增值稅改革對企業發展的影響

摘要：本文就增值稅改革對企業發展的影響問題，做出了分析，其目的旨在加深企業相關從業人員對這一政策的認知，進而采取多種措施，為企業發展做出貢獻。

關鍵詞：增值稅;企業;影響

引言

企業是我國經濟體系中的重要組成部分，對地區經濟發展，具有極強的帶動作用，而在經濟全球化發展的今天，我國的多數企業，均受到國際環境與國內環境的雙重壓力，進而影響企業發展，因此，在這一背景下，深研增值稅改革對企業的影響，將是推動我國企業發展的必然途徑。

一、增值稅改革對企業的影響

1、稅率變化對企業的影響

變化時點前后開具發票的處理。稅率的改革對企業財務工作來說，一大難題是在這個調整的過渡期前后，發票該如何處理。簡單說是按照納稅義務發生時間，在時點前按照原稅率，時點后按照新稅率。比如時點前發生的銷售行為，有出現當時未開具增值稅發票、發票有誤或有銷售折讓、中止等情況，需要在時點后補開發票、重新開具或開具紅色發票，都依然按照原稅率進行。稅務系統沒有因為稅率的調整而取消原先的稅率，在開票軟件上仍能開出原稅率的發票。因此財務人員在涉及增值稅相關方面，不能按部就班，必須對新政策做出及時的調整，同時在過渡時期也要有能夠準確處理問題的能力，這不但增加了工作的難度，也對工作人員與時俱進的能力提出了更高的要求。

2、稅收優惠對企業的影響

（1）對小規模企業的影響

稅收優惠，是機遇也是挑戰，小規模納稅人的優惠力度雖加大，但許多企業因對公司的定位不明確，內部控制中存在諸多問題，如果不及時關注最新的政策，不僅會造成核算過程的錯誤，還會使得企業有一些不必要的損失。在增值稅的改革政策下，更多的企業在享受稅收優惠的同時也能自主的選擇納稅人類型，根據自身的需求，不單單僅考慮增值稅稅負，還要結合企業資本構成、上下游企業的納稅人類型進行綜合考慮。在小規模納稅人門檻邊緣的企業更要把握機遇順應改革的發展，根據新政策進行調整內容，在會計核算中切勿墨守成規出現低級錯誤，重新調整建立核算體系和制度，使得財務工作能順利有效地進行。

（2）對一般納稅人企業的影響

稅收優惠的改革在現金流量表中最直觀地顯示就是支付的稅費和金額減少，這在一定程度上會增加企業資金的流動性，對企業的融資帶來一系列有利影響，國家進行減稅的宏觀調控的同時還應保證上下游的稅率差，不斷擴展增值稅留抵退稅規模的行業，做到多行業多領域兼顧，使得企業在購銷環節能夠合理運用稅收優惠，并將它轉化為企業自身的折扣，切實解決企業現金流壓力大的問題。

3、稅收管理對企業的影響

減輕稅負不意味著放寬管理制度，在增值稅降低的政策下，嚴格管理、加重懲罰才是比較理想的稅收模式。隨著對違法者懲罰力度的增加，企業和納稅人也將提高他們的稅收法律意識，企業加強自身工作的同時，也要積極配合執法人員的工作。合法合規才是企業持續經營的必要前提，遵紀守法，更是對企業價值最大化的保證。

二、增值稅改革背景下的企業發展策略

1、加強企業對制度變化的適應

許多企業在增值稅變革前后，仍保持同樣的管理制度和體系，如果企業管理者并不重視企業應該在面臨新政策時要做出的必要改變，會導致很多員工也會忽視這點。首先，企業應通過完善內部管理制度，緊跟時代的潮流，按照國家最新的財稅政策和相關規定對企業內部的相應制度進行修改，完善內部控制制度，確保管理制度體系的健全。其次，重視核心員工的培養和引進，注重政策改革下員工需要的學習，從而提升工作效率。否則，即便是有了大力度的稅收優惠政策，企業因為沒有完整的內部控制制度和高素質的員工也很難為企業取得更大的利益。

2、提升企業財務人員業務水平

為了適應財稅政策的不斷更新，財務人員對自身也要提出新的要求，不能只是完成一些簡單煩瑣的工作，而是要轉型成為具有一定分析管理能力的管理會計，對最新政策和措施具有敏銳的嗅覺，否則在未來將會被機器所取代。而企業應該加強財務人員的業務培訓和繼續教育，提升財務人員對新政策新準則的普遍學習，并定期對其進行評定，使其充分了解各項政策，提升工作水平。通過企業員工的學習并在實踐中發揮出來，能夠使得企業利益最大化，促進企業的進步和發展，保持增長勢頭。

3、遵紀守法，保持監督管理

（1）嚴格遵守法律制度

員工只有業務工作水平還遠遠不夠，更要確保具有客觀公正、依法辦事、保守企業秘密等多項素質。鼓勵員工拓展學習國際會計的準則，善于歸納總結，始終以實際發生的事項進行確認，提供真實可靠的財務信息，不捏造虛假業務，變造更改憑證，不觸犯法律的底線，以保障企業的穩健發展。

（2）加強內外部監督

在大數據平臺下，企業的各項基本信息都具有有效的公開，管理人員應對內構建完善的監督類規章制度，建立起公平公正的獎懲制度，對員工在工作中的言行舉止進行約束，使得對財務人員進行業務核查時有規章可依據，發現問題時能及時找到辦法改正，整體的工作效率也能進一步提升。對外，企業應對自身財務信息及時進行披露，交由政府部門、社會大眾進行審查，保證企業會計活動的真實性，在權威的監督下，將內部監督與外部監督有機結合起來，保障企業運行狀況的健康。

結束語

綜上，增值稅改革對企業的發展產生了重要的影響，而筆者堅信，在管理者對這一政策給予高度重視的情況下，在從業人員的不斷努力下，增值稅改革必定會成為推動我國企業前行的關鍵因素，而我國的企業也將在這一政策影響下，不斷前行，繼續發揮地區經濟帶動作用。

作者簡介：王小程，出生日期：1997.08.09，性別：男，籍貫：河南省周口市西華縣，專業：稅收學，學校：遼東學院