關于新形勢下優化財政稅收體制的策略分析

夏波

【摘 要】隨著經濟的發展、社會的進步，我國的財政稅收制度正在不斷完善，因此中央到地方的各種財政管理發展得也非常迅猛，但是由于財政稅收體系依然存在著一些問題，導致了管理方面存在著很大的漏洞。本文分析了財政稅收制度中存在的問題，針對存在的問題提出了相應策略。

【關鍵詞】財政稅收;策略

一、我國財政稅收體制存在的問題分析

（1）財政制度管理方面依然存在著一定的限制條件。財政稅收政策都是結合中央政府的目標規劃來進行實施的，而地方政府只能進行承接和管理，嚴格地按照中央的相關規定來進行實施，而且在要求的時間范圍內最重要的報告相關的稅收狀況，這種高度集中的方式，使得財政稅收的政策難以符合地方的需求，從而導致了部分分稅制度不能夠較好的實施，無法真正保證平衡和平均，導致地方的財政收人分配不夠合理，影響到了地方經濟的發展。

（2）財務的預算核算存在著一定的虛假信息。由于財務稅收制度所要填寫的表格相當的多而且繁瑣，要求時間短、任務重，導致了很多財務部門相關的年度報表或者是預算的表格編制中常常出現一些虛假的資料和信息數據，偷稅和逃稅的現象依然存在，尤其是不法分子偽造了一些增值專用發票，這種造假行為簽署的金額也相對較大，導致我國財政稅收出現流失的現象。比如說企業在進行年終核算和報表時，由于人為的因素也會出現核算的誤差，這樣將會使得地方的財務預算總體情況不誠實。有些企業會準備兩個賬戶，一個是真實的賬目;另一個是上交的賬目。這樣就隱藏了企業真實發生的情況，稅收也缺乏真實性，造成了我國財政稅收的系統出現了很大的漏洞和問題。

（3）財務監督管理不嚴，造成的利益交換現象。由于對財務稅收進行監督時缺乏強力的舉措，很多的地方政府對財務管理工作的重視程度不高，缺乏相關的責任心和意識，因為國家的稅收是為了維護國家的經濟體系，和區域經濟發展沒有關系，因此財務管理上不能夠進行嚴格的處理，建立相關有效的體系，在上繳稅收報表時往往進行作假，隱藏真實的稅收情況，尤其是在稅收的過程當中，采用人工記錄的方式，難免會造成企業偷稅漏稅，影響了稅收工作的進展，導致我國經濟發展受損。

（4）傳統稅收管理制度方面依然存在的問題。在財務管理方面效率不高，稅收制度改革無法從中得到有效的意見和建議，導致了各種違法行為的出現，尤其是國家的財政稅收出現了混亂的局面，在經濟發展改革中稅收政策管理制度較為滯后，影響到了經濟結構的進一步優化，同時導致地方財政稅收存在著很大的缺陷。

二、加強優化財政稅收體制改革的相關對策

（1）要全面加強對財政稅收體制的進一步規劃，確保合理性、可行性。面對當下我國財政體制改革的需求，應該結合經濟的發展現狀，在保證經濟穩定發展以及稅收不斷增長的條件之下進一步對地方的財政稅收進行放權，確保地方具有一定的權力。尤其是在進行減稅免稅或者是融資方面一定要保證地方政府能夠直接參與各種學術活動，保證稅收取得實際效果。通過加強對權力的進一步劃分，確保資源得到有效的優化配置，保證中央和地方的財政稅收收人更加科學合理。通過將相應的權力歸于地方，保證地方財政的穩定，并且使得財政稅收符合地方實際，確保我國的稅收政策更加具有可行性，能夠保證地方的發展，同時維護國家的利益，推動經濟結構不斷調整，財政收人穩步持續增加，從而保證基礎設施建設。

（2）進一步完善我國的財政稅收政策。為了充分的發揮稅收對經濟的調節作用，需要進一步完善相關的財政稅收制度和體制。應該堅持科學的發展觀和可持續的發展理念，調整我國的稅收體制，比如當下我國對個人所得稅的征收工作不斷進行調整，提高個人所得稅應該繳納的最低標準，不僅能夠順應時代的發展趨勢，更主要的是刺激了消費，充分發揮了每個納稅人的納稅積極性。另外，為了實現我國環境保護的重要目標，需要對環境的保護和各種資源征收一定的稅，這樣在一定的范圍之內，能夠真正地發揮稅收的應有作用，保證區域經濟發展，實現綠水青山就是金山銀山，實現經濟發展和環境保護互贏。

（3）加強財政預算工作的重視，由于當下稅收改革涉及到資金的收人和支出，保證財政預算在一定的控制范圍之內。為了加強財政的預算，應該完善財政的預算管理體系，確保預算管理工作的有序開展。因此，應該結合預算的體系，保證資金的走向和使用都符合規定，充分發揮稅收的調節作用。而且通過加強財務預算，能夠全面地反映我國經濟發展的總體概況，便于國家做出更加準確的決策，從而完善總體的規劃，將財政稅收資金用在農業、經濟、文化和社會保障等需要的方面，加大扶持力度和財政的支出力度，推動我國各項事業的發展。對于一些復式預算形式要大力完善和管理，因為在整個預算方面，它不僅可以反映當前資金的走向和流量，還能全面地反映出財政方面的收支結構;還有一些較長期的預算需要結合整體的國情和國家在中長期內的發展目標來進行總體的規劃，從而使二者能夠齊頭并進。對于教育、文化、社會保障、農業等國家重點扶持的項目要加大財政支出，以保證國家的財政支出力度。

（4）進一步完善和補充財政的轉移和支付制度。為了進一步整改和完善財政轉移和支付過程中存在的問題和不足，需要結合實際的發展需要，進一步結合地區經濟發展的相關形勢，協調和統籌安排財政的轉移和支付，以便推動區域經濟的發展，更好地進行公共服務建設，有效地緩解不同地區的財政收人存在的不足。另外，通過完善轉移和支付的制度，建立專門的管理機構，確保財政的轉移和支付工作能夠正常有序地開展，這樣既能夠保證資金的收人，也能夠保證對資金的使用，形成更加完善的監督和管理制度，加大監督力度，避免出現資金浪費的現象，形成共同的監督，讓中央和地方共同監督財政稅收的使用，有效地調整轉移和收人的比重，推動經濟的發展。

三、結束語

為了全面優化財政稅制體制，應該進一步對財政稅收體制進行規劃和完善，另外要加強對制度的改革和創新，同時提高對財政預算的管理重視程度，能夠進一步補充財政轉移支付的相關制度，這樣才能充分發揮財政管理的應有作用，促進我國國民經濟的進一步發展。