社保機構內控制度的完善策略探究

肖文秀

[摘 要]隨著社會經濟的不斷發展，人們生活水平越來越高，很多人們都開始繳納社會保險，社保就是預防人口老齡化以及公民失業的保險，可以維持社會安康，促進社會與人們的健康發展。文章對社保機構內控制度的重要性以及存在的問題進行分析，并且結合實際情況給出具體的完善措施，希望給相關人員提供參考建議。

[關鍵詞]社保機構;內控制度;完善策略

社保是民生之本，所有國家都存在人口老齡化以及疾病、工傷的現象，國家為了保障這部分人群的合法權益不受到侵害，進而創建了社會保障體系，成立社會保障機構，保證這些人員可以受到社會各界的幫助，在生活上得到基礎的保障。但政府同時要核實人群的收入情況，以免出現虛假信息，或者存在貧富差異較大引起社會人群的不滿，確保社會可以穩定發展。近幾年，社會經濟的飛度發展，優化管理形式，對社會保障體系中完善社保機構內部控制提出了更高的要求。因此，需要了解社保機構的真實情況，執行內部控制管理機制，進而提升社保內部控制的管理水平，促進社會與人們的穩定發展。

1 必要性

1.1 落實相關政策的要求

我國人口數量不斷增長，與民生關系密切的社保機構更需要進行合理的內部控制，完善的社保機制內控制度可以為各項工作的開展奠定基礎，有利于法律、法規的正常運行與發展，進而提供了良好的平臺與環境，在很大程度上也為醫療審批工作提供了有力支持。各級社會保險經辦部門在落實相關的政策要求時，需要結合本地的具體情況，制定相對應的工作方案，做到具體問題具體分析，在實施過程中保證政策的有效落實[1]。

1.2 健全社會保險經辦風險管理的要求

我國社保機構存在一定的經辦風險，為社保辦理帶來了巨大的阻礙，因此，在經辦風險方面，需要落實國家相關政策的具體要求。為了保證基層社保經辦機構管理更加合理，可以運用一定的方式，比如定時定點的現場抽查，把基層社保經辦機構作為重點抽查的對象，在抽查時，強化風險管理“一把手”責任制，增強各級社會保險經辦機構風險管理基礎。

1.3 建立健全完善的信息系統的要求

目前，很多地區的社保機構都存在一定程度的信息泄露問題，這就要求社保經辦機構在信息方面用好網絡安全隔離系統，做到涉密信息統一處理。強化信息系統以及數據庫的管理，并且報廢的信息設備也需要由信息中心處理，防止數據泄露。定期對系統操作權限進行檢查，完善后臺數據修改的流程，防止非法人員侵入后臺修改數據和探取用戶信息。數據庫加固軟件的使用有利于數據的保存，防止數據遺失[2]。

2 存在的問題

2.1 社保內部控制意識薄弱

具有良好的內部控制意識，可以保證內部控制工作可以全面的開展[2]。目前，針對社保機構來說，內部控制得到顯著的提升，但是與一些發達國家相比較，意識還是比較薄弱。基于當前工作背景下，社保內部控制系統正在相對完善，社保工作人員逐漸意識到內部控制發揮的重要作用，但是在實際開展工作中，需要結合實際情況來開展，也會存在各種各樣的問題。一般情況下，社會保障工作人員在工作中管理意識比較低，在工作中不能約束自己履行職責，進而無法提高工作的效率與水平，工作方式得不到優化[3]。因此，讓內部控制的作用無法發揮出來，引發出更多的問題。

2.2 社保內部控制組織結構缺少明確性

目前，一些社保機構已經制定了比較明確的組織框架，但是社保機構中仍然存在事多人少的現象，通常都是一個人身兼數職，甚至有一些崗位沒有人員進行核查工作，權利受到限制，影響監理工作的開展，因此需要結合機構的實際情況構建組織框架，可以建立比較完善的崗位分配職能。例如，在某地區社保機構人員利用自身職責的方便，對社保基金起了貪念，占有大量的基金。這個案例中的工作人員出現貪污腐敗的現象，最主要的原因就是機構審核崗位與發放崗位之間沒有做好分離工作，進而給不法分子創造了便利，社保部門沒有把死亡名單刪除，將銀行賬戶改成自己的，占用大量的基金[4]。因此需要調動大量的工作人員進行分析，加強審核的力度，保證基金的安全。

2.3 社保內部控制目標狹隘

政府部門制定的內部控制體系，最主要的作用就是將財政資金可以充分的發揮，體現出社會效益的最大化。政府部門身為公共服務的主體部門，在制定發展目標時，應該充分考慮到群眾的合法權益，一切事情從群眾利益出發，不應該局限在某一項工作流程中。目前，社保機構在建立內部控制制度的過程中，應該重視基金的合理應用與安全存放。保證社保機構業務流程具有規范性，高度重視基金運營的風險高度。出現內部控制與基金支出不和諧的情況下，社保發展結果會受到一定的影響，嚴重影響社保的公信性，無法實現社會效益的最優化，不能保證基金的安全。

2.4 內部控制監督檢查機制不完善

由于我國特殊的時代背景，使得我國內部控制監督檢查機制并沒有實現應有的功能。這些都是因為我國參保人數不斷上升，加大了工作人員的任務量，但是對于這方面的專業人才卻是處于匱乏的境地，人才的缺乏為社保機構內部控制工作的有效實施增添了難度。還有就是我國存在著人情高于機制的情況，工作人員因為人情關系，降低了監督檢查機制實施效力，影響內部控制的落實工作。因此為了保證內部監督檢查機制的有效實施，需要內部控制監督檢查機制的全面落實。

3 應對策略

3.1 加強內部控制的意識

為了實現社會保障工作的全面實施，需要提升人們對內部控制制度的意識，首先，結合國家的相關政策，提升政府部門的內部控制力度，結合社保機構的真實情況，進而完善內部控制的管理機制，詳細分析相關的法律條例，為社保機構內部控制工作提供法律支持。其次，優化社保機構的業務流程。如果想要實現社保內部控制工作可以全面的開展，需要對機構業務流程進行優化處理。機構內部應該設立多個窗口，對每一個窗口都要配置一個業務人員，由一個人負責核查、初審以及辦理工作，以免出現遺落的現象，提升工作的整體效率。最后，開展多樣性培訓[5]。想要全面了解內部職工的實際情況，確保內部控制工作順利開展，需要結合機構的真實情況，制定與內部控制有關的知識與技能培訓工作，讓所有人員都參與到內部控制中，加強職工的工作意識。同時還要對管理標準進行細致的劃分，確保管理工作可以順利落實，進而完善管理機制。

3.2 加強內部審計工作的監督作用

想要充分發揮審計工作的作用，內部審計人員一般由財務人員與業務人員共同組成，共同監管與核查社保機構內部控制流程，核查內部控制的各項環節，實現單獨的審計工作，確保審計工作的獨立性。例如，某地區社保機構，為了保障內部控制管理工作的全面發展，需要重點分析內部控制環節中存在的問題，針對不同的問題，進行有針對性的追蹤調查工作，保證社保機構內部控制制度的完善性。不僅要做好機構的審計工作，還可以借助政府部門以及社會群體的力量，對機構運營管理做好監管工作，在內部與外部共同作用下，提升社保管理水平。

3.3 完善內部控制體系

結合經辦機構工作實際，社保經辦機構應及時、系統地建立健全內控機制。內部控制體系的完善，有利于優化業務操作流程，明確崗位職責，出現問題可以有效追究責任。崗位之間相互監督、相互制衡，業務環節同樣如此，職工對各項業務有效處理，保證辦理程序的有序性，做到對職工的有效控制。社保經辦機構運用計算機技術，實現業務系統與外部互聯網的完全隔離，設置嚴格的權限，明確操作人員的職責，做到權責分明，實現對系統數據的有效管理。經辦機構每年應進行一次內部控制制度評價工作，對內控制度進行梳理和修訂，制定權力運行流程圖，有效管控社保基金風險[5]。例如，在某地區社保機構中，在展開內部控制管理工作中，可以將現代化信息技術應用在里面，進而建立具有信息化技術特點的內部信息化監督平臺，全面優化機構運營與管理工作，提升社保機構信息化管理與自動化管理能力。

3.4 完善內部監督檢查體制

增強內部監督檢查體制意識，需要根據社保有關的法律政策，職工在具體工作中有效落實，對參保登記加以管理，優化審核工作，完善內部管理體制。并且在審核有關的業務時，應該保證資料的真實性與有效性，安排專業性的工作人員負責管理與檢查，完善相關的管理標準，做到內部監督檢查體制的實施效力，促進社保內控機構制度的進一步發展[6]。

4 結論

綜上所述，社保機構內部控制的管理與完善工作，離不開政策、經辦單位及信息的支持，應當提升整個機構的管理水平，減少風險的出現次數。但是社保機構在內部控制制度完善中存在一定的問題，需要我們對問題進行研究與分析，提升人們對內部控制的意識，完善內部控制體系，進而保證社保機構內部控制的管理工作順利發展。

參考文獻：

[1]栗新紅.社保機構內控制度的完善策略分析[J].經濟研究導刊，2018（29）：164-165.

[2]崔磊磊.試析社保機構內控制度的完善策略[J].經濟師，2018（1）：54-55.

[3]聶步剛，屈忠.社保經辦機構內控制度探索[J].四川勞動保障，2008 ：19.

[4]田青.內控視角下的社保機構財務管理探析[J].管理觀察，2018（7）：117-119.

[5]張健民.基于內控視角下的社保經辦機構財務管理研究[J].中國鄉鎮企業會計，2016（9）：126-127.

[6]溫潔.社保基金財務內控管理制度研究[J].商品與質量，2018（31）：158.