企業財務分析存在的問題及對策

王慧

[摘 要]隨著經濟全球化發展的趨勢以及國內供給側改革的不斷深化，企業生存發展的環境已悄然改變。面對復雜多變、聯動更緊密的外部經營環境，企業如何識別危機、順應形勢把握發展命脈，又如何高效地進行企業管理及經營決策，成為至關重要的問題。財務分析不僅是企業管理、經營決策的重要依據，也是企業防控風險、提升發展能力的重要手段。高質量的財務分析結論可以幫助管理者提高企業管理的效率、提升經營決策和風險控制的準確率。目前企業財務分析工作開展并非盡善盡美，還有一定的提升空間。文章從企業財務分析的現狀出發，分析存在的問題，并提出相應的改進對策，以期增強企業綜合實力，為企業持續發展提供有效幫助。

[關鍵詞]財務分析;供給側改革;企業管理

1 重要性

財務分析是經濟發展到一定階段的必然產物，在現代企業管理和經營決策中的重要性不可忽視，企業如果不重視財務分析工作以及科學使用財務分析結論，難免在經營管理和決策上走彎路，甚至導致不可挽回的嚴重后果。接下來文章從以下三個方面闡述企業財務分析的重要性。

1.1 財務分析有助于企業更準確進行自我評估

任何一個企業都不可能脫離政策環境、市場和行業獨立運行，必須順應政策導向、接受市場選擇和行業優勝劣汰的檢驗。那么，企業不僅需要對自身進行分析，還要對所面臨的政策環境、市場和行業進行分析，以便更加準確地把握政策趨勢、市場變化和行業前景，以此評估自身的優勢劣勢、揚長避短，從而謀求最佳的資源配資結構和最好的經營成果。然而無論是對政策、市場、行業以及自身的分析，都離不開對各類財務數據的分析。財務分析可以快速且有針對性地把收集到的信息整理加工，過濾無效信息、萃取有效信息，進而幫助企業更準確地進行自我評估。

1.2 財務分析有助于企業提高經營管控質量

企業發展是一個長期的、持續的過程，盡管外部環境日新月異，但發展規律卻有章可循，如何從過去的經營中總結出發展經驗，并結合當下企業內外部環境，著眼未來發展進行企業管控，是繞不開的核心問題。財務分析應除了對三大報表進行分析來整體把握企業的資產結構、償債能力、獲利能力、經營成果等，還可以對具體業務鏈條相關的財務、經營等數據進行分析、評估企業成長能力和存在風險，使管理者全面、準確地掌握企業經營整體狀況，提高經營管控質量。

1.3 財務分析有助于企業更好地把握發展趨勢

隨著經濟全球化的高速發展和信息技術的不斷革新，企業對信息數據的依賴程度越來越高、時效性越來越強，閉門造車、只練內功已不足以應對日新月異的外部環境。企業的經營決策、投融資決策、風險把控等都直接關系到企業發展的命脈，決策的科學性、有效性需要企業從錯綜復雜的各類信息中萃取有效信息來支持，財務分析正是把這些數據梳理、提煉，使其更直觀、更準確地服務于企業各項管理和決策，從而把握和順應未來發展趨勢。

2 存在的問題

2.1 管理層對財務分析工作認識不足和應用受限

非財務出身的企業管理層對財務分析工作的認識往往停留在財務報表分析層面，局限的認為財務分析存在滯后性。由于財務報表列示的數據均是由過去的交易或事項形成，反映的是過去某一特定時點財務狀況或者是過去某個會計期間的經營成果，這是財務報表數據存在的滯后性，并非財務分析的滯后性。財務分析是一項處理信息的工具。使用這項工具加工的對象不存在滯后性，另外，財務分析所涵蓋的內容不僅僅只是報表分析，還可以對報表以外其他有價值的財務數據進行分析。

由于對財務分析認識的不足，導致應用非常受限。當明確了財務分析的對象并非只有財務報表，基于不同的目的，可以對不同的對象進行財務分析，就為財務分析的應用打開了新局面。

2.2 財務分析工作指標體系不健全

財務分析存在的主要作用在于通過財務分析指標的計算，幫助管理者發現問題、認識問題，進而找到解決問題的方法和途徑，支持企業做好經營管理和決策。目前企業普遍存在財務分析指標體系不健全以及分析結論過于片面的問題。指標設計沒有從目標出發以及充分考慮結論可用性，且工作重點停留在指標計算上，計算結果可用性不強，甚至與實際經營脫節，導致財務分析結論對公司的運營管理不具有指導意義和可操作性，對企業決策支持的價值也無法體現，財務分析工作流于形式。

2.3 財務分析人員考核體制不健全、激勵缺失

由于財務分析工作質量以及創收能力難以量化，企業對于相關人員的考核體制搭建困難，激勵更是無從下手，財務分析人員缺乏激勵導向，就會喪失提升和創新的活力，僅僅依靠財務分析人員自覺性來提高財務分析工作質量不現實，也不符合事物發展規律。這是限制企業提升財務分析工作質量不可忽視的因素。

2.4 高素質綜合型財務分析人才緊缺

財務分析是一項綜合性較強的工作，對財務分析人員的綜合素質有著相當高的要求，不僅需要具備基本的財務管理知識、懂得財務分析指標的應用，還要對宏觀的經濟環境、稅收政策、行業競爭，微觀的業務流程、生產工藝、企業自身情況等有正確的認知，才能獲取更加科學的分析結論。目前，大多數企業并沒有重視培養這樣的綜合人才，財務分析工作都是由財務核算人員完成，然而完成最基礎、最繁雜、最機械的財務核算工作后，往往也沒有更多的精力去開展高質量的財務分析。另外，有一定量的基層財務核算人員無論是知識體系的深度，還是視野的廣度都存在局限，無法提供高質量財務分析結論。

3 對策

3.1 強化管理層認知及重視程度

任何企業中的管理層除了起到決策作用，還有很強的風向標作用。管理者正確認識財務分析以及從主觀上重視財務分析非常關鍵，必須改變傳統的經營理念，從全新的視角去認識財務分析，肯定其作為一項工具為企業經營管理過程提供可靠支持、為企業保駕護航提供基本保障的價值。財務分析能力并非虛無縹緲，而是稀缺的資源、強大的生產力，科學合理的使用，同樣可以為企業帶來效益。

財務分析一旦得到管理層的高度重視，不僅能引導財務部門提升分析質量，還將引導企業上下重視數據收集及數據分析，適時將分析總結貫穿企業各層級、各業務部門、各項目等，為構建科學高效數字化的企業奠定了基礎。這也是財務分析工作價值的體現。

3.2 構建完整的財務分析指標體系

科學的財務分析不應該僅僅包括企業的盈利能力、償債能力、運營能力，還應該包括且不限于發展能力、風險控制能力、自身價值。企業應該從戰略目標出發，充分考慮不同信息使用者的信息需求，構建科學的財務分析體系。整個體系不僅要完整，還要結構合理、層次分明，可以根據不同信息使用者來劃分財務分析體系的結構，結構明確后，再逐層設計分析指標，整個分析體系就像一張結構清晰、層次分明的思維導圖，幫助使用者快速明白得出結論的邏輯，以便高效使用分析結論。

財務分析指標設計至此，并非完結，企業進一步設計預測指標，例如，基于對過去的交易或事項形成的財務分析數據，企業還可以根據表外的有效信息，對未來的財務數據進行預測，通過事前分析提高財務分析價值，為企業決策提供有效依據。理想的財務分析指標體系應該是基于過去交易事項和經驗、結合當下進行控制、側重未來開展預測的科學型財務分析體系，堅決避免在對過去的交易和事項分析得出的分析結論停滯不前，以及結構混亂、條理不清、指標因素取數不具有可用性和可參考性。

3.3 設置科學的財務分析考核體制

財務分析結論質量很大程度取決財務分析人員的主觀工作態度。任何一個崗位都需要科學合理的制度約束和相應激勵才能有高效的產出。企業首先要給該崗位人員設置考核指標、完成目標及完成情況評價體制。建議考核指標設置分為量化指標和非量化指標，量化指標不能過多，3～5個為佳，非量化指標2～3個即可。完成目標設定時要充分考量，不能過高也不能過低，過高容易造成高不可攀直接放棄的局面，過低就失去了目標導向作用，建議將目標值設定為比員工實際能力高出10%～20%，從目標上引導員工去做一項有可能夠得著的事。完成情況不能簡單一刀切，分為完成、未完成，建議將完成目標量化分段，同時明確不同的完成情況將匹配不同的績效獎勵，充分調動人員積極性。

3.4 培養綜合型財務分析人員

以上解決了員工想不想干的問題，現在還要明確有沒有能干的員工以及如何培養能干的員工？無論是外招還是內部培養，一定要優選財務理論扎實、業務能力強、邏輯清晰、好學上進的人員進行培養和重用。財務理論、業務能力和邏輯清晰是財務分析的基礎能力，好學上進是做好財務分析工作的持續動力。財務分析工作離不開內外部錯綜復雜的各類信息，而這些信息不斷在更新變化，沒有持續學習的態度就沒有做好財務分析工作的基本保障。

確定了培養對象，可以從以下三個方面著手培養綜合型財務分析人員。首先，不能關起財務室大門培養，要鼓勵和支持培養對象走出財務室，到基層、車間、市場上去了解企業自身生產工藝、市場需求、行業競爭情況、政策方向，以便掌握更加全面的內外部信息。其次，企業的戰略目標和發展規劃盡可能及時向培養對象傳導，幫助其找準財務分析的出發點和方向。最后，企業要給培養對象提供學習、交流的平臺，為其創造實戰機會，引導財務分析人員樹立自身價值感和使命感。

4 結論

綜上所述，從當下以及未來的發展趨勢看，正確認識企業財務分析工作，積極發現目前存在的問題，努力提升企業財務分析工作質量有著重大的意義。在信息化的時代，致力于通過財務分析為企業管理者提供可靠經營決策依據，可以將數據和信息轉換成強大的生產力，進一步提升企業的綜合實力。

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