論施工企業如何實現資金平衡創效

秦彥華

【摘 要】工程項目的成敗，一方面取決于建筑企業施工技術水平，另一方面取決于工程項目管理水平。而在工程項目的施工環境中，“資金”是最重要的資源要素，所以工程項目資金管理成為項目管理的重要一環。而對于建筑企業來說，工程項目是唯一的資金來源，項目資金管理的重要程度不言而喻。本文主要研究了工程項目如何緩解資金緊張局面的難題，實現資金收支良性循環，財務風險得以降低的目的。

【關鍵詞】工程項目;資金管理;自平衡;債務籌劃

1.工程項目資金管理現狀及存在問題

1.1資金管理制度不健全，制度執行力差

工程項目資金管理制度不健全，有些項目即使建立了資金管理制度，也只是生搬硬套其他企業制度，沒有按照項目實際進行制定。另外施工企業普遍重生產、輕管理，導致資金管理執行力度不高。加之項目缺乏內部控制制度，使得施工企業在資金籌集、債務支付等方面普遍制度不健全，執行力較差。

1.2資金預算管理弱化，與施工進度脫節

施工企業對工程項目責任成本預算管理越來越重視，但是對資金預算管理卻重視不夠，基層項目部與上級公司溝通不足，導致資金預算不合理，編制質量不高，資金預算缺乏全局性，從而使得資金預算可行性差。另一方面，很多項目的資金管理都是單純的為管好資金而管資金，跟項目的生產經營及成本管理相脫節，工程、合同、財務幾個部門之間沒有做到相輔相成，資金預算與現場實際進度脫節。

1.3資金存量普遍分散，不能發揮集中管理優勢

施工企業由于施工項目多，分布廣，各項目的沉淀資金過于分散。公司資金集中管理和項目資金分散的矛盾已成了制約資金管理的一大瓶頸。

1.4施工單位普遍墊資施工，企業清欠環境較差

在建筑工程市場競爭日益嚴重的態勢下，許多建筑施工企業為了占據市場份額，需要采取工程資金墊付的形式，以獲得工程項目，其比例有時甚至超過了50%，這一數據顯示，建筑工程項目領域的資金墊付情況往往在企業無法自主的狀況下，成為獲得項目的先決條件，并在施工過程中轉化為工程拖欠款，企業無法擺脫這一矛盾境地，因而存在長時間的墊資及大面積的拖欠，給企業造成較大的負擔及壓力。

2.建立項目資金管理制度，明確項目資金管理目標

2.1建立項目資金管理制度

從宏觀角度看，項目部作為公司的一級管理機構，其資金管理是公司整體資金管理的一種具體行為，是完成公司經營戰略目標的具體過程;另外，項目部不是獨立法人，無法承擔相應的民事責任，其民事責任由公司法人承擔。從微觀角度看，工程項目部有相對獨立的一套人員、完整的資金鏈條和資金環境。項目的資金來源，資金計劃，資金運用與支付，都具有相對的獨立性。

2.2明確項目資金管理目標

工程項目資金管理的目標是有序、合規、增值。即運轉有序，程序與手續合規，保障與創造資金效益，實現項目資金自平衡。為實現上述管理目標，需要從資金的總體規劃、資金收入、資金支出等模塊或環節來研究。同時，項目資金管理是為項目生產、經營活動服務的，也是公司整體財務管理的重要組成部分，因此在每個環節中都涉及到項目部與公司兩個層面的管理職責。

3.完善項目資金收支預算，加強項目資金統籌策劃

預算也稱計劃，預算意味著平衡，首先在決策制定過程中達到平衡。資金預算是財務管理的一項基礎工作，它具體化和量化了項目經營目標。項目資金預算與控制管理成為決定施工企業生存和發展的重要因素，嚴格資金預算管理，對確保實現高效益目標有著舉足輕重的作用。

4.抓實資金管理關鍵環節，確保資金收入源頭可控

目前施工企業“兩金”規模居高不下，企業外部資金占用無法釋放，營業收入確認率普遍偏低，變更索賠進展緩慢，長期拖欠的應收款數額較大，因此清收清欠是實現企業和工程項目資金自平衡的直接手段。

5.加強資金支付過程管控，保障實現項目經營效益

在工程項目管理中，責任成本預算管理已逐漸被項目管理人員重視起來，在一定程度上還代替了項目資金預算，認為只要控制好了責任成本預算，也就達到了資金預算的目的，這種看法是有缺陷的。責任成本預算固然與資金預算有一定的聯系，但成本的發生不一定涉及資金，責任成本預算未考慮資金的流入。資金預算管理從資金流入，資金使用，資金盈虧等方面進行管理，從而反向促進項目成本管控。

6.創新運用資金管理手段，創造直接資金管理效益

6.1全面落實項目債務集中管理

6.1.1建立債務單位信用管理制度。在目前項目管理基礎上，研究使用債務集中管理、分散支付的管理方式。公司層面通過財務軟件設計，在硬件上解決集團公司范圍內相同債權單位的債務集中查詢、搜索、匯總功能，各三級公司甚至二級公司做到債務集中管理，確保公司范圍內支付比例統一。通過對債務單位支付比例的研究，建立債務單位信用管理制度，對信用較好單位，增加中標比例，反向促進項目資金管理。

6.1.2 建立慢付制度，如延緩支付時間，改變支付方式等。項目資金合理對外緩付，本質上具有融資性質，是財務管理過程中債務融資的一種方式。企業的債務融資行為提高了企業的財務杠桿，對盤活自有資產、提高自有資產使用效率、提高公司權益乘數起著有益作用。

6.2合理籌劃金融產品短期融資

我國目前的資金對外支付越來越多樣化，目前包括現金、網銀支付，銀行本票、銀行承兌匯票，電子銀行承兌匯票，商業承兌匯票，信用證及其他。但是現金、網銀仍是最主要的支付方式，其次就是銀行承兌匯票支付方式，其他支付方式則使用較少。

而建筑企業也和大多數企業一樣，更多的利用是現金、網銀、支票、電匯支付方式，其他支付方式使用頻率過小，致使本身資金缺口無法彌補的現狀無法得到緩解，機會成本也在無形加大。

因此建筑施工企業拓寬資金支付方式迫在眉睫，可以有效運用商業承兌匯票，信用證及云信、易信通等其他供應鏈金融產品進行支付。通過有效運用其他支付方式，一是能間接實現部分資金集中，直接增加公司資金存量，提高資金存量收益。二是部分實現項目短期資金調劑，確保公司適度擴大再生產，直接加快項目進度，保證項目效益即時變現。

7.提高工程項目訂單質量，抓好資金平衡前提條件

7.1確保開發優攬，創造資金平衡前提

加強標前經營，投標之前應當科學運籌，精心測算，及時了解建設單位資金情況、資質等級及信譽程度，要掌握所投標項目的立項審批情況。因為基建項目復雜多樣，區域分布也比較分散，尤其受地理環境、氣候條件影響較大，因此要全面分析，不可片面追求中標率、只求產值不求效益。

7.2促進項目管理，實現項目經濟效益

項目資金管理是否有序的根本保障是項目具備良好效益，項目虧損將直接影響項目資金的有序運轉，因此項目部要想盡一切辦法抓收入、控成本，確保實現項目效益。特別是在施工過程中，工程進度是否正常進行，工程日志、各種臺帳等內業資料、變更設計的資料是否齊備、報批程序是否及時，會在很大的程度上影響業主工程款的撥付，從而影響項目資金的籌集和管理。

8.結束語

本文以項目部資金管理為研究對象，通過資金支付管控的理論與實際結合，重點對于項目資金自平衡、債務支付籌劃、資金管理對成本管控的促進作用等方面予以重點研究，提出了項目資金管理的有效方法。

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