我國當前中小型民營企業財務管理存在的問題及對策

徐正委

摘要：改革開放以來，我國的民營經濟隨著經濟體制的改革創新，得到了迅速發展。我們的社會主義市場經濟體制占據主要地位，對拉動我國GDP增長、提高國家財政收入、降低失業率等方面起到了積極作用。但同時，我們的民營企業經營決策也存在一些問題，影響了我國民營經濟的發展。因此，我們要對中小型民營企業的經營管理制定制度化、規范化的標準。為了整合、升級企業財務制度，我們要完善企業內部結構層次、提升財務人員的基本道德素質等等。

關鍵詞：中小型民營企業;財務管理問題;治理對策

一、現階段我國民營企業的現狀

我國中小企業經營結構多為財產所有權與經營權統一，企業的領導人即是企業的所有者，因此在經營時所有者往往會從個人利益考慮公司業務活動，而非從公司層面考慮。中小企業的規模較小，經營范圍有限，大多數企業組織結構相對簡單，通常是所有者掌握企業經營權和決策權。另一方面，中小型民營企業在發展中存在以下主要幾個問題：第一，中小型企業融資、籌資困難，稅收負擔比較重，財務框架不健全;第二，國家的政策支持相對較少;第三，中小型企業自身的信用能力較低，對數量較多、金額較高的業務承擔能力弱;第四，中小型民營企業管理制度不完善，經營水平不高。

二、民營企業在財務工作中存在的問題

（一）企業內部管理模糊，缺乏財務管理理念

由于我國中小型民營企業規模較小，通常經營者和所有者是同一個人，這也就導致了企業的內部管理觀念模糊，沒有一套完整的標準用來規范企業的日常經營管理活動，長期以來會使企業發展受阻。

財務管理理念是指領導人根據財務信息，對企業的經營活動進行預判或事后分析，從財務角度不斷優化企業的業務活動發展，為企業謀取更多利益。而我國大多數的民營企業缺乏財務管理理念，僅重視公司的經營活動，忽視了對企業財務狀況的管理，導致財務管理沒有發揮其應有的作用，企業領導人往往認為財務僅需要做好財務核算、報表編制即可，不具備現代企業的財務管理理念。

（二）企業的內部管理和控制體系不完善

我國中小型企業由于管理模糊，崗位設置不健全，往往存在許多控制體系問題，比如會計信息監督不夠全面，沒有形成完善的制度，會計核算處理程序也不能保證完全實行。不僅如此，有些民營企業管理者為了將經濟利益最大化甚至會出現數據造假現象，比如改變真實的財務數據，導致編制的財務報表不能反映真實的企業生產情況也沒有遵守相關的法律政策，使企業會計信息失去真實性。

（三）中小型企業融資渠道少并且成本高

目前我國企業外源融資方式主要是銀行貸款、非標融資、債券融資以及股權融資，2017年末存量占比分別達58%、23%、11%以及8%。銀行貸款是最主要的途徑，但是很多銀行不愿意貸款給規模小、無抵押的微企業。從目前的發展形勢來說，市場上出現了越來越多的科技創新型企業，但是這些企業資產都不足夠抵押，他們只能通過民間貸款獲得資金，融資的途徑較為單一，融資成本高。從另一個角度來說，民營企業在急需籌集資金時，銀行的貸款處理程序較為繁瑣，耗費的時間長，不能解決企業的燃眉之急。

（四）企業投資戰略缺乏科學性和有效性

由于我國中小企業領導者財務管理理念淡薄，導致企業財務管理活動缺位，民營管理者很少對投資的項目進行分析及研究，在發展過程中過于傾向多樣化生產經營對風險的風險水平，以及企業規模擴大所帶來的滿足感，忽略了企業的客觀實力和實際市場需求之間不匹配的問題，缺乏長遠投資的戰略眼光，容易造成企業投資失敗。更有甚者，由于缺乏對企業生產經營管理的水平，并沒有定期制定企業的財務計劃，經常會發生資金周轉緩慢等情況。除此之外，還有很多民營企業對資產的管理了解不夠充分，在企業日常管理活動中，重視現金并不重視現有的資產，于是造成了資產的流失、浪費等普遍現象，財務管理職權責任也不夠明確，在企業的投資戰略上缺乏科學性和有效性。

三、民營企業中存在的財務問題解決措施

（一）加強企業財務管理的理念

中小型民營管理者不僅要關注企業本身的業績，也要適當的重視企業財務的預算控制，企業領導人具有正確的財務管理理念，是發展企業財務管理的基礎。領導者需要總體把握企業生產經營情況，提高企業財務管理的水平，確定財務管理在企業經營管理中的具有重要地位。與此同時，在企業的會計機構的設立和分配員工時，優先選擇有豐富的財務工作經驗和較高的道德素質的財務人員，提高中小型民營企業財務管理水平的層次。充分利用財務管理工作的各種工具，如財務預測、財務分析和財務報告等等。

（二）構建完善的企業管理制度

如果想要改變當前中小型民營企業的運轉模式，中小民營企業需要建立新型的經營關系，即財產“委托—代理”的新型關系，企業的經營權和所有權分離開，形成相互制衡，提高企業的運營效率，明確權責。例如我國的阿里巴巴作為最大的互聯網企業，雖然企業是由馬云帶領創建發展，但在公司框架上采用了特殊的合伙人制度：普通合伙人+特殊合伙人+有限合伙企業構成有限合伙股東。這種特點是天然法定股東代表，執行合伙人做決定，其他人只有分股權，有限合伙是很好的持股平臺。通過這種股權制度，阿里確保企業控制權集中于合伙人，而股權分散將阿里的利益分散化，除了將企業財務風險降低還可以使更多人收益。這樣阿里合伙人進行企業決策時，個人利益成為次要，而更多的從企業利益考慮。

（三）構建財務管理制度與審計管理

科學的企業管理制度是財務管理發展的基礎，企業需要從自身經營模式考慮財務制度，將財務部門分離出來，除開基本的會計和崗位外還可設置財務管理崗，財務管理者可以根據財務報表分析企業經營狀況，從財務管理角度為企業管理者提出經營建議，分辨企業財務漏洞，降低企業財務風險。

為了建立符合發展要求的現代企業制度，另一方面企業可以引進優秀人才，制定符合企業發展的嚴格制度和設置獨立的審計部門。審計部門分離于企業的經營活動，定期對企業財務狀況和經營情況進行監督，加強會計監督，為了確保提供的財務信息真實可靠，可以從定性和定量兩個方面對民營企業發生的經濟行為進行嚴格的制約。

（四）建立信用機構，解決融資難等問題

妨礙中小型民營企業規模擴大的重要原因是籌資困難以及渠道單一，為了解決融資困難的問題，中小型民營企業就應該建立獨立的信用機構，提升自身的信用層次，最重要的是要不斷地開拓融資的途徑，多與金融機構或者大型企業溝通。最大程度的爭奪獨立信用機構并且自身的信用程度較高的大型企業作為向銀行貸款的擔保人，為了提高民營企業的信用水平，在和金融機構溝通的過程中應當予以積極的態度保證銀行信用等級的評定。

（五）提高風險投資意識，明確投資方向

隨著市場經濟越來越開放，中小型民營企業之間的競爭變得更加激烈，為了得到優勢的競爭地位，中小型民營企業管理者的經營理念要具備專業性，在投資時有規避風險的能力。民營企業都會存在或多或少的負債，一旦負債過多中小型民營企業的經營活動會變得高風險。當市場情況變得更加復雜，銀行的調控開始發生變化時，民營企業尤其是中小型企業更加舉步維艱了。如果企業不想承擔高風險經營就要從一開始控制好負債率，盡量規避償還債務和支付利息的風險。

四、結束語

目前，我國正處于轉型發展的重要時期，中小型民營企業正逐步成為社會主義市場經濟體制的重要組成部分。但是大部分民營企業還沒有建立健全現代企業財務制度，再加上經營者缺乏企業經營管理理念，對財務管理的輔助工具作用不重視，這也讓企業走了很多彎路。不論從何處說，建立健全現代財務管理制度是大多數中小型民營企業的迫切需求。從不重視到迫切需要，這樣一個轉變也反映了企業經營決策者缺乏對未來的規劃發展，所以也要提高經營管理者的基本素養。

參考文獻：

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