淺析稅收優惠政策對科技型中小企業的影響

徐玲 常州化龍網絡科技股份有限公司

一、科技型中小企業概述

（一）科技創新的內涵

企業在展開各項業務活動當中，對于科技創新的內涵通常會從效益、創造、風險等多個維度進行體現。從本質上看，科技型中小企業需要通過科技創新來為企業提供更多的經濟效益，在前期的投入研發過程中，科技型中小企業將會承擔較大的資金壓力；倘若無法及時的將科研成果變現進行資金回籠，就會對科技型中小企業的后續發展埋下隱患。倘若能夠將更多的資金投入到科技創新當中，持續將企業的核心競爭力進行提升就能夠把握住市場機遇。這也是稅收優惠政策出臺的主要目的，以此來降低科技型中小企業的稅負，從而減輕企業的稅負壓力，將更多的資金投入到生產當中。

（二）科技型中小企業科技創新

企業在發展的過程當中需要充足的生產資源，而資金作為企業當中必不可少的資源，必須要科技型中小企業通過科技創新來吸引到更多的資金投入到企業當中。因此科技型中小企業必須要時刻秉持科技創新的理念，將其他優秀科技企業的科技創新思維進行學習，促進科技型中小企業能夠保住競爭優勢地位，同時向更大的市場發起進攻。所以稅收優惠政策對于科技型中小企業是極為重要的政策，通過該政策能夠讓科技型中小企業將更多的精力投入到科技創新當中。

二、稅收優惠政策對科技型中小企業的影響

（一）稅收優惠政策主要內容

稅收主要是國家為保證行政職能能夠充分落實，通過多樣化的政治手段，依法采取的強制性措施或者無償性措施所獲得的財政收入。從該定義當中可以看出稅收具有法定性、強制性的特征。稅收作為國家財政政策的核心，不僅能夠提升國家資源的配置效率，同時也是推動社會交換的重要動力。另外稅收也是國家進行宏觀調控的重要工具，國家在出臺稅收優惠政策的過程中就是減免稅收的形式，或者將部分稅收返還給企業，最終達到對社會經濟、產業結構的調節。如此能夠不僅可以實現對部分企業的扶持，同時還能夠促進社會效益、經濟效益的提升。

（二）稅收優惠政策對科技型中小企業的影響

科技型中小企業在應用稅收優惠政策時，必須要對稅收優惠政策有正確的認知。科技創新作為科技型中小企業發展的關鍵，稅收優惠政策的落實就是降低企業的運營成本，企業可以節省出更多的時間精力投入到科技創新環節中。整個過程就是政府幫助科技型中小企業降低稅負以及整體成本的過程。針對企業后期的研發成果，也能夠應用減免稅收的形式使得企業利潤空間拓展，從而幫助科技型中小企業更好的生存法則。科技型中小企業由于具有高風險性，因此稅收優惠政策也能夠將投資人的資金風險進行降低，最終可以推動更多的資金進入到科技型中小企業，為科技行業注入新的活力。

三、推動科技型中小企業發展的稅收優惠政策措施

（一）打造成熟的稅收優惠政策體系

1.嚴格落實科技型中小企業認定工作

由于稅收優惠政策下能夠為企業節省大量的資金，所以某些企業會想方設法的認定為科技型中小企業。因此相關法律法規當中必須要明確科技型中小企業的認定方式，尤其是針對認定成功的科技型中小企業，且高新技術產品產值達到相應的標準，就能夠免征科技型中小企業所得稅。針對沒有達到標準的企業則能夠將其認定為科技型中小企業，因此當地稅收部門需要積極與科技型中小企業進行溝通聯系，根據其實際情況對其進行認定，如此才能夠保證我國稅收環境的公平性。

2.優化減免形式

我國科技型中小企業的發展特點需要稅收部門進行深入分析，同時充分結合當下科技型中小企業流轉賦稅的稅收負擔情況，將流轉稅納入稅收優惠政策體系當中。以此為基礎逐漸形成符合科技型中小企業發展的稅收優惠政策體系。如此科技型中小企業就能夠在研發、生產以及流通等環節節省更多的成本，將節省的資金投入到研發生產當中，增強科技型中小企業的競爭力。

（二）優化稅收優惠結構

1.調整增值稅優惠政策

增值稅在某種程度上可以降低個體工商戶的稅負，然而科技型中小企業的增值稅稅收優惠政策當中針對性、有效性并不強，使得科技型中小企業所繳納的流轉稅增加，也不利于稅收優惠政策作用的發揮。因此對于科技型中小企業的增值稅需要進行適當的優化調整，根據不同的規模的科技型中小企業納稅人制定不同等級的增值稅稅率，十分具有針對性將不同規模的科技型中小企業稅負進行補償。

2.加強企業所得稅認定減免

科技型中小企業從研發、投產、銷售到最終回款需要較長的周期，科技型中小企業要想充分享受稅收優惠政策，就需要將經營目標長期化，同時對所得稅進行及時的認定減免，從而提升企業的盈利水平。

（三）構建鼓勵研發投入的稅收優惠政策

科技型中小企業最大的成本就在于科研，因此國家需要積極的對研發環節的稅收優惠政策進行制定，針對研發費用要通過稅收優惠政策來降低其成本。比如對研發環節的個人所得稅可以進行調整，幫助科技型中小企業留住科研人才；或者對研發費用的抵扣稅收優惠政策進行調整，增強抵扣力度，如此才能夠充分的發揮出稅收優惠政策對科技型中小企業的積極作用。

四、結束語

總而言之，稅收優惠政策對于我國科技型中小企業來說具有重要的積極作用，也是科技型中小企業降低運營成本最佳方式。因此科技型中小企業要積極的對稅收優惠政策進行深入研究分析，并且滿足科技型中小企業的認定標準，通過免稅、征稅抵扣、返稅等方式來獲得更多的資金投入到生產當中。