探討物流企業稅收籌劃風險與防范措施

黎小萍

隨著社會經濟的不斷發展，市場競爭的愈發激烈，物流企業的發展也面臨著較大的壓力。在物流企業的發展過程中，任何的經濟活動都有一定風險的存在，其中，稅收籌劃活動的風險對物流企業有著較大的影響。物流企業可以通過開展稅收籌劃工作，來降低企業的稅負，但若缺乏相應的風險防范措施，反而帶給物流企業產生涉稅風險，不利于企業的發展。

稅收籌劃方案的制定需要結合企業的發展狀況進行制定，是企業降低稅負，提升自身競爭力的主要方式之一，稅收籌劃工作的開展需嚴格遵守法律法規進行開展，且在籌劃過程與企業的各個部門的工作密切相關，需要根據企業的發展情況及法律法規的變動進行相應的調整。但在實際開展稅收籌劃工作中，企業需要面臨許多風險的存在，完善稅收籌劃風險的防范措施能有效降低稅收籌劃風險給企業帶來的影響。本研究就物流企業稅收籌劃風險及其防范措施進行分析探究，現報告如下。

一、物流企業的稅負現狀

隨著我國經濟的不斷發展，我國的對外貿易業務也在不斷的增多，物流企業也如雨后春筍般發展起來。物流企業作為我國的新興產業，有著巨大的發展空間。我國在不斷完善財稅制度的過程中，稅收政策的更新速度也較快，這就導致我國的物流企業在發展過程中，所面臨的稅收挑戰也在不斷增多，其中潛在的風險也不斷涌現出來。為了物流企業的穩步發展，制定合理、科學的稅收籌劃風險防范措施十分重要。

二、稅收籌劃

隨著物流企業的發展，逐漸意識到稅收籌劃對企業發展的重要性，但如何制定合理、全面的稅收籌劃方案，成為了許多物流企業需要面臨的難題。稅收籌劃工作的開展需結合企業的實際情況及國家相關的政策進行制定，具體可從以下幾個方面開展。

（一）節稅籌劃工作

節稅籌劃的開展是以法律法規為基礎，在法律范圍內對稅法中的起征點加以利用，通過投資、籌資及各種經營活動的調整來合理、有效的降低企業的稅負。首先，物流企業可合理的調整原材料的購置方案來對抵扣進行增加。物流企業在經營中，會涉及到原材料購置、設備的購置及固定資產的購置問題，為了使進項稅的抵扣增加，在制定采購計劃時，物流企業就應當考慮到對零星采購的減少，采購時，應優先選擇可開具增值稅發票的供應商進行合作。同時，還可以將遞延納稅的概念融入到稅收籌劃工作中。在國家上的稅收政策中，可以延后企業的稅收繳納的時間，企業可以利用這一點，為企業的運營提供更多的資金支持。或按照國家稅收政策，對奇特的資產購置設置進行合理的調整設置，如在稅收政策中，若每年企業購置的資產數額在一定的范圍內，有相關的優惠政策可以享受，則控制購置的數額能有效降低企業的稅負。其次物流企業能夠通過控制成本的方式開展稅收籌劃工作。如人力支出方面，對于許多物流企業來說，人力的支出在成本支出所占比例較大，可以通過與勞務公司合作的方式，減少企業在人力資源方面的支出。同時，稅收籌劃的開展還能通過擴展企業業務的方式進行，如建立分公司、子公司，在享受稅收籌劃的優惠政策時，企業就可以更多的享受到政策的優惠，降低企業的整體稅負。

（二）物流企業的稅收優惠政策

物流企業在發展過程中，逐漸已經成為了社會發展中重要的組成部分，為了促進物流企業的發展，我國發布了一系列的有關物流企業的稅收優惠政策，物流企業可根據政策，對企業進行相應的調整，享受政策的優惠。如，在相關的稅收優惠政策中，有一條關于“大宗商品倉儲實施用地”的要求，物流企業可據此，制定關于土地使用的戰略規劃，以能達到可以享受稅收政策優惠的要求，降低稅負。對于物流企業中，除非大宗商品倉儲用地的其他無法享受稅收政策優惠的用地，可以減少該部分土地的占地面積，如辦公用地，可以建立多層的辦公樓及生活區域等，減少這部分土地的占地面積，避免稅負的增加。

三、風險防控措施

物流企業在開展稅收籌劃的過程中，出現的風險主要為業務發展風險、法律風險及工作人員風險這三個方面。業務發展的風險主要是企業在開展業務的過程中，由地域差異的影響，導致稅收政策發生變化，企業的籌劃目標難以實現。法律方面的風險主要是指，國家在發展的過程中，也會不斷地完善相關的法律法規，這種可變因素導致企業稅收籌劃工作開展中出現了風險，若企業未及時關注法律法規的變化，則很有可能在開展稅收籌劃的過程中出現不合法的情況，給企業造成不可估量的損失。工作人員方面的風險主要是指開展稅收籌劃的工作人員，若缺乏專業性，綜合素質較低，則可能導致稅收籌劃的開展出現差錯，導致風險的出現。為減少稅收籌劃風險給企業帶來的影響，以下提出了幾點關于稅收籌劃風險防控的相關措施。

（一）物流企業應增強與稅務部門的溝通

物流企業應當隨時注意國家的法律法規的調整情況，將與稅收籌劃相關的規定作為開展稅收籌劃的依據。物流企業應當利用信息化時代的優勢，可關注當地的稅務信息共享平臺，注意稅務部門發布的最新信息，確保稅收工作的開展在法律法規的范圍內。由于稅收的征管方式具有地域上的差異性，因此企業應同時加強與稅務部門的溝通，以便在處理某些界限較模糊的事物時，能夠得到稅務機關的認同，在開展工作的過程中，及時的了解當地稅收政策的變化情況，才能對稅收籌劃方案進行及時的調整，從而有效規避稅收籌劃的風險，保證稅收籌劃工作開展的合法性。

（二）更加精細化地開展稅收籌劃工作

對于新增的業務，物流企業應當了解與其相關的稅法規定，開展具有針對性的稅收籌劃工作。在制定稅收籌劃方案時，物流企業應當對不同的經營方式，不同的業務所屬的稅種及稅率等進行相應的了解，更加精細化地設計稅收籌劃的方案。在開展稅收籌劃的過程中，物流企業還能夠通過了解借鑒其他企業的經典案例，再結合自身的發展情況，將理論應用于實踐中，使稅收籌劃工作的效率能得到較大的提升，精細化主要體現在目標的制定、稅收籌劃工作內容的制定、開展方式的制定及如何實施以及實施后可能對企業造成的影響，物流企業應當擴展自身對稅收籌劃工作開展的理解，應當明白，稅收籌劃的開展不僅能夠使企業的稅負降低，同時還能夠服務于企業的其他工作。

（三）加大稅收籌劃人員的培訓力度

稅收籌劃工作的開展對人員的要求較高。物流企業應當增大對稅收籌劃的人才培訓力度，定期開展培訓活動，提升稅收籌劃工作人員的專業能力及個人的綜合素質。只有稅收籌劃人員的綜合素質及專業能力得到了有效的提升，才能使稅收籌劃工作的開展質量得到可靠的保障。（作者單位：廣東省南方報業傳媒集團）