基于風險管理的企業內部控制研究

代雲 荊州職業技術學院

隨著現代社會的發展，國家經濟體制日漸完善，市場競爭也變得越來越激烈，這對企業的管理工作提出了更高的要求，而內部控制是企業管理的主要內容之一，其控制質量會對企業的健康發展造成直接的影響，但想要更好的應對市場競爭，還需要企業以風險管理為基礎，對內部控制工作進行不斷的強化，只有如此，才能進一步提高內部控制工作的質量，確保企業發展的平穩性和健康性。因此，有必要針對相關內容進行深入的研究。

一、風險管理和企業內部控制間的關聯性

對于企業而言，內部控制是保證各崗位工作有序開展的前提，是針對企業各生產經營環節制定的相關工作制度及監管機制。而風險管理則可以保證企業生產經營目標的有效落實，將生產經營當中的風險問題有效減少，需要工作人員結合風險管理目標以及企業發展戰略，對各項風險進行有效的識別與評價，在盡可能降低風險概率的同時，對風險問題進行有效的應對，將風險的影響降到最低。可以說企業中的風險管理和內部控制目標是基本一致的，兩者都是為了對企業的利益進行有效的維護，也正是因為兩者之間的這種共通性，為兩者的有機融合奠定了基礎。從本質上來看，以風險管理為基礎，對內部控制工作加以落實，實際就是在企業內部控制的過程中融入風險管理的思想，利用內部控制措施對企業生產經營中的風險問題進行有效防控，以此來推動企業生產經營目標順利實現，保證企業經濟收益和健康發展的一種方法。

二、以風險管理為基礎的企業內部控制

（一）對企業內控環境進行優化

企業以風險管理為基礎，實施的內部控制工作，其主要的工作目標就是為了對企業當中的各種風險問題進行有效的控制，以此來保證相關戰略目標的實現。其可以對相關業務及財務的工作流程進行嚴格的控制，確保各項工作都能滿足內控制度的相關要求。而由于在當前階段，企業面對的外部經濟環境具有復雜多變的特點，所以，企業在落實內部控制工作的過程中，首先就是要對內控環境進行合理的優化。要通過企業文化的建設，營造相應對文化氛圍，從而對相關工作人員進行潛移默化的影響，不斷提高其內部控制意識，為內部控制工作的有效落實提供相應的保障[1]。

（二）對企業內控制度加強完善

對于企業而言，其內部控制工作的有效落實，離不開相關制度的指導與支撐，因此，想要進一步提高相關工作的質量，還需要做好內控制度的完善工作。首先，在內部資金及其支收方面，需要對財務預算制度進行健全和完善，以此來進行財務風險的有效控制，為企業的資金安全提供保障。其次，在企業決策方面，為了保證正確的決策，要做好投資決策制度的完善工作，使企業在針對一些重大項目進行投資時，能夠根據該項制度做好全面的考察工作，并以此為基礎，對其中的風險進行評估，從而將企業決策中的風險問題有效減少。當然，還可以對外部專業機構進行引入，由此類機構給出專業的風險評估報告及風險防控措施，進一步提升風險防控的效果。再次，要對會計控制制度加以落實，結合制度要求，對企業當中的賬簿、發票進行嚴格的管理，確保賬簿信息與實際情況能夠相符。而在此基礎上，還要對會計信息核算制度以及披露制度加強完善，進一步提高企業財務風險的管理水平。最后，要提高獎罰制度的完善性，利用獎罰制度激發工作人員內部控制的積極性，使其能夠自覺應用相關措施進行風險的防控，以此來提高企業內部控制的效果[2]。

（三）對管理手段加強創新

隨著現代社會的發展，企業所要面對的外部市場環境也在不斷的改變，對此，為了進一步提高內部控制效果，還需要企業對自身的內控手段進行不斷的創新。具體可以對新型的風險監控系統加強建設，以此來對企業內部的管控機制及手段進行創新，通過將內控工作與互聯網技術的有效結合，提高內部管理控制工作的智能化水平。與此同時，企業還要對風險的事前防控保持重視，要對風險預警措施進行有效的落實，使企業在風險管理中能夠盡可能的占據主動地位，確保企業內部的核心指標以及關鍵領域都能得到更為有效的管控。除此之外，企業還要對大數據技術的優勢進行利用，利用大數據技術提高自身的風險管控水平，使各種風險能夠被自動的攔截，以此來保證企業的平穩發展[3]。

三、結語

綜上所述，以風險管理為基礎對企業內部控制工作進行有效的強化，能夠使企業內控工作的質量及效果得到進一步的提升，這對于企業的健康發展具有非常重要的意義，因此，企業必須要對該項工作保持高度的重視，要對風險管理和內部控制進行不斷的融合，使其能夠在企業發展中發揮更大的作用。