企業應收賬款實施全面風險管理的方法探究

甘宇

摘要：隨著我國經濟的快速發展，以及相應國家法律體系的完善，企業信譽成為企業運營的生命線，而應收賬款，已成為增強企業資金融通的重要手段。本文從企業應收賬款入手，在介紹了企業應收賬款實施全面風險管理具體意義基礎上，對企業做好應收賬款全面風險管理的合理措施進行了總結，希望文中內容對相關工作人員可以有所幫助。

關鍵詞：應收款項;風險管理;基尼效益;經濟效益

目前，我國企業在實際運營過程中，盡量減少應收賬款的呆滯和占用，進而使企業在發展過程中的資金利用率得到進一步提升。相關工作人員在實際工作期間，做好相應的分析工作，合理對風險進行分散與規避，從而促進企業的健康發展。

一、企業應收賬款

企業中的應收賬款指的是企業在實際經營期間，由商品銷售、提供勞務等各項業務向購買單位收取的相應款項。同時，在具有銷售折扣的情況下，要對商品折扣和現金折扣等各項因素進行全面考慮。企業及時完成對應收賬款的回收，可以彌補企業在各種生產經營期間所產生的各種耗費，確保企業在發展期間能夠具有足夠的資金作為支撐，保證企業年度經營計劃的實施。

應收賬款是伴隨企業在具體銷售期間出現的一項債權，其確認與收入的最終確認有著緊密聯系。因此，在對收入進行確認的同時，要對應收賬款進行明確，針對該賬戶，在實際分析期間，應當依據不同購貨或接受勞務單位的具體情況，設置相應的明細帳，依據具體情況，完成對相應明細內容的合理核算，做好相應的分析工作。

二、企業應收賬款實施全面風險管理的具體意義

資金是一個企業在其運營、發展過程中的“命脈”。企業在實際發展過程中，面臨著激烈的市場競爭，為了提高企業的銷售額與凈利潤，企業經常會通過賒銷的方式，提高市場中的競爭力，從而獲取更大經濟利潤，這也使賒銷成為了現代企業在經營過程中常用的一種銷售方式。然而，賒銷這種模式，在為企業獲取更多經濟收入的同時，也因大量的應收賬款未得到及時的回收，從而導致企業在后續經營期間出現資金周轉困難、各類資金風險發生等問題。因此，企業管理者們，應當從實際情況出發，加強對風險管理工作的重視，通過合理的分析，做好辨識、預警、處置等各項工作，以最大程度保證企業健康、持續發展。

三、企業做好應收賬款全面風險管理的合理措施

（一）構建應收賬款全面風險管理信息

第一，企業進行應收賬款制定時，應適當參考“5C”標準完成相應的設置工作，實際工作開展期間，應對公司是否構建了客戶信用評價模型，以及是否設置了相應的管理部門進行詳細調查，并且，要做好相應的數據分析工作。

第二，對同行業的與本企業相關的應收賬款數據內容進行全面收集，為具體標準的制定提供相應的數據參考。要注意的是，除了要對賒銷比例、應收賬款周轉天數、應收賬款周轉率等各項內容進行詳細分析，之外，也應當提高對本行業，特別是本企業中出現的典型壞賬案例，將其作為模型，完成相應的分析工作。例如，在對某企業進行對比分析期間，應收賬款周轉率以及周轉天數與部分同行企業相比都低很多，而與優秀的同行企業相比，更是存在著較大的差距，這一結果表明，企業在賒賬后，對于應收賬款的回收過程缺少必要的監管，以及內部控制和相應的激勵政策，這也就導致了企業在發展過程中存在較大的管理風險。如果企業出現的壞賬幾率要超過同行業的平均值，這會造成較為嚴重的風險后果，不利于企業的經營發展。

第三，企業在運營管理中，對現有的應收賬款管理規章制度以及內部控制流程等各項內容進行詳細收集，將其作為評估風險的基準。例如，考核企業在應收賬款未收回前，是否向對方繼續發貨，是否將企業中出現的應收賬款直接作為銷售人員在具體工作開展過程中的具體考核指標。

（二）評估應收賬款項目風險

1.識別風險

分析應收賬款重點項目中的關鍵環節，在實際問題分析過程中，可以采用問卷調查法、行業對比法、計提探討法等不同方式進行。在實際問題分析期間，需要分析人員特別注意的內容有：采用的賒銷政策內容是否合理，是否與當前的銷售情況相符，客戶信用的具體標準情況，以及銷售人員的具體考核是否與信用標準相結合等。

2.分析風險

針對企業在具體運行過程中出現的某項風險出現的應收賬款，可以利用定性方法完成相應數據計算。例如，針對某項應收賬款下，可能出現的壞賬損失情況，應當依據不同概率期間完成相應的估算與分析，從而實現對出現的資金風險情況科學評鑒，最終獲取到風險后的收賬凈額。

3.評價風險

依據風險辨別與風險分析的最終結論，對應收賬款資源的具體配置情況進行明確。例如，A的應收賬款，壞賬的發生幾率為36%，具體損失的金額為1158萬元，而B的應收賬款，壞賬的發生幾率為87%，具體損失的金額為348萬元，綜合各項因素進行分析，最終應當分配更多的應收賬款資源給A項目。

（三）應收賬款風險策略的科學制定

企業在實際發展過程中的風險管理策略，指的就是依據企業外部情況和自身的具體條件內容，適當的圍繞企業在發展過程中制定的具體戰略，從而完成對運營中出現的風險管理，開展具體的分析及解決策略。同時，要嚴格的依據風險管理工作具體開展需要的人力、財力資源等各項內容，完成資源配置工作。

受我國經濟市場的整體情況影響，企業在經營管理過程中，受到各種競爭壓力的影響，首先會選擇采取賒銷政策，通過該方式，提高企業在市場中的競爭力。因此，企業管理層在具體工作開展期間的一項重要工作，就是協調好風險控制和業績增長間的關系，促進企業良性發展。例如，依據企業的具體情況，管理者與財務管理人員對企業原因承擔的各項風險進行評估，對企業風險的最低限度和不得超過的最高值限度進行明確，并且，要對風險預警線，依據采取的具體政策內容進行確定、執行。如果企業中的各項指標都遠離預警線，此時，可以適當放寬企業中的賒銷政策，從而提高企業銷售值。

（四）構建一套合理的應收賬款評價與催收制度

1.構建賒銷政策

企業在進行應收賬款風險管理模型建設時，應當盡量避免不合理賒銷。加強市場調查和銷售渠道的管理，合理確定定價機制和信用方式，應當對相應的指標進行科學設置。企業選擇積極的應收賬款模型，就必須有良好的內部控制制度作為支撐，明確銷售、發貨、收款等環節的職責和權限，重點關注收款這一薄弱環節。

2.建立客戶動態管理

配置專職人員健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信變動情況，積極采取有效的措施，防范信用風險。完善客戶服務制度，加強大額資金欠款客戶的管理和跟蹤，不斷改進企業的服務水平，提升客戶滿意度。

3.建立責任追究制度

針對企業中的應收賬款采取終身責任追責制度，盡量將各項責任都落實到個人身上。當出現應收款項未收回情況時，要查明造成該項問題的原因，并且要依據造成的損失的輕重以及責任的主次，追究相應人員的責任，并對相應的責任人進行經濟處罰或行政處罰。

四、結束語

應收賬款管理對于企業的發展都有著重要意義，在企業發展過程中，采取全面風險管理是實現企業發展戰略的一項關鍵保障。企業在具體工作開展期間，每年至少一次對企業中的各部門和業務單位進行全面檢查，確保其嚴格執行相應的規定，同時加大風險管控力度，并且能夠做好相應的監督評價工作，為企業的健康發展保駕護航。

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