從內審角度淺談醫院零星維修工程的管理

周曉 遵義市婦幼保健院

醫院作為現代醫療實踐的主要場所，不僅要履行公共服務職能，更承擔著讓病人得到及時和優質照料的職責。為此，醫院必須保證其基礎設施和醫療設備的完善，這期間，零星維修工程就顯得經常且不可缺少。零星維修工程主要是對建筑物、設備進行日常的保養、檢修及為排除運行故障而進行的局部修理。它有著種類繁雜、分布零散、工程期短、管理簡單、金額小、項目規模大小不一致等特點。現結合目前審計情況，談談我在零星維修工程管理中發現的一些問題：

一、零星維修工程的范疇及分類

項目全生命周期內，用現代管理技術指揮和協調人力和物資以實現范圍、成本、工期、質量和分享成就等預定目標。合理運用與整合多個項目管理過程，通常包括啟動、規劃、執行、監控和收尾五大過程。范疇包括整合管理、范圍管理、時間管理、成本管理、質量管理、人力資源管理、溝通管理、風險管理和采購管理。醫院零星維修項目工程按照不同的分類標準可分為不同類別。按項目階段劃分可分為項目前期、設計管理、采購管理、施工管理、開辦交付等；按投入資源劃分可分為資金管理、人力資源管理、物資管理、社會資源協調等；按管理目標劃分可分為費用管理、進度管理、質量管理、安全管理、組織和協調管理、社會效益等。

二、針對上述存在的問題，審計建議從以下幾個方面加強醫院內部零星維修工程管理

（一）建立醫院內部零星維修工程預算管理制度

財務部門對以前年度支出的零星維修工程費用進行分類匯總，制定出下一年度的零星維修工程項目支出預算，并將預算逐級分解，落實到具體的責任部門和責任人。責任部門應在執行過程中采取一定的措施，保證預算整體目標的順利完成。

（二）嚴把最后的工程決算關口，再次審核

維修工程結束后，施工方會與醫院進行工程結算，此時，內審部門一定要把好審計關，保證醫院資產的完整性。可以從以下幾點入手：①再次審核施工前簽訂的協議書或合同，這次內審人員應核實施工方在施工過程中是否嚴格按照協議書或合同執行，若有與合同不相符的是否簽訂補充合同或條款。②認真審核維修材料明細單，審查是否有多計、重復計算等問題，各個簽證手續是否齊全，有無相關部門、人員簽字，施工中產生變更時是否有相關討論并決定的手續。③重點審核施工方所開具的結算發票，必須是建筑業專用發票，不能以材料發票代替，把材料金額和維修金額混為一談。

（三）加強簽證管理

根據醫院實情，制定有針對性的模版用以明確簽證必述的內容。模版應側重在明確施工責任歸屬、描述全面詳細的用工用料情況、維修時間、驗收情況等方面。以用料情況為例，施工方需對所用材料的廠家、規格、型號、數量等進行詳細描述，并為院方監督部門留有簽字確認的空間。如此做法既方便派工部門或用工部門有針對性的驗收，又為后期審計詢價提供佐證與便利。另外，為嚴防結算審計過程中補簽情況的發生，工程送審前，應強調并貫徹“一次性接收工程審計有關文件，不在審核中接收補充資料”的規定，以此避免結算時各方自行補辦的現象。

（四）構建信息化管理系統，完善施工全過程信息化管理

目前，管理信息化在醫院各個領域已廣泛應用，醫院零星維修工程管理走向信息化階段已是必然趨勢。依照“統一規劃、資源互利、平臺分享”的理念，主管部門在運用后勤信息化管理系統的同時，可將零星工程管理也納入信息化管理模式中，將其作為一個專項模塊，構成以其為核心的多用途管理體系，利用信息技術提升零星工程管理效率，逐級申報審批，分層落實管理，統籌電子檔案，科學分配項目中的人力和物力，減少資金投入，充分體現信息化帶來施工全過程的實時性和準確性。同時，不斷優化和完善信息化管理系統，建立信息通信互聯共享網絡系統，將辦公智能化、經管信息化、運用集成機制化。也適用于加強施工人員安全教育，完善工程風險評估等方面，做到醫院基建零星維修工程的信息化。

（五）加強零星維修工程審計管理

為了進一步發揮審計的監管作用，明確資金的流向，醫院要不斷完善審計制度，可以考慮采用三級審計結算制度。若零星維修工程規模較小、金額較少，則可以實施醫院內部審計。在內部審計過程中，要求由專業知識扎實、熟知工程審計的審計人員負責，使其可以對工程的材料費用、預算、工期等客觀、準確評估，發揮內部監管的作用。與此同時，在內部審計過程中，醫院還需要不斷完善相關審計制度與管理制度，使內部審計有理有據。在審計過程中，審計人員需要重點關注醫院招標采購辦公室是否按照相應標準與規范進行招投標，是否出現了虛假招標的行為；對醫院零星維修工程中的隱蔽工程現場是否仔細核查，項目建筑材料等是否符合規范；等等。這些都是審計人員在工作中必須重點關注的內容，以高度的責任心與職業操守開展審計工作，要做到全程跟蹤審計到位。

（六）建立醫院內部零星維修工程決算審計制度

零星維修工程項目繁雜，變數多，在實際施工過程中經常會出現設計變更，最終都要以實際發生的工作量為依據編制工程決算。根據分級管理制度，5 萬元（含5 萬元）以上實行招投標程序的工程，委托具有資質的社會中介機構或醫院內部審計部門進行決算審計。5 萬元（不含5 萬元）以下的工程，由現場管理人員按照施工合同要求，對工作量和施工過程中使用的材料進行初步審核后，送醫院內部審計部門進行決算審計。所有零星維修工程未經審計，財務不得付款。通過審計保證零星維修工程建設資金合理、合法的使用，使醫院零星維修工程管理逐漸步入制度化，規范化軌道，提高管理水平，維護醫院的合法權益。

（七）較大的維修工程施工前應進行項目可行性研究，并做好相關預算工作

年初應對醫院這一年的維修工程做一個相對準確的預算，做到心中有數。醫院的裝修是為了給患者提供更好的醫療環境，提升醫院的檔次，吸引更多的患者進而提高醫院的經濟效益。零星的較小的維修工程，一般來說，總務科通過各醫療科室或職能科室上報的需維修方面的材料，并根據對醫院整體情況的把握，對所需要進行維修的地方進行匯總整理并上報醫院辦公室進行申請并經院領導班子審批。較大的裝修工程，比如花10 萬元對某病房進行裝修，醫院領導班子及其相關人員應進行一些相關基本數字的統計及分析，討論裝修后這10 萬元成本對提高醫院顯性以及將來隱性的經濟效益所達到的效果，進行這個裝修項目的可行性研究。若可行，則應相應的制定一個明確的目標以及可行的方案、相應的預算定額，進而達到強化維修工作計劃與決策的嚴肅性的目的，減少維修過程中出現的盲目性。

三、結語

綜上所述，醫院零星工程建設過程中仍存在不少的問題，必須加強零星維修工程的管理，從項目規劃、管理制度、招投標環節、項目審計環節入手，加強制度建設，提升管理質量。