中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的問題與改善對策

歐月萍

[摘 要]財務(wù)內(nèi)控管理工作作為企業(yè)財務(wù)的核心管控工作內(nèi)容，涉及企業(yè)財務(wù)方面的各類管理工作，對于企業(yè)的財政支出政策制定起到指揮作用。為保障企業(yè)資金和資產(chǎn)的安全，企業(yè)內(nèi)部做好財務(wù)管理控制工作十分重要。就現(xiàn)狀而言，中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度存在一定的問題，例如如何避免企業(yè)財務(wù)報表的不清晰性、如何避免企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部人員開小灶、如何避免企業(yè)財務(wù)政策的不及時性等都是中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的改革內(nèi)容。文章對中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題進行分析，并提出其相應(yīng)的改進措施。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)內(nèi)控管理制度;監(jiān)控規(guī)范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.02.094

隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的深入，也隨著企業(yè)改革的深入，企業(yè)變化的腳步也越來越快，中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度就顯得越來越老舊與不適用。中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度所存在的問題也一天天顯露，本文將對這些問題進行深入分析，并提出相應(yīng)的改善對策。

1 中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的特點及作用

隨著我國社會發(fā)展進程不斷加快，各行各業(yè)的競爭壓力也逐漸增大，中小企業(yè)若想穩(wěn)固自身發(fā)展地位就必須加強財務(wù)內(nèi)部控制，這樣才能在保證生產(chǎn)效率的同時提高自身的監(jiān)管能力，為企業(yè)的長遠發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

1.1 屬于公司會計以及其審核制度

由于中小企業(yè)大多以盈利為主要目的特點，財務(wù)管理部門屬于公司會計類部門，工作內(nèi)容也包括資金配置的問題等。企業(yè)的公司特征又使得企業(yè)不得不建立一個相關(guān)的內(nèi)部財務(wù)審核制度，以降低財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題的頻率，避免出現(xiàn)大的資金風(fēng)險。加強中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理可以幫助企業(yè)規(guī)范自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動以及員工活動，使員工可以自覺遵守國家相關(guān)法律規(guī)范，使企業(yè)在健康的發(fā)展環(huán)境下逐漸實現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，逐漸提高企業(yè)的行業(yè)影響力以及行業(yè)競爭力。

1.2 屬于內(nèi)部管理體系

中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，單就名稱而言，顯而易見屬于內(nèi)部管理體系。這也說明財務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性，修內(nèi)以養(yǎng)外，一個企業(yè)要從內(nèi)部就管理好自己的員工和資金，尤其是資金問題。財務(wù)內(nèi)控十分考驗一個企業(yè)的管理水平。財務(wù)內(nèi)控管理工作的內(nèi)部管理體系的特征，使得員工必須從內(nèi)部降低資金配置的風(fēng)險性。應(yīng)用財務(wù)內(nèi)控管理制度可以使企業(yè)管理人員加強對于投資方以及債權(quán)人的了解及監(jiān)督，進而有效保證企業(yè)可以獲得較高的經(jīng)濟利潤。中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度還能幫助企業(yè)增加信息的真實性和有效性，方便管理人員針對發(fā)展過程中存在的問題及時解決，逐漸提高企業(yè)的行業(yè)地位以及行業(yè)影響力。

1.3 規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動

由于中小企業(yè)在發(fā)展過程中需要做出許多決策，決策的正確與否直接影響企業(yè)的發(fā)展方向。健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度可以幫助企業(yè)建立適合自身發(fā)展的規(guī)范制度和管理計劃，使管理人員可以有效加強對于稅收、財務(wù)以及員工的監(jiān)管，保證企業(yè)發(fā)展過程以及信息的規(guī)范性和有效性，逐漸提高自身的監(jiān)管效率以及監(jiān)管質(zhì)量，使企業(yè)可以實現(xiàn)健康、快速、穩(wěn)定的發(fā)展。

1.4 提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

加強財務(wù)成本管理可以幫助企業(yè)管理人員了解當(dāng)前企業(yè)發(fā)展情況，使管理人員可以根據(jù)市場需求以及企業(yè)員工情況建立適合自身發(fā)展的績效考核管理體系。財務(wù)內(nèi)控管理制度還能幫助管理人員進行預(yù)算管理、成本監(jiān)管以及資金預(yù)算，有效改善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，逐漸提高員工的綜合素質(zhì)以及工作水平，進而幫助企業(yè)不斷提高自身經(jīng)濟效益，逐步完成各項發(fā)展任務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

2 中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題

2.1 中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控缺乏合理的缺陷認定機制

一個科學(xué)有效合理的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定制度可以及時地發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的缺陷，缺乏科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制會導(dǎo)致中小企業(yè)開展的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作無法得到客觀及時的評價，也會導(dǎo)致中小企業(yè)開展的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的效果得不到正確的分析等。

2.2 中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識薄弱

大多數(shù)企業(yè)為了自身的發(fā)展，將眼光重點放在如何拓展企業(yè)業(yè)務(wù)，如何擴大企業(yè)經(jīng)營范圍和擴大企業(yè)規(guī)模上，很少有企業(yè)會積極主動地發(fā)展企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理工作。企業(yè)對于相關(guān)工作的重視程度不夠，相關(guān)管理人員對于工作的重視程度也不夠，在對待工作時得過且過，無法發(fā)揮相關(guān)工作的最大效用，無法保證企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

2.3 中小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度有待完善

企業(yè)的各項工作中，風(fēng)險防范是很重要的一項工作內(nèi)容。內(nèi)部控制工作本可以對發(fā)出的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警做出正確的預(yù)測和應(yīng)對，但由于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度與企業(yè)風(fēng)險防范工作的結(jié)合度不高，導(dǎo)致企業(yè)無法迅速地應(yīng)對可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，極易錯失發(fā)展機會和極易出現(xiàn)無法應(yīng)對大的財務(wù)風(fēng)險的情況。

2.4 企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的風(fēng)險防范體系

由于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的重要性，企業(yè)必須安排與之相關(guān)的工作人員從事管控工作，但是企業(yè)規(guī)模有限，人力資源的短缺在一定程度上限制了內(nèi)控風(fēng)險防范工作的有效落實。

企業(yè)所設(shè)置的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險防范人員并非專業(yè)相關(guān)管理人員，工作人員所屬部門混雜，無法齊心協(xié)力做好相關(guān)管理工作，且處理不當(dāng)時易激化部門矛盾。

2.5 中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的人才較稀缺

由于企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠，很少有企業(yè)存在專門的財務(wù)內(nèi)控管理人員，大多都由其他部門的財務(wù)人員暫代管理且一員身兼多職，很難保證管理的工作效果。并且由于企業(yè)以及工作人員對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的重視程度不夠和內(nèi)控意識薄弱，導(dǎo)致工作人員很難全身心投入工作，很難達到工作標(biāo)準(zhǔn)。因而提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和擴大招聘從事相關(guān)工作的應(yīng)聘者十分重要，不能讓缺乏專業(yè)性人才的問題阻礙企業(yè)長遠發(fā)展的腳步。

3 中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的改善對策

3.1 明確財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，數(shù)據(jù)更新的速度越來越快。企業(yè)發(fā)展情況也是瞬息萬變，作為企業(yè)發(fā)展的核心要素之一的財務(wù)的信息更迭速度也應(yīng)緊跟市場數(shù)據(jù)變化。此時為了更好地推動企業(yè)的發(fā)展，提高財務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，則需一套明確財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制，這樣可以及時地發(fā)現(xiàn)、分析和解決財務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的缺陷和不足，以期更好地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的優(yōu)勢，提高財務(wù)內(nèi)控管理工作的效率。

3.2 強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識

為了更好地推動中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的開展，就需要強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識，并進一步細化與完善財務(wù)內(nèi)控管理制度的相關(guān)條款，使其可以與企業(yè)經(jīng)營的實際情況相結(jié)合。同時，作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員，還需要對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動了如指掌，并根據(jù)其來完成企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的完善工作。相關(guān)工作人員需要根據(jù)自己了解到的企業(yè)經(jīng)營的實際情況的分析來進行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的細化分析，對于其存在的小問題也要提出相應(yīng)解決措施，這些都可以有效提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識，推動企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

3.3 企業(yè)要正確認識財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，重視財務(wù)內(nèi)控管理制度工作的建設(shè)

中小企業(yè)對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的認知仍然存在一定的偏差，長期以來對于這項工作的忽視，使得企業(yè)對于這項工作的建設(shè)工作很難認真起來。這就要求一定要扭轉(zhuǎn)企業(yè)的態(tài)度，使其真正認識到財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，從而重視完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度工作。從意識上轉(zhuǎn)變對于這項工作的認知，以做好建設(shè)工作。此外，在企業(yè)出現(xiàn)問題的時候，往往及時迅速地發(fā)現(xiàn)問題才是解決問題的關(guān)鍵。對于一個制度來說更是如此，企業(yè)能夠及時地發(fā)現(xiàn)所提出制度中存在的問題是改正問題的必不可少的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)需要及時完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的缺陷認定及改革制度，有了完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的缺陷認定制度，企業(yè)可以比沒有時要更加快速地捕捉到財務(wù)內(nèi)控工作中出現(xiàn)的問題并給予合理的解決方案。

3.4 完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系

對于一個以盈利為主要目的的企業(yè)來說，完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系是十分重要的。企業(yè)要注重財務(wù)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系的緊密結(jié)合。在開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作時，要加強內(nèi)部風(fēng)險防范力度，盡量避免由于人為原因引發(fā)企業(yè)風(fēng)險，不然會導(dǎo)致企業(yè)承受較大風(fēng)險，財務(wù)內(nèi)控管理工作越來越受冷落和忽視，因而要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系進行完善。

3.5 要重視中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的人才培養(yǎng)

企業(yè)的發(fā)展離不開員工的努力，員工的專業(yè)素養(yǎng)很大程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展程度。由于企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)控管理工作的忽視，導(dǎo)致從事這項工作的工作人員的專業(yè)性不夠高，專業(yè)素養(yǎng)不夠好，難以被稱為人才，甚至影響了企業(yè)的發(fā)展。因而，企業(yè)一定要重視中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的人才的培養(yǎng)。

4 結(jié)語

綜上所述，在中小企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著不可替代的作用，為了更好地發(fā)揮推動中小企業(yè)的發(fā)展，則需要對財務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題進行分析，并提出明確財務(wù)內(nèi)控缺陷認定機制、強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理人員的內(nèi)控意識、重視財務(wù)內(nèi)控管理制度工作的建設(shè)、完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系、重視中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的人才培養(yǎng)，以期更好地提高財務(wù)內(nèi)控管理的工作效率。

參考文獻：

[1]佘國棟.中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析[J].環(huán)球市場，2019（1）：105-106.

[2]張向宇.中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與優(yōu)化[J].財訊，2019（5）：66-68.

[3]王立花.中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析[J].財訊，2018（32）：77-78.