制造企業財務集中管理下的資金管理

馮家杰

摘要：本篇文章首先對制造企業財務集中管理下的資金管理意義進行闡述，從風險管理意識淡薄、資金管理體系缺失、集中管理力度不強、人員管理水平有待提升、信息化程度不夠完善五個方面，對制造企業財務集中管理下的資金管理存在的問題進行解析，并以此為依據，提出加強制造企業財務集中管理下資金管理的優化對策。

關鍵詞：制造企業；財務集中管理；資金管理

資金作為企業運營發展的物質保障，也是企業財務管理的主要內容。資金管理水平將直接影響企業運營發展。針對制造企業來說，自身運營規模比較大，產品生產成本投放力度高，固定資產占比比較高，給資產管理提出嚴格標準。當前，部分制造企業因為采用的管理方式比較粗放[1]，資金管理水平不強，加劇風險出現，嚴重影響制造企業今后發展。在制造行業市場競爭不斷加劇的環境下，需要制造企業加強財務集中管理，并實現企業現有資源的科學分配，提升資金應用效率，保持資金平衡，實現價值最大化，從而保證制造企業運營目標順利實現。

一、制造企業財務集中管理下的資金管理存在的問題

（一）風險管理意識淡薄

當前部分制造企業在落實資金集中管理工作過程中，不具備較強的風險管理意識，風險評估水平和管理對策的制定都比較片面。除此之外，制造企業各個成員部門負責人把工作重心放置在效益獲取上，沒有全面貫徹資金集中管理理念，嚴重影響制造企業資金集中管理工作的順利進行。

（二）資金管理體系缺失

當前制造企業的資金需求量不斷增加，另一方面，制造企業成員企業資金流動比較頻繁，但是因為運營范疇比較廣泛，運營狀況存在差異，成員之間信息無法得到充分傳遞，管理水平相對偏低等，使得制造企業無法形成完善的資金集中管理體系，或者即便建立了相關管理體系，但是在執行上存在難度。

（三）集中管理力度不強

即便當前我國部分制造企業在運營管理過程中，在內部已經形成了信息化財務報表、分析及審核管理體系，但是在資金管理上，存在一定的弱勢，尤其是隨著下屬企業的發展，集團企業資金集中管理水平逐漸下降，下屬企業“多頭開戶”現象比較嚴重，使得資金管理過于分散性，不滿足財務集中管理要求。

（四）人員管理水平有待提升

人員專業素養將直接影響企業資金管理水平。從當前情況來說，諸多制造企業過于注重生產運營，為了減少成本投放，在財務人員引進上缺少高度注重，引進的財務人員掌握的專業水平比較低，一般以剛畢業大學生為主，即便其具備較強的專業素養，但是工作經驗不豐富，無法滿足制造企業集中管理要求，導致最終管理水平不高。此外，制造企業沒有注重對現有人才培訓，使得現有人員無法對現代化管理技術和理念有所了解，不利于制造企業財務集中管理工作順利開展。

（五）信息化程度不夠完善

隨著信息化時代來臨，各個企業都把信息技術運用其中，通過構建信息化管理系統，實現信息采集和整合，引導企業管理效率提高。完善的信息化系統，可以給制造企業財務集中管理工作順利開展提供數據支持，但是在實際過程中，部分企業出于對成本因素思考，沒有科學建設信息化系統，各個部門之間不能實現信息傳遞和共享，這樣不僅會給資金集中管理工作造成影響，同時也會引發一系列財務問題，阻礙制造企業更好發展。

二、加強制造企業財務集中管理下資金管理的優化對策

（一）強化風險管理意識

制造企業需要給予風險管理高度注重，從領導層級入手，強化風險管理意識，提升風險管理水平，結合財務集中管理要求，在內部設定風險管理部門，并建設完善的風險管理體系，培養專業管理人才。與此同時，制造企業還要注重資金集中管理人才專業培訓，加強資金集中管理專業技能交易，不但要求資金管理人員掌握充足的財務知識，同時還要對業務、金融、法律等知識有所了解，做到業財融合。此外，應該對且所有職工進行宣傳教育，激發其工作潛力，可以從企業整體角度入手，貫徹集中管理思想，保證制造企業財務集中管理工作有序落實。

（二）完善資金管理體系

制造企業資金管理水平的提升，不但需要國家相關法律的支持，同時還要科學構建資金集中管理體系。制造企業需要結合實際運營情況和發展需求，設定完善的財務規章體系，并嚴格要求各個部門都要根據財務制度要求編織成財務報表，注重財務決策上報，在經過領導層級審批通過之后才能執行。各個成員企業應該掌握一定權限，在不違反企業管理標準的基礎上，結合實際要求，科學設定迎合自身管理要求的財務體系。制造企業還要強化資金集中管理，提升制造企業資金應用效率，科學建設資金集中管理平臺。在此過程中，實現集團企業和子公司財務報表合并，統一會計核算體系，落實好全面預算管理工作，形成集團企業整體財務管理機制，由集團企業利用資金平臺實現資金整合，對企業資金平臺收支情況有所了解，形成統一的結算管理形式。并且，把資金管理平臺和預算管理充分結合，利用預算管理方式實現資金科學調配和應用，促進企業現有資源優化，給制造企業創造理想經濟效益。

（三）加強資金集中管理

要想保證制造企業資產內部分配的規范性和科學性，在開展資金集中管理工作過程中，需要采用收支兩條線管理模式，對各個子公司收入資金。采用資金管理平臺方式進行整合，并將其保存在企業結算中心中，實現企業資金歸集。并且，結合子公司和其他成員企業資金需求規劃方案，及時實現資金統籌核算和對賬，保證各個子公司資金收支均衡，從而實現資金集中管理，隨時計算，提升資金應用效率和水平，促進制造企業現有資源的合理分配。制造企業需要結合時代發展，實現資金集中管理模式改造升級，并結合企業實際情況，科學設定資金集中管理模式[2]。例如，企業可以讓其他子公司消除設定的銀行賬戶，并對子賬戶進行零余額管理，由集團企業統一在財務企業設定收付賬款賬戶，制造企業所有子公司資金往來都要通過財務企業進行結算，從而確保企業集團對資金的集中管理。還可以把財務人員集中起來，資金預算根據上月資金回收金額扣除必要費用后核定，資金支付按照資金預算嚴格執行，分子公司間借款通過內部拆借實現，達到企業資金平衡。

（四）加強對人員綜合培訓

針對管理工作的開展，都需要得到專業人才的支持。在開展資金管理工作時，集團企業需要結合集中管理需求，定期對現有管理人員進行專業培訓，讓其人員專業素養，促進集團企業資金管理水平。首先，定期開展專業培訓工作，提高相關人員的專業水平，特別是在財務工作逐漸繁瑣的背景下，財務工作人員應該樹立良好的財務風險管理理念，促進企業管理工作的順利落實[3]。其次，加大企業內部宣傳力度，讓每個職工均能對資金集中管理的必要性有所了解，并自主的參與到管理工作中，給資金集中管理工作順利開展提供條件。

（五）建設資金管理信息化系統

通過建設信息化管理系統，可以實現企業各項資源信息整合，便于集團企業集中管理，有效提升企業資金管理水平。在實現資金信息化管理過程中，部分企業把ERP系統運用其中，并要求各個部門及時將資金應用、管理情況記錄其中，便于管理部門及時管理。在資金管理信息化系統作用下，根據各職能部門提供的數據，對計劃的執行情況進行監測、檢測、比較執行與計劃的差異，對差異情況分析其原因，提出改進對策，提升集團企業資金管理水平。

三、結束語

總而言之，加強制造企業財務集中管理下資金管理，能夠有效發揮資金整體優勢，防止財務風險出現，提升制造切整體財務管理水平。在資金集中管理過程中，需要根據制造企業實際狀況，科學設定資金集中管理機制，優化資金集中管理流程，在提升制造企業資金集中管理水平的同時，給制造企業長效發展奠定良好基礎。財

參考文獻：

[1]張立梅.淺議企業集團資金集中管理的問題及改進對策[J].中國商論，2019（10）：104-105.

[2]趙佩芝.大數據時代企業財務管理創新探究[J].納稅，2019，13 （13）：168.