關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管控的思考

魏陽(yáng)陽(yáng) 王俊杰 胡定松 李海燕

資金是企業(yè)的血液，資金管控不當(dāng)，容易導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)作不通暢，各有機(jī)組成部分出現(xiàn)問(wèn)題。在一定程度上，資金管控的規(guī)范化和高效化是企業(yè)賴(lài)以生存的重要支柱，是企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展的有力保障。然而現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)不注重資金的管控，以至于出現(xiàn)挪用資金、資金短缺等現(xiàn)象，企業(yè)必須重視和加強(qiáng)資金管控，為企業(yè)發(fā)展做好基礎(chǔ)保障。本文從分析企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題入手，針對(duì)性地提出相應(yīng)的對(duì)策，以期為企業(yè)資金管控提供啟示。

在經(jīng)濟(jì)全球化、國(guó)家產(chǎn)業(yè)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、用工成本變化、稅收法律改變等多種因素影響下，企業(yè)必須適應(yīng)新形勢(shì)，結(jié)合自身的發(fā)展需求，及時(shí)采取措施加強(qiáng)企業(yè)管理，尤其是對(duì)企業(yè)資金的管控。通過(guò)明確資金管控的重要性，全面提升資金管控的效率，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全、規(guī)范的目的。

一、企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題

資金對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)有著至關(guān)重要的作用，資金管理也是財(cái)務(wù)管理的核心工作之一，但是一些企業(yè)特別是中小企業(yè)在資金管理中仍然存在著諸多問(wèn)題。

（一）資金管控理念缺乏，管控體系不完善

不少企業(yè)普遍存在著資金管控意識(shí)不強(qiáng)或者缺乏的問(wèn)題，沒(méi)有將資金的計(jì)劃、使用上升到戰(zhàn)略與安全的高度。資金是企業(yè)的稀有資源，閑置資金能夠給企業(yè)帶來(lái)多方面受益，在利用資金進(jìn)行投資時(shí)，不能盲目地不加區(qū)分的選擇投資標(biāo)的，應(yīng)該進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)研、研究、分析和論證，避險(xiǎn)資金的浪費(fèi)和占用。

（二）資金管控方式落后，監(jiān)督管理力度不足

大多數(shù)企業(yè)對(duì)于資金的管控屬于被動(dòng)型，即各部門(mén)申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)部發(fā)放。事前缺少計(jì)劃、事中缺少監(jiān)督、事后缺少評(píng)價(jià)和改進(jìn)，導(dǎo)致資金的使用沒(méi)有計(jì)劃，沒(méi)有目的性，最終的結(jié)果是資金的使用效率低下，資金出現(xiàn)的浪費(fèi)。另外，日常資金的核查的缺失容易造成公款挪用，或者財(cái)務(wù)人員攜款私逃，這樣的新聞屢見(jiàn)不鮮。

（三）信息化水平較低，信息資源共享不夠

信息化發(fā)展是全球大趨勢(shì)，信息化管理也是各國(guó)企業(yè)管理方式的發(fā)展方向，它是提升企業(yè)管理效率的重要手段。在不斷變化的外部環(huán)境中，企業(yè)能夠越快掌握信息并根據(jù)這些信息進(jìn)行進(jìn)行決策，就越能夠掌握市場(chǎng)的主動(dòng)權(quán)，成為行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。資金管控同樣依賴(lài)于信息的及時(shí)掌握。我國(guó)仍有較多數(shù)量的企業(yè)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)信息化，對(duì)于資金管控的信息化更是沒(méi)有;還有一些企業(yè)簡(jiǎn)單地認(rèn)為資金管控信息化就是會(huì)計(jì)電算化，沒(méi)有加強(qiáng)相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)。

二、加強(qiáng)資金管控的對(duì)策

（一）強(qiáng)化資金管控意識(shí)，健全資金管理體系

意識(shí)決定行動(dòng)，要想加強(qiáng)資金管控，企業(yè)必須在思想上重視起來(lái)，深刻意識(shí)到資金管控對(duì)于企業(yè)健康發(fā)展的重要性，并將這種意識(shí)通過(guò)日常培訓(xùn)以及規(guī)范化管理等方式傳遞給員工，讓資金管控的意識(shí)根植于企業(yè)文化。同時(shí)要結(jié)合自身情況，制定出符合自身發(fā)展需求的資金管理體系，通過(guò)科學(xué)的方法，合理規(guī)劃企業(yè)資金，嚴(yán)格控制資金使用，保證資金的安全。資金管控體系的構(gòu)建需要合理分析企業(yè)現(xiàn)金流及償債能力，通過(guò)盤(pán)活閑置資金，增加資金創(chuàng)收能力，加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，具體要做到進(jìn)出賬的深入管控、往來(lái)賬款的及時(shí)清欠、存貨資金的嚴(yán)格管理等。

（二）加強(qiáng)資金監(jiān)督，打造全過(guò)程管理

資金管控的意識(shí)建立后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管控的力度，監(jiān)督各部門(mén)的資金使用情況，杜絕資金的占用和浪費(fèi)，重點(diǎn)需要監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)的資金調(diào)度和管理是否規(guī)范，檢查內(nèi)部資金管理的賬目和數(shù)據(jù)。資金監(jiān)管的目的是實(shí)現(xiàn)資金管理的合法、合理、高效，為此企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管控手段，變事后監(jiān)督為事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后評(píng)價(jià)與改進(jìn)，同時(shí)為保證資金監(jiān)管的落實(shí)到位，必要時(shí)成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管部門(mén)，如資金管理中心或者資金管理部，并配備專(zhuān)業(yè)的人員，明確其特定職能，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)管，特別是日常資金的使用、大額資金的占用以及中長(zhǎng)期投資等。部門(mén)之間的資金流動(dòng)需要統(tǒng)一歸口并做好完備的記錄，同時(shí)還需不定期盤(pán)查。通過(guò)將靜態(tài)監(jiān)督管理轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理，減少人為因素的干擾，增加資金使用過(guò)程中的規(guī)范性。

（三）構(gòu)建信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享

在“互聯(lián)網(wǎng) +”的時(shí)代背景下，信息技術(shù)的學(xué)習(xí)和使用越來(lái)越普遍，信息技術(shù)極大地提高了企業(yè)管理效率，因此企業(yè)可以將信息技術(shù)賦能于資金管控，通過(guò)信息技術(shù)構(gòu)建資金管控的信息化系統(tǒng)，及時(shí)共享資金的實(shí)時(shí)信息，實(shí)現(xiàn)資金的合理化利用。信息化是企業(yè)精細(xì)化管理的重要推手，讓信息化建設(shè)引領(lǐng)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等企業(yè)運(yùn)營(yíng)全過(guò)程，通過(guò)部門(mén)之間信息資源共享，促進(jìn)資金的高效管理。另外，利用信息系統(tǒng)的共享性，發(fā)揮內(nèi)部信息聯(lián)動(dòng)性，將企業(yè)成本管理與資金控制相結(jié)合，解決企業(yè)存在的生產(chǎn)與資金管理相分離的問(wèn)題。

三、結(jié)語(yǔ)

在新時(shí)代背景下，企業(yè)的發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)，管理也越來(lái)越復(fù)雜，為了保證公司更加適應(yīng)環(huán)境變化以及更加健康發(fā)展，企業(yè)必須重視資金的調(diào)配、結(jié)算、支付，加強(qiáng)資金管控。只有管控效率的提升才能帶來(lái)成本的節(jié)約，效益的增加。企業(yè)的資金管控不僅是即期的、可見(jiàn)的，還是長(zhǎng)遠(yuǎn)的、發(fā)展的。（作者單位：73132部隊(duì)）