分析地方性農村中小金融機構內部審計風險及防范策略

霍琤 青海省農村信用社聯合社

一、地方性農村中小金融機構內部審計工作的重要性

地方性中小型金融機構在實施內部審計的過程中，發現機構運行中存在的問題并對其提出解決方案，以不斷促進內部治理和內部控制水平的提升，并且地方性農村中小金融機構內部審計，還能加強農村金融機構運行的規范化和標準化。加強農村中小金融機構管理，進一步為農村與農業的發展以及農民與牧民的生產經營帶來更多的金融保障。總體來說，地方性農村中小金融機構審計部門能夠對金融機構進行合理監督，為金融機構的發展提供合理保證。

二、農村中小金融機構內部審計存在的風險

第一，獨立法人機構與內部審計的獨立存在的風險。根據國家對審計部門的相關規定，審計部門以提供一種具有客觀性和獨立性的咨詢、評價和監督的活動方式，為金融機構帶來相應的保障。在農村中小金融機構內部審計時，風險成為內部審計工作的基本導向。所以，在中小型金融機構中，內部審計部門是非常重要的，具有著監督和保障性的作用，而且還具有著權威性的特性。但是，在審計過程中，審計人員和金融機構是相關聯的，審計人員為金融機構的員工，所以一些審計人員查出農村中小型金融機構出現的問題，不會進行嚴重處理，導致最后造成重大的風險[1]。

第二，激勵約束機制與審計人員工作積極性存在的風險。農村中小金融機構在開展內部審計工作的時候，對于一些制度沒有嚴格進行規范，這會使內部審計人員工作的效率下降或者是對待工作沒有責任心，這樣就難以確保農村中小金融機構的審計的質量，如果情況嚴重的話，可能還會造成經濟損失。

第三，沒有建立科學的審計體系，審計規劃缺乏長遠性和科學性。會造成審計部門內部狀況比較紊亂，沒有明確的分工，而且工作方法也不規范，這種情況下容易導致工作混亂，而且審計人員工作的積極性也不會高。這些事情導致的最主要的原因，是因為相關的規章制度沒有健全，缺乏長遠性的打算。

三、內部審計出現問題的原因

第一，相關領導對于審計部門不夠重視，考核制度也不完善。隨著農村中小金融機構不斷的發展，評價企業的唯一標準就是看業績，這樣會導致農村中小金融機構的管理人員只是重視主營業務上面的發展，對于審計部門上的問題沒有進行重視，這種情況下存在著很大的風險。而且審計人員在審計過程中，提出的一些建議沒有及時傳遞給相關人員或者是傳遞成功后卻沒有人進行整改。另一方面是因為考核制度的不完善，導致相關部門沒有認識到自己部門的責任，使審計人員在工作過程中出現懶散的現象。

第二，人員配備不足，領導負責機制不健全。農村中小金融機構中，出現很多不合理管理因素，比如審計人員少、分配不均等情況。其中審計人員配備不足或者是審計人員的素質比較低，這些情況會嚴重影響金融機構的發展。并且，金融機構的管理人員對于審計部門沒有充分認識，審計部門沒有發揮到真正的用處，在檢查出問題以后，沒有按照規章制度進行整改或者是懲罰，導致出現風險隱患，因此審計內部的管理機制要不斷的進行加強，還要對審計進行合理的職能分配，保證工作的時效性[2]。

四、農村中小金融機構內部審計風險防范措施

第一，強化法人治理機構，使審計部門更加具有獨立性。對于董監事會治理水平方面，一定要讓其充分發揮監督控制、風險管理及其戰略制定等方面的職能。而且對于一些不完善的制度，一定要進行完善，并且還要將法人機構和人員的利益聯系起來，審計人員在審計過程中一定要嚴格執行，避免出現坐視不管的現象。對于監事長和監事會監督機制也要進行完善，確保審計工作的獨立性，而且還能讓審計人員發揮自身的作用，提高自身的能力，降低審計部門的風險。

第二，加強激勵約束機制的完善，降低內部審計風險。在進行農村中小型金融機構內部審計工作的時候，要找專業的人員進行分析研究，而且還要有相應的獎勵機制，這種制度可以讓審計人員明白自己的責任，還能使審計人員規范自己的行為，認真進行工作。審計部門的管理人員也要樹立起自己的責任，嚴格進行管理自己的員工，發現沒有按照規章制度進行工作的員工，應該給予相應的懲罰。

第三，加強對審計人員的培訓，全面提升審計人員的綜合素養。審計人員對地方性農村中小企業金融機構內部審計的風險起著決定性的作用，如果審計人員的專業水平達不到要求，那么審計質量就無法得到保證。為了減少這方面的風險，在招聘審計人員的時候，一定要選擇具有專業勝任能力的人，招聘完成后一定要對他們進行專業培訓和繼續教育，讓審計員工掌握工作的方向，認識審計工作的重要性。審計部門管理人員可以建立一個網站，在網站上審計人員可以對審計過程中遇到的風險、提高工作效率等方面進行分享，或者是出現什么問題可以尋求解答方式，這樣能夠實現共同進步，降低工作中的出錯率。

五、結語

綜上所述，因為農村中小金融機構的改革和發展，業務的不斷創新和豐富，所以導致審計部門的工作加重。但是依據當前的農村中小金融機構內部審計現狀上來看，還是存著諸多的問題和風險。所以在地方性的中小金融機構中，審計部門管理人員應該加大對風險的防范，對于部門審計人員也要制定相應的制度進行約束，定期對員工進行培訓，讓審計員工認識到自己的重要性，增強員工的責任心。在工作中審計人員也要不斷的總結工作經驗，出現問題要及時進行改正，提高辦事效率，降低風險行為。