根據我國供給側結構性改革的具體情況來看，整個改革過程的工作重點就是進一步擴大需求量，并對供給方式進行合理改進，使社會經濟關系中的供需平衡得到保障。通過這一方式能夠解決我國經濟發展中的矛盾，提高我國經濟活動中的要素生產率，從而使我國經濟發展更加穩定。而財稅政策作為一種比較常用的制度性手段，對進出口分配、居民消費及企業生產有著一定的積極影響作用，在提高生產率、資本積累和產業創新方面也體現出較高的價值，是我國供給側結構性改革中不可或缺的一種手段。通過合理有效的財稅政策能夠促進供給側結構性改革的順利進行，使供給側結構性改革的目的得以順利實現。

一、供給側結構性改革的重要意義

（一）能夠化解產能過剩。當前我國經濟增速逐漸降低，導致財政收入不斷下降，經濟風險逐漸上升，實體經濟盈利水平也越來越低，這些問題都是對我國經濟發展問題的一個表現，其實質問題在于供給側，比如結構性有效供給不足，高端產品不足、中低端產品過剩。在這種情況下，需要及時對經濟結構進行調整，通過供給側改革能夠實現對經濟結構的優化，使結構性有效供給不斷增加，進而促進我國經濟穩定發展。

（二）可以消除體制機制障礙。隨著我國經濟體制的改革，在配置生產要素方面做出了進一步優化，釋放出更多潛在的制度紅利，使我國生產力不斷提升，且經濟發展的動力顯著增大。雖然在某些方面取得了一定成績，但是市場化導向的改革方面依舊存在一些問題，這就需要對其進行全面優化。由于制度的作用未能得到充分發揮，資源配置缺乏合理性。面對新的經濟發展形勢，我國供給側結構性改革中的矛盾越來越多，整個改革過程的縱深性、艱巨性及復雜性也逐漸加大。

（三）能夠提高有效供給水平。與其他發達國家相比，我國經濟體制及產業結構還存在一定不足之處，比如社會貧富差距不斷加大、經濟發展失衡等等，使得不同階層、不同地區的消費水平出現較大差異。面對這種情況，在商品生產過程中，無法制定合理有效的銷售策略，難以保證供求關系的匹配性，進而造成產能過剩問題。同時，若是資源配置不夠合理，也容易造成產生過剩問題。為保證經濟發展平衡，需要努力推進供給側結構性改革，使社會經濟中的各種矛盾得到及時處理。

二、供給側結構性改革的背景

調控需求在我國經濟發展中起到了較為重要的作用，能夠加快宏觀經濟總量的增長。由于受到一些因素的影響，我國社會主義經濟發展過于緩慢，這些因素都隱藏在結構性矛盾中，反映出我國資源配置效率不足，且這些結構性矛盾與部分經濟發展的因素出現了明顯的錯位情況。自從我國成立到現在，已經進行了三次重大改革，具體如下：

（一）第一次改革。改變了勞動力產品與勞動者的分配關系，以及經濟生產體系與家庭收入的聯系，使我國生產率及勞動效率得到有效提升。

（二）第二次改革。改變了我國社會主義市場經濟，在大力發展第二產業，增加產業投資力度的同時，向外引進資金，使得我國在資金方面得到穩定供應。同時，由于勞動力的成本較低，大量外國企業進入我國投資，促進了我國經濟管理和科學技術的發展。

（三）第三次改革。主要是指市場經濟體制改革，通過市場調節為市場經濟主體提供更大的活力，對非公有制經濟進行限制，加快資金市場的建設，使我國社會資源的利用效率得到有效提升。

三、供給側結構性改革中財稅政策存在的問題

（一）稅收優惠過低

為促進供給側結構性改革的有效進行，需要對勞動力技能素質及科技創新比重進行提升，大力扶持企業發展，使企業的可持續發展得到保障。然而就實際情況來看，相關部門對這一方面的重視性較低，雖然在創新研發方面提出了一些優惠政策，但是依舊無法滿足需求，整個申請手續過程也較為復雜，且未能覆蓋到每一個高新企業，需要對其進行合理提升，使其能夠滿足企業發展的需求。

（二）不利于產業優化

在供給側結構性改革的過程中，產業結構優化調整是一項比較重要的議題，能夠促進高新技術發展、逃脫落后產能，使民眾的消費需求得到保障。然而我國的稅收結構以間接稅為主，以致新興產業及高新產業的風險過大，未能實現吸引各方投資的目的。同時，對于商業稅的征收，期望以間接方式對企業結構進行優化，但是這對企業投資行為產生的影響不大，無法促進企業經營決策的調整。在這種情況下，企業結構優化升級和創新存在較大的難度，不利于企業的長遠發展。

四、供給側結構性改革中財稅政策的改變策略

（一）適當降低企業稅負。首先，需要充分利用稅收分配的手段，將個人所得稅及企業增值稅作為供給側結構性改革中的重點內容，以此促進企業對人力資源素質進行完善，使企業工作質量得到提升，幫助企業降低自身的稅負。對于一些科技創新企業來說，更加需要充分發揮優惠政策的作用，盡可能降低相關股權持有人的個人所得稅；對于一些產品研發人員可以進行免稅，使產品研發人員的經濟收入得到提升，進而鼓勵更多的高新技術人才參與到創業創新活動中。其次，政府需要明確自身的職責及作用，對資本剩余較多的企業進行引導，使其能夠將剩余的資金投向服務業及高新技術領域。具體來講，可以適當降低土地增值稅和土地使用稅，以此實現對土地資源的有效配置，還可以建立完善的公共領域價格形成機制，利用各種稅費優惠政策對社會投資氛圍進行改善。最后，政策不僅要重視對企業稅負的調節，也要從財稅政策方面為高新企業的創新活動提供有力支持，幫助企業能夠站穩腳跟，促進企業朝著正確的方向不斷發展。

（二）大力推動產業升級。隨著全球進入高科技時代，各種戰略性的新興產業不斷出現，占據這一高地就能夠搶奪先機，進而在未來發展中立于不敗之地。因此，政府要充分發揮財稅政策的作用，對新產品的融資渠道及推廣應用提出一些合理的稅收優惠政策，以此降低企業稅負，使其能夠朝著明確的方向不斷發展。其次，在城市化進程不斷加快的背景下，我國第三產業逐漸發展向高端化和專業化，所產生的社會價值也逐漸提升，能夠使城市化進程中面臨的就業問題得到有效解決。因此，政策需要對服務業提出一些可靠的優惠政策，比如減少交通運輸業的燃油附加稅，使其能夠努力提高企業生產品質。最后，需要促進傳統產業朝著智能化、高端化和綠色環保的方向不斷發展，通過財稅體制改革促進產業升級。比如對出口關稅進行降低，對出口退稅率進行提升，以此提高傳統產業升級的動力。

（三）積極縮小貧富差距。為提高我國低收入家庭的消費能力，需要對房產稅、個人所得稅等涉及民眾日常生活的財稅制度進行完善。雖然我國民眾收入水平不斷提高，及時對個人所得稅的稅率及起征點做出了調整，但是對民眾的收支情況還需進一步了解，這就需要做好全面調查工作，進而對個人所得稅的稅率及起征點進行同步調整，防止低收入者承擔過多的稅收負擔，以不同的收入等級制定差別化的稅收政策。同時，需要加快投資性的房產稅收及社會保障稅的征收，對個體工商戶的勞務稅及貨物稅進行合理調整，以此提高其經濟效益。其次，需要對有關消費稅的政策進行集中調整，充分利用動態化的觀察機制，便于及時調整消費稅的征收范圍，并科學劃分污染大、能耗高及資源型產品的稅率。通過這一方式提高商家對消費升級及其他環節的關注，從消費稅方面對商家自主創新產品及高新技術產品提供一定的退稅優惠，使商家的銷售力得到有效提升，進而促進相關行業的快速發展。

（四）努力改善民生建設。加強居民社會保障體系的建設，積極推廣城鎮居民醫療保險制度及農村合作醫療制度。在社會保障體系的建設時，需要及時劃分中央與地方政府之間的關系，按照比例對社保支出進行分配，對各級政府的責任進行細化，防止出現劃分重復或漏洞等不良情況，同時，需要對國企紅利的上繳比例進行適當的提升，加強民生基礎設施的建設，以此提高民眾消費預期，使社會生產力得以不斷提升，確保社會保障資金來源的穩定性。其次，需要重視中央及地方的分稅制改革，將消費稅及增值稅作為重點，促進營改增的全面落實，并加快稅收轉移支付制度的建立和優化，對稅收機關的稅收范圍及稅收權力進行合理調整，從而保證民生建設資金來源的穩定性。

五、結語

綜上所述，供給側結構性改革對我國社會的可持續發展有著較大的影響作用，有利于化解產能過剩、消除體制機制障礙、提高有效供給水平，使我國經濟增長速度得以加快。而財稅政策在供給側結構性改革中體現出較高的價值及作用，能夠起到降低企業稅負、推動產業升級、縮小社會貧富差距、改善民生建設的作用，使我國社會經濟發展更加穩定和健康。為充分發揮財稅政策在供給側結構性改革中的作用，相關部門要加強財稅政策的制定和調整，從而為我國經濟發展提供更加有力的支持。