關于企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制分析

李夢圓

【摘 要】我國的稅收制度是處于逐漸完善的過程之中，相關的法律制度也在逐步增多。企業以及個人的納稅意識也在增強。但是我國目前納稅狀況之中還存在著許多的問題，偷稅漏稅現象非常嚴重，所以國家對于企業的納稅控制方面把控的更加嚴格。國家為了支持某些地區發展，也許會出臺一些相關的稅收優惠政策，企業就會隨之而動。企業可以從那些稅收優惠政策中得到一些利潤，也有可能會賠本。此時，稅收籌劃就顯得非常重要了。但是，稅收籌劃也存在著一些風險，我們應當如何控制這些風險本文對相關問題進行了探討。

【關鍵詞】企業;稅收;風險

稅收籌劃，是指允許那些企業在法律規定的范圍之內，對自己的納稅方案提前進行規劃，這些企業可以利用對自己有利的政策來制定一套有利的納稅方案。近年來，公司內部的稅收籌劃形成了一股狂風熱潮，很多企業都開始建立內部的稅收籌劃，市場上也出現了各種各樣的稅收籌劃活動。這些稅收籌劃的根本目的就是為了通過各種稅收優惠政策達到讓企業節約成本，增加利潤的目的。為了能夠實現這個目的，很重要的一點就是要對稅收籌劃的風險進行分析，從而才能夠進一步的把控這些風險。

一、企業稅務籌劃中的風險問題

（一）內部風險

在現在的市場經濟狀況之中，企業內部存在著許多的納稅風險。由于許多企業是小型企業，他們的納稅意識比較薄弱。而且對于有關的法律法規不夠了解，不熟悉國家的一些相關政策，所以他們也不能夠很好地運用法律知識與納稅優惠政策來維護自身的利益，利用自己的權利。那些企業雖然知道每個企業都要納稅，這是必須的義務，但是很多都是在法律的威逼之下而繳納稅務，這是一種被動的行為。他們沒有意識到納稅的意義與目的所在。與此同時，他們除了要繳納稅務，還擁有一定的納稅人的權利。他們沒有去對自己所交納的稅務條款內容進行查閱與了解，很多情況下都不知道交納了哪些稅務，就只是迎合了政府的要求。在某些情況下，由于稅務部門對于每個公司內部不夠了解，不知道企業的內部情況，所以有時候就會產生一些錯誤的納稅項目。在這種情況下，企業就可以行使自己的權利，對于錯誤的納稅項目進行申訴。這樣可以減少很多的錯誤處罰或者納稅風險。但是一般情況下，這些企業的納稅風險意識都很弱，只有當這種風險形成非常明顯的損失的時候，企業才會加以重視，然后想要追回那些納稅條款造成的損失。由于企業的納稅風險意識不夠強烈，所以就容易形成企業內部的納稅管理和監控方面的管理系統比較薄弱。

（二）外部風險

對于企業的納稅狀況來說，也存在著許多的外部風險。首先就是外部的經濟環境，因為經濟環境會直接影響到企業的經營狀況以及收益等方面。這就會對企業的稅收造成影響。由于稅收籌劃是對公司未來的稅收進行預測與評估，所以其中存在的風險性就比較大，因為未來的經濟環境有可能會下降，處于經濟不景氣的時候，損失就會非常大了。其次就是相關政策的變動。稅收是國家進行市場經濟的宏觀調控的重要手段，它能夠使市場發展的更加穩定。如果當市場經濟狀況不景氣的時候，國家就會降低稅收，促進企業的發展。當經濟過熱，通貨膨脹的時候，國家就會提高稅收，遏制企業的擴張與發展。最主要最直接的方式就是通過稅收來進行全國性的經濟調配。所以，政策的變動對于企業的稅收籌劃方面影響很大，這就是企業的外部風險之一。

二、控制企業稅務籌劃中的風險策略

（一）企業設立監管部門，進行自我監控

雖說在企業的稅收籌劃之中，會遇到許多的風險，但是這些風險都是客觀存在的，并且可以通過一定的手段與方法避免一部分的。所以，企業要積極的應對這些風險，謹慎的處理或者提前預防。因此，企業內部就可以設立自己的監管部門來進行內部的自我監督與控制。在對企業的稅收方面進行籌劃的時候，不管是籌劃者本人還是企業的管理者、決策者都應該有較強的稅收風險意識。對于稅收風險，要提高警惕，不能夠盲目的輕信，沒有任何根據所編造的一些稅收籌劃方案。應該從整體性上看待市場的波動變化以及市場經濟的復雜性，制定出符合企業狀況以及適合當下經濟情況的稅收籌劃方案。在制定好了方案之后，也要讓風險監管部門隨時關注著市場的變化以及政策的改變，及時的對方案進行調整。只有通過這種及時發現風險，及時調整的方式才能夠最大限度的規避稅收籌劃風險。

（二）從企業利益出發，制定合理籌劃

在企業之中進行稅收籌劃的主要目的就是，為了降低企業的納稅成本，進一步提高企業的整體收益。所以籌劃方案制定者就應該在制定稅務籌劃的時候要考慮到公司整體的利益，從整體的高度來進行稅收籌劃制定。要將稅收籌劃的結果與公司整體利益相平衡，不能夠因小失大。由于政府的一些政策與制度規定得比較嚴密，一般情況下都是這種稅收減免會在另外一種稅收上增加，所以，稅收籌劃者不能夠只看到眼前的這一種稅收得到了優惠，而要從整體的角度去看待公司是否獲得了利益。所以，稅收籌劃者在進行稅收籌劃的時候，就應該考慮到是否某一項稅收得到了優惠，但是其他很多稅收都增加。這樣的情況就對企業是非常不利的，企業會虧損。所以這就要求稅收籌劃者要在整體的角度去靈活地看待市場和政策的變化，能夠進行協調與平衡，從而實現企業利潤的最大化。

（三）關注政策動態，依法進行稅務籌劃

其實很多人不知道的是，每個地方都具有自己的稅務行政執法部門，他們對地區的稅收項目有著自己的一套稅收規則。很多時候，他們對于當地的稅收是可以進行自由裁量的。國家法律規定的，他們擁有這樣的權利。所以一個企業要想長久地存活下去，要想把握住商機，獲得稅收優惠，就需要根據當地的稅務行政執法部門來對自身的稅務方案進行調整與籌劃。企業應該自己主動去了解與熟悉當地的稅務行政執法部門的執法方式與特點，然后自己回來根據那些要求加以調整和整改。因為只有得到了稅務行政執法部門的認可，稅收籌劃方案才有更大的成功可能性。企業在進行稅收籌劃之前，應該提前想到這一點，早早地做好相關的準備工作。這樣既關注國家的稅收政策動態，又關注地方的稅務工作，才能夠制定出良好的稅收籌劃方案。

三、結束語

我國的稅收籌劃做得越來越好，這對我國企業的發展是非常有利的，但是它對于企業來說是一項風險與收益并存的工作。所以，企業要通過各種方法來對它進行風險控制與管理，只有把控住了風險，才能夠使企業的利潤得到最大化，促進企業更好的發展。

【參考文獻】

[1]胡春元，《風險基礎審計》，大連，東北財經大學出版社，2000 年.

[2]朱曉波，張煒，《稅務檢查》，大連，東北財經大學出版社，2001 年.

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