施工企業兩金壓降創新思路探析

孫小明 中國恩菲工程技術有限公司

當前施工企業結算付款滯后情況顯著，隨著部分企業粗放式管理與規模的不斷擴張，企業債權與存貨所占用的資金規模也越來越大，已經成為阻礙施工企業穩定發展的瓶勁問題，是企業亟須解決的重大問題。兩金壓降工作勢在必行，也需要得到企業管理者的充分重視，企業上下齊抓共管，各部門以降低兩金總體規模為重要任務，促使企業資金利用最大化。

一、施工企業中“兩金”的形成原因

（一）債權

施工企業中債權一般體現為以下幾種形式，其一，日常營運活動中影響的預付或應收賬款；其二，由于企業內部控制缺失，未能及時清理個人借支項導致其他應收款增加；其三，企業管理活動導致的其他應收賬款。對于施工企業來說，項目多且涉及面廣，前期資金占用大，物資采購等臨時性付款項目較多，若這些企業正常營運過程中未能及時便捷支付，則容易形成負債增加企業的資金占用。

（二）存貨

一方面，日常生產過程中產生的存貨。一般指由企業為生產經營所購置的生產材料，針對這部分庫存只要依照計劃或預算管理，或與材料供應商協商一致采用即產即供的方式，就可以有效的降低日常存貨量。另一方面，業主計價滯后導致的已完工未計價的存貨，主要包括依照合同規定沒有達到計價要求，但已經完工的未計價存貨；或由于資金限制導致業主主管采取延后計價形成的存貨。最后，由于施工企業行為導致的存貨。如施工材料漲價后調查工作未及時跟進導致的存貨，以及企業對于當期重大虧損未反映或未完整反映，而將部分虧損用存貨形式代替的行為。

二、施工企業降低“兩金”的思路分析

（一）對兩金樹立起科學完善的認識

解決兩金占用過高問題不僅僅是財務管理部門的職責，施工企業各級管理人員也要充分意識到問題的嚴重性與該問題對企業營運帶來的重大不利影響，并將兩金壓降作為企業提質增效的有效舉措來貫徹執行。對于施工企業內部兩金壓降對象，要分解并制定出針對不同時期與階段的目標，并細化到日常工作中，同時明確兩金壓降的主要責任部門，連同生產、采購、營運以及財務等多個職能部門，構建有效的協同機制，力保兩金壓降與財務及業務的高度融合。

（二）充分、有效的識別風險

首先，確保項目的合法性。施工與投資企業雙方要加強深入合作，并且與地方政府及主管單位、建立機構等建立起有效的多方溝通機制，增強溝通效果。另外，盡快落實能夠確保工程項目合法性的相關手續、要件以及融資方案，為工程項目的計量工作提供更加準確、科學的數據支持，也為快速收回投資款與提高資金運作效率提供保障。其次，加強合同質量管控。施工企業應該加強資信調查，對業主資信情況、付款能力、合同履行等歷史情況進行深入嚴謹的核查，與此同時，擴大對合同執行的監管，不斷優化合同評審管控機制，充分識別合同條款中潛藏的風險與隱患。另外，對于付款比例較低且付款條件差的項目工程要慎重承接，盡可能的避免低標準的工程項目，防范壞賬的形成。最后，企業內部不同職能部門之間要明確職責與分工、增強聯動，通過嚴格落實專項對策來規避工程項目運營與合同風險。

（三）構建針對兩金壓降的考核體系

落實兩金壓降責任制為切實落實兩金管控工作提供制度保障與規范依據，有利于整體把控工作質量與效率的有效提升，避免資金配置不合理的情況發生。施工企業在全面開展兩金壓降工作過程中，要將清收與放賬主體的一致性，清晰界定降低存貨與債權項目主要負責人的權責劃分，以此為基礎構建健全、完善的壓降責任機制，保障壓降工作的完整覆蓋。另外，持續完善與優化財務績效考核體系，其中納入兩金年末的余額考核，并增加考核權重，注重將財務績效考核與壓降工作及相關責任人的薪酬有效關聯起來，充分促進協同效應的最大化，使兩金管控工作能夠落實到日常管理的每個環節中。

（四）兩金壓降與雙清工作協同開展

對于企業現有的兩金存量全面清查，包括債權賬齡、存貨賬期、客戶類別以及科目等情況，對于日常經營需求規模的兩金，要不斷優化管控，最大限度的降低資金占用；而對于非正常范圍內的兩金，如各類拖欠的應收賬款、未能結算的已完成但未計量的產成品以及各類無效的材料物資等，要重點清理壓降并將損失降到最低。明確兩金雙清工作重點，將各類應收清收、風險資產清理以及已完工未計量工程款的確權工作作為雙清工作的核心。針對不同的清理對象設定不同的階段性分目標，編制科學可行的雙清工作籌劃方案，促進清收與清欠效率的提升，為完成全年雙清工作打下堅實基礎。

（五）促成合力共同監管

施工企業兩金壓降工作中要及時清理欠賬與虧損問題，敦促各個參與責任人積極落實責任范疇內的管控事項，不但要相互銜接更要做好不同部門之間的配合工作。針對工程項目的具體施工情況，兩金壓降主要管理部門要積極引入其他監管力量投入其中，增強監督效應與互動性。另外，企業內部還需要構建起有效的銜接管控機制，有效的降低兩金規模，加強清欠賬款與治理虧損的力度。

三、結語

我國經濟在高速發展后進入到了平穩期，從當前形勢來看，建筑施工行業資金短缺的現狀短期內不會有根本性的改善，而企業所面臨的兩金壓力也越來越重。施工企業應該給予內部兩金問題更多的關注與重視，采用多種有效措施防范資金風險，并且從根本問題出發，構建起健全、完善的降存貨與清欠款的長效機制，輔助施工企業降低負擔，維護良好的財務管理秩序。