供應(yīng)鏈財務(wù)管理的重要作用與完善策略分析

王曉麗

摘要：探索和研究新的財務(wù)管理方式是實現(xiàn)競爭力提升的有效手段，這就需要企業(yè)從供應(yīng)鏈的視角出發(fā)，加大財務(wù)管理的力度。供應(yīng)鏈指的是現(xiàn)代企業(yè)在自身的運營與管理過程中各個環(huán)節(jié)和流程的價值增值，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)之間的相互聯(lián)系。供應(yīng)鏈財務(wù)管理作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的一種有效方法與手段，在企業(yè)財務(wù)管理方面發(fā)揮了十分重要的作用，必須將其貫穿于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的全過程，對傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式和手段進(jìn)行創(chuàng)新，基于供應(yīng)鏈視角下實現(xiàn)自身價值的增值，對內(nèi)部機構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與重組，實現(xiàn)自身財務(wù)的有效控制與管理，從而實現(xiàn)財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要作用，不斷提升企業(yè)的盈利空間，提高其財務(wù)管理能力與水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；財務(wù)管理；意義；問題；對策

一、供應(yīng)鏈的相關(guān)問題分析

（一）供應(yīng)鏈的基本概念分析

目前有關(guān)供應(yīng)鏈的概念定義并沒有統(tǒng)一，根據(jù)不同學(xué)者的研究方向，會存在不同的供應(yīng)鏈定義。從企業(yè)的角度來看，供應(yīng)鏈主要是以產(chǎn)業(yè)的核心企業(yè)為主體，針對核心企業(yè)資金成本性以及可得性進(jìn)行優(yōu)化，從而能夠使得產(chǎn)業(yè)鏈上下各方企業(yè)獲得相應(yīng)的優(yōu)勢。從金融的角度來看，供應(yīng)鏈主要是指金融機構(gòu)針對上下游企業(yè)進(jìn)行詳盡的整體的分析，深入的了解各個企業(yè)的運營管理情況，將資金鏈的運行機制進(jìn)行透徹的研究。最終在此基礎(chǔ)上對供應(yīng)鏈中的各個企業(yè)提供貸款資金的新型融資模式。從本質(zhì)上看供應(yīng)鏈?zhǔn)且哉鎸嵸Q(mào)易作為核心基礎(chǔ)。

（二）供應(yīng)鏈的主要模式分析

1.應(yīng)收賬款模式：應(yīng)收賬款主要是以核心企業(yè)真實貿(mào)易作為基礎(chǔ)，根據(jù)上游企業(yè)為企業(yè)提供產(chǎn)品所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款作為根據(jù)，再以該應(yīng)收賬款作為抵押依據(jù)，從而向銀行申請貸款融資。簡單來說就是將企業(yè)的應(yīng)收賬款作為抵押資產(chǎn)進(jìn)行融資。該融資模式更多的是上游企業(yè)作為擔(dān)保者，一旦發(fā)生貸款者無法清償賬款的情況，核心企業(yè)就需要承擔(dān)起相應(yīng)的貸款責(zé)任。其與傳統(tǒng)的抵押產(chǎn)品不同，直接通過應(yīng)收賬款作為打包作為抵押資產(chǎn)。

2.預(yù)付賬款模式：預(yù)付賬款從本質(zhì)上來看與應(yīng)收賬款存在類似的情況。其仍然是建立在真實交易的基礎(chǔ)上，然后是下游企業(yè)向上游企業(yè)支付相應(yīng)的貨款，即作為預(yù)付貨款。然后將經(jīng)銷商的取貨前作為擔(dān)保，從而向銀行進(jìn)行融資的模式。該模式當(dāng)中擔(dān)保標(biāo)的物為取貨權(quán)，也就是說銀行可以將分銷商支付的保證金作為基礎(chǔ)向下游企業(yè)提供相應(yīng)的信貸保證，然后當(dāng)企業(yè)銷售貨物完成過后再通知核心企業(yè)對外發(fā)放相應(yīng)的貨物。該模式有利于企業(yè)獲得資金，同時正常的完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)、運營活動，同時也將銀行的融資風(fēng)險盡可能的降低。

3.融通倉模式：該模式其核心為第三方的物流公司，由物流公司結(jié)合客戶的實際需求選擇條件合適的企業(yè)完成抵貸款抵押以及清算。該模式當(dāng)中，第三方物流企業(yè)必須要進(jìn)行信用擔(dān)保，同時銀行不需要參與到質(zhì)押貸款的具體操作。第三方物流企業(yè)在該供應(yīng)鏈模式當(dāng)中有著重要的地位，企業(yè)能否獲得相應(yīng)的融資需要看物流公司的審核。整個操作流程當(dāng)中銀行并沒有參與其中，因為物流企業(yè)對于合作的上下游企業(yè)貨物有著詳盡的信息，能夠為銀行直接提供最佳的融資信息。

二、供應(yīng)鏈在企業(yè)財務(wù)管理中的作用分析

企業(yè)在供應(yīng)鏈的理論指導(dǎo)下，財務(wù)管理將會發(fā)生較大的轉(zhuǎn)變，需要緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)運營與管理的各個環(huán)節(jié)，推動財務(wù)信息的共享和高效傳輸，并確保財務(wù)管理的準(zhǔn)確性，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理的效率、質(zhì)量與水平，從而為企業(yè)財務(wù)管理工作更好的開展打下堅實的基礎(chǔ)。

（一）有助于健全企業(yè)的財務(wù)管理體系，提高財務(wù)管理水平

企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式主要側(cè)重于對資金進(jìn)行規(guī)范化與合法化的管理，但是對資金怎么使用，使用的實際效果缺乏必要的關(guān)注。隨著我國社會、經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及國家財政體制改革的持續(xù)深入推進(jìn)，供應(yīng)鏈視角下企業(yè)對財務(wù)管理的重要性有了更進(jìn)一步的認(rèn)識，企業(yè)在日常運營與管理過程中，不僅要保證資金使用的合法性與合規(guī)性，也要對資金的使用效率和使用效果予以足夠的重視，在實現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時，更需要對資金使用過程中產(chǎn)生的社會效益予以高度的重視并進(jìn)行認(rèn)真分析，要不斷提升相關(guān)納稅者的責(zé)任感，加強資金使用的整體效果。企業(yè)在開展財務(wù)管理的過程中，必須對績效予以高度的重視，因為只有財務(wù)支出產(chǎn)生了非常可觀的經(jīng)濟(jì)和社會效益，才能進(jìn)一步加強企業(yè)的競爭優(yōu)勢，從而積極推動現(xiàn)代社會的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。

（二）有助于提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益和管理決策的科學(xué)化水平

從供應(yīng)鏈的角度出發(fā)，加快構(gòu)建一套完善的財務(wù)管理制度，可以有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算效率，加速資金的周轉(zhuǎn)，提升國企資金、資源的使用效率、質(zhì)量和水平，從而實現(xiàn)收入的增加，幫助企業(yè)節(jié)約更多的資本，在最大程度上減少不必要的損失和浪費，從而在整體上幫助企業(yè)提升自我的經(jīng)營、管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。此外，一套完備的財務(wù)管理制度對企業(yè)來說，可以提升各項管理決策的效率和執(zhí)行率，從而確保各項決策可以更好的落地執(zhí)行，而且可以通過記錄控制系統(tǒng)對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和效率進(jìn)行及時、有效的反饋，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理者對財務(wù)管理與執(zhí)行的實際效果有一個更加清晰和準(zhǔn)確的把握。

三、供應(yīng)鏈財務(wù)管理當(dāng)中存在的主要弊端分析

（一）供應(yīng)鏈財務(wù)管理的相關(guān)法律機制及政策不夠健全

供應(yīng)鏈財務(wù)管理作為我國一種新興管理模式，相關(guān)的法律政策機制都不夠健全，其中涉及到動產(chǎn)的抵押，就會牽涉到我國的物權(quán)、合同、擔(dān)保等相關(guān)法律規(guī)定。但是供應(yīng)鏈財務(wù)管理的發(fā)展沒有成熟，相關(guān)的法律體系也就無法制定。而且供應(yīng)鏈財務(wù)管理通常會涉及到多個主體，許多法律不能夠覆蓋到整個供應(yīng)鏈財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。而且加上中小企業(yè)對于法律法規(guī)制度了解程度十分薄弱，對相關(guān)的法律政策并沒有進(jìn)行深入的了解分析，極易給中小企業(yè)帶來供應(yīng)鏈財務(wù)管理的風(fēng)險。

（二）缺乏成熟的供應(yīng)鏈信用評級機制

目前供應(yīng)鏈?zhǔn)谛艡C制并沒有與銀行的授信體系進(jìn)行完全的掛鉤，銀行的授信機制更多的是針對核心企業(yè)來進(jìn)行授信，然而核心企業(yè)的信用評級并不足以代表整個供應(yīng)鏈上的所有企業(yè)。而且供應(yīng)鏈的授信體系很難構(gòu)建，因為中小企業(yè)涉及到的類型較多，相應(yīng)的供應(yīng)鏈模式也是十分多元化的，整個信用評級機制無法進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。正是因為信用評級機制的欠缺，銀行并不能夠快速的從供應(yīng)鏈上獲得相關(guān)中小企業(yè)的運營、財務(wù)管理、風(fēng)險的信息，這就阻礙了供應(yīng)鏈?zhǔn)谛呕顒拥恼归_。

（三）核心企業(yè)供應(yīng)鏈財務(wù)管理意識十分薄弱

供應(yīng)鏈財務(wù)管理在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展過程中有著非常重要的作用，這就需要核心企業(yè)能夠具有整合上下游企業(yè)的能力，對上下游企業(yè)相關(guān)內(nèi)容有著一定的監(jiān)管工作，同時充分的完整的記錄各項交易的財務(wù)信息，這對企業(yè)的供應(yīng)鏈財務(wù)管理水平來說有著較高的要求，供應(yīng)鏈財務(wù)管理要想有效的落實下去必須提升核心企業(yè)供應(yīng)鏈財務(wù)管理的水平，才能夠為供應(yīng)鏈財務(wù)管理提供相應(yīng)的服務(wù)。

四、供應(yīng)鏈財務(wù)管理有效運用的優(yōu)化策略分析

（一）逐步健全供應(yīng)鏈財務(wù)管理的法律法規(guī)

相關(guān)部門需要對供應(yīng)鏈財務(wù)管理當(dāng)中所涉及到的動產(chǎn)的抵押、信用擔(dān)保等在相應(yīng)的法律文件當(dāng)中進(jìn)行完善。同時需要注重供應(yīng)鏈當(dāng)中的靈活性，相關(guān)的法律條規(guī)不能夠過于苛刻，從而抑制供應(yīng)鏈的靈活性。企業(yè)需要加強對供應(yīng)鏈財務(wù)管理相關(guān)的法律法規(guī)深入的學(xué)習(xí)，避免在應(yīng)用供應(yīng)鏈財務(wù)管理時給自身企業(yè)帶來較大的財務(wù)和法律風(fēng)險。

（二）構(gòu)建成熟的供應(yīng)鏈信用評級機制

成熟的供應(yīng)鏈信用評價機制需要銀行等金融機構(gòu)著手，依據(jù)自身的評級體系，逐漸的完善健全供應(yīng)鏈?zhǔn)谛旁u級機制。同時積極的研發(fā)相應(yīng)的供應(yīng)鏈評級系統(tǒng)，加快征信機制的覆蓋面，將部分企業(yè)的信用數(shù)據(jù)進(jìn)行共享。銀行獲取到更多的企業(yè)信息的途徑有效拓寬，有利于銀行間實現(xiàn)相互監(jiān)督、防范風(fēng)險，提升相應(yīng)的信用等級，有利于企業(yè)獲得銀行的貸款融資。

（三）加強核心企業(yè)供應(yīng)鏈財務(wù)管理水平

前文分析提到供應(yīng)鏈財務(wù)管理當(dāng)中是整個供應(yīng)鏈的問題，其中對于核心企業(yè)有著更高的要求，尤其是對于核心企業(yè)供應(yīng)鏈的財務(wù)管理水平有著更高的標(biāo)準(zhǔn)。核心企業(yè)要想整個產(chǎn)業(yè)鏈能夠快速的發(fā)展，占據(jù)更多的市場份額，需要從自身供應(yīng)鏈管理水平出發(fā)，對于上下游中小企業(yè)的相關(guān)財務(wù)信息進(jìn)行充分的收集。同時與銀行進(jìn)行合作實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，為整個產(chǎn)業(yè)鏈帶來供應(yīng)鏈財務(wù)管理的好處，吸引更多的資金進(jìn)入到該產(chǎn)業(yè)當(dāng)中，為自身的發(fā)展也能夠做出重要的貢獻(xiàn)。財

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