。

（三）財務風險控制意識薄弱

由于國有資本投資公司的資金來源相對比較穩定，渠道相對比較單一，導致國有資本投資公司對財務風險的控制意識比較薄弱。公司管理層和財務人員都沒有重視財務風險的危害，往往等到公司投資出現問題的時候才想到采取補救措施，造成公司遭受不可挽回的損失。另外國有資本投資公司的投資業務很多，財務數據繁瑣復雜，很多國有資本投資公司數據收集、處理、分析等手段比較落后，導致數據處理結果不準確或者效率偏低，給公司的風險管理帶來了很大的障礙。

二、國有資本投資公司財務管理控制模式構建的策略

（一）建立資金結算中心

資金是國有資本投資公司的靈魂，如果資金管理存在問題，公司的發展就會受到嚴重的負面影響，因此，國有資本投資公司必須重視資金集中管理的意義，建立資金結算中心，保障公司的資金健康。目前很多國有資本投資公司的資金結算中心都是財務管理的管理范疇，但是隨著投資業務的不斷增加，財務部門的工作壓力變大，資金結算中心的工作難免會出現錯誤，因此為了保障資金的安全性和運行高效性，可以將資金結算中心從財務管理部門獨立出來。資金結算中心的工作可以根據投資項目的類別、項目的規模等進行調整，不僅可以做到資金的集中管理，實現公司利益最大化，也可以保障各個項目的健康穩定運行，讓各個項目都可以在權限內使用相應的資金。對于各個項目的資金使用情況和回籠情況進行監管，監控每筆資金的流向，做到事前有計劃，事中有記錄，事后有考評，從而全方位的保障資金的有效利用。

（二）強化預算管理體系

目前國有資本投資公司都建立了財務預算體系，很多國有資本投資公司的財務預算都是完全參照上年度的預算計劃來編制的，這樣財務預算卻沒有適應公司的發展戰略，導致財務預算無法發揮出應有的效果。預算管理體系的建立并不是是為了降低公司的運營成本，而是保障公司資源的合理分配。因此，國有資本投資公司需要不斷強化預算管理體系，為公司的長遠發展服務。第一，預算管理要符合國有資本投資公司的發展戰略，制定中長期的預算計劃和年度預算計劃，年度預算計劃都應該根據市場形勢、項目的特點等進行調整。第二，預算管理要全面，預算管理要考慮到公司運營的方方面面，集團總部與各個分支機構都應該遵守全面性的原則，每年制定的預算計劃都應該包含全年度的所有資金使用計劃。第三，要嚴格執行預算管理制度，一旦預算管理計劃申報批準后，各個單位都應該嚴格按照預算要求來辦事，嚴格控制額外出現的支出項目，不能輕易調整預算金額。第四，預算管理的成果都進行考核。國有資本投資公司涉及的業務范圍很廣，上下級的單位也比較多，因此可以采用分級考核的方式，由上級單位對直屬的下級單位進行考核，集團內部可以隨機抽取一些單位進行考核。第五，建立預算管理的信息化平臺，國有資本投資公司的預算管理信息量很大，通過建立預算管理信息化平臺，上下級之間可以實現預算信息的快速傳遞，更加方便上級單位對下級單位的預算監管。

（三）加強財務風險控制

第一，國有資本投資公司的財務風險出現在各個投資項目和各個管理環節中，只有公司全體工作人員意識到財務風險管理的重要性，才能保證財務風險控制措施認真執行下去。公司領導者要為財務風險管理建立綠色通道，保障財務風險管理措施能夠在公司內部無障礙運行;財務管理人員要充分利用自身的風險管理知識，對可能出現財務風險的各個環節進行監管;公司其他人員要充分配合財務風險管理人員的工作，讓財務風險無處遁形。第二，建立財務風險管理信息系統。通過信息化的財務管理平臺，可以及時獲取各個下屬單位的資金使用情況和財務狀況，為財務風險管理提供一個更加智能化的平臺。一旦發現有數據異常，就可以采取有效措施，降低公司損失量。

三、結語

隨著市場競爭的壓力不斷增加，國有資本投資公司的財務管理控制模式需要不斷更新優化才能適應時代的發展進程。目前很多國有資本投資公司的財務管理控制模式都存在一定的缺憾，導致財務管理控制模式沒有發揮出應有的效果，威脅到國有資本的安全性，因此國有資本投資公司要加強資金的集中管理，完善預算管理體系，加強財務風險管理，提高公司的風險抵御能力，保障公司的長期穩定發展。

參考文獻：

[1]吳曉璐.關于國有投資公司財務風險管理的研究[J]. 審計與理財，2017（06）：25-26.

[2]孟雙武.高校產業集團財務控制模式探析——基于C大學產業集團財務控制模式的應用研究[J].中國市場，2019（24）：83-84.

（作者單位：銀川市產城資本投資控股有限公司）