集團財務公司資金集中管理問題分析

相里艷琴 山西博康財稅服務有限公司

隨著社會經濟的發展，國內眾多中小企業都朝著集團化的方向發展，在集團化公司運作的過程中，資金集中管理尤為重要，它關系到企業運營效益和企業戰略目標能否實現。

一、集團財務公司資金集中管理概述

（一）財務公司資金集中的歸集方式

（1）收支一體化資金歸集方式。這種資金管理方式指的就是企業集團各個成員單位在外部銀行與財務公司分別設立賬戶，然后將銀行外部賬戶收到的資金轉存至企業財務公司的內部賬戶，從而形成集團的大資金池。由于在這一過程中所有資金的結算都必須通過各個成員單位的內部結算賬戶完成，所以一旦財務公司受到各成員單位發出的資金支付指令后，必須及時的按照要求進行資金的審核結算和清算。

（2）收支兩條線資金歸集方式。此類資金管理模式主要是通過各個成員單位在外部銀行開設基本賬戶和收入賬戶的方式，設立企業集團內部的財務公司賬戶。各成員單位收入賬戶的資金可以根據實際需求按照實時或者時點的方式全部歸集至財務公司的內部賬戶中。這種資金管理方式最大的特點就在于，企業集團所有的資金結算都必須通過各成員單位內部賬戶進行，而基本收入賬戶作為輔助結算賬戶，可以根據企業集團的預算下撥相應的資金并用于提現、交稅或者代扣等企業集團的日常事務。

（3）集團賬戶資金歸集方式。這種資金管理模式指的就是企業集團財務公司在外部銀行開設一級總賬戶，而各個成員單位則以各自的名義在銀行開設基本賬戶或者一般賬戶，并將其與企業的一級總賬戶關聯在一起，對應為一級總賬戶名下的二級聯動賬戶。雖然在這種資金管理模式中，各個成員單位銀行賬戶中的實際資金都必須轉存至企業的一級總賬戶，但是各單位仍然可以根據二級賬戶的實際可用余額自由支配相應的資金。

這幾種資金歸集方式最大的區別就在于在收支兩條線都必須制定完整的資金計劃，才能在保證集團總部控制力的前提下，提高企業集團預算管理的科學性與合理性。

（二）財務公司資金集中管理的內容

（1）集中管理銀行賬戶的成員單位只能在企業集團指定的銀行設立賬戶。企業在銀行設立相應賬戶時，必須同時授權財務公司查詢和資金收支的權限。如果因為開展業務需要另外增加銀行賬戶的話，必須報備集團進行專項審批后才能按照要求開設相應賬戶。

（2）企業集團資金集中管理體系下的各個結算成員單位所有的資金收付都必須在企業集團財務公司的資金平臺中進行統一的管理，然后再由財務公司的內部結算賬戶按照各個成員單位的資金預算編制需求，在規定時間節點報送至總公司進行審核。

（3）合理運用資金集中管理方式將各個成員單位的限制資金集中歸集至企業集團財務公司內部的結算賬戶中。由于各個成員單位在經營管理過程中，經常因為各種原因會出現資金滯留在外部的現象，所以各個成員單位必須及時主動的向企業集團財務公司匯報自身資金滯留的實際情況，以便于滯留資金能夠及時轉存至財務公司內部結算賬戶。

資金集中管理目標作為企業集團一體化運作的重要手段之一，不僅有效的盤活了企業集團內部的所有資金，降低了企業運營過程中的財務成本，同時企業集團的風險控制能力與整體資信等級也得到了顯著的提高，為企業集團公司資金的靈活使用提供了有力的支持。

二、優化集團財務公司資金集中管理的對策

（一）提高成員單位的資金集中度

（1）利用相應制度推動資金集中管理工作的開展，企業財務公司雖然是獨立的法人單位，但是卻無法借助集團的行政力量推動資金集中管理。所以，財務公司應該通過擬定相關管理制度的方式，明確集團資金管理的體制、財務公司與各個成員單位的職責，然后根據資金集中管理的要求，建立完善的考核機制，提高各成員單位資金歸集工作的水平。

（2）調動成員單位積極參與資金集中管理的積極性和主動性。財務公司在開展財務管理工作時，應該引導各成員單位認識到資金集中管理為自身發展帶來的好處，調動其參與資金集中管理的積極性和主動性。首先，上浮存款利率。財務公司應該在嚴格執行人民銀行利率規定的基礎上，采取上浮存款利率或者與成員單位簽訂存款協議的方式，確保各個成員單位的存款收益不受影響，最大限度的降低資金集中管理面臨的阻力。其次，為個成員單位信貸業務辦理提供完善的內部融資支持。企業集團財務公司與商業銀行以及其他金融機構相比，不僅更熟悉集團內部各個成員單位的經濟和財務狀況，而且在信貸業務辦理的效率和專業性也更強。最后，提高財務結算服務的質量和效率。企業集團財務公司可以通過免費為各個成員單位辦理資信證明開立、證函咨詢等相關業務，提高財務公司日常管理工作的水平和效率。

（二）加強風險管理

上市公司資金統一歸集至企業集團財務公司就像是一把雙刃劍。如果企業集團管理措施到位，那么上市公司與財務公司兩者之間就會實現雙贏。反之，假如企業集團管理措施或者發展決策出現失誤的話，必然會對上市公司與財務公司兩者之間的共同發展產生無法挽回的影響。針對這一問題，企業集團可以通過建立相應關聯交易機制的方式，避免企業集團發展過程中各個成員單位出現不正當輸送和資金違規占用的問題。同時加大上市公司與財務公司業務開展情況審計監督工作的力度，才能在保證上市公司資金獨立性與安全性的前提下，避免上市公司發展過程中出現大股東惡意圈錢的現象。

（三）加大集團公司信息化建設

首先，企業集團財務公司必須按照資金集中管理的要求，優化和升級財務公司的信息化管理體系，建設完善的信息化資金管理系統，提高企業集團的資金集中管理效率。其次，通過開展資金集中管理信息化體系建設的方式，完成對企業集團財務數據整合、分析的工作。企業集團在建設資金信息系統時，應該利用銀企之間的直連功能，對各個成員單位賬戶資助金的實時監控、統一管理和自動預警，站在企業集團長遠發展的角度上，充分發揮出信息化體系在資金集中管理過程中的積極作用。

三、結束語

由于影響企業集團資金集中管理的因素較多，所以企業集團財務公司在開展資金集中管理工作時，必須綜合的分析和考慮各方面的因素，建立科學有效的資金管理體制和機制，才能在促進資金管理集中度的前提下，確保集團資金的安全性、收益性與流動性，為企業的長期可持續發展保駕護航。