論我國商業銀行財務風險管理問題

【摘 要】商業銀行作為我國金融機構的重要構成，對我國的經濟發展起著不可替代的作用。近年來隨著信息技術的快速發展，受多種因素影響，商業銀行面臨多種財務風險管理問題。在金融業機遇與風險并存的時代，對商業銀行財務風險問題進行探究，有助于我國商業銀行的有序發展和我國金融體系的穩定，文章據此做簡要分析。

【關鍵詞】商業銀行;金融體系;財務管理;風險

一、我國商業銀行財務風險管理現狀分析

（一）資本風險管理現狀

資本風險管理主要是以資本充足率指標進行考量。根據《巴塞爾協議Ⅲ》對核心資本的修訂，我國于 2013 年起實施新的資本管理辦法，即《商業銀行資本管理辦法（試行）》。2012 年資本充足率普遍高于 2013 年水平，2013 年我國對于資本的核算采用新的方法，以《商業銀行資本管理辦法（試行）》進行資本管理核算。核心資本充足率大型商業銀行處于較高水平，說明大型商業銀行資本較為雄厚，而股份制商業銀行業處于較低水平，在資本管理上需要謹慎處理。綜上表明，雖然我國商業銀行資本管理水平都符合《核心指標》的要求，但由于銀行間管理水平的差異，有些股份制商業銀行的資產管理仍需要提高，來控制財務風險的發生。

（二）流動性風險管理現狀

由于近兩年經濟發展環境的變化，互聯網金融的沖擊。我國商業銀行整體對于流動性風險管理需要整體提高，尤其對于外幣的流動性風險的管理。我國商業銀行處于波動狀態，只有部分商業銀行處于較好的穩定水平。多數商業銀行處于剛剛達標或者未達標狀態，加大了財務風險發生的概率。因此，商業銀行對于流動性管理需要有所提高，加強財務風險管理，減少財務風險發生。

（三）資產質量管理現狀

資產質量管理對于商業銀行財務風險的影響是最直接的因素。商業銀行自身資產質量對于財務風險是最直接的體現。而影響資產質量管理的直接因素是不良貸款率。當前環境下，不良貸款是直接引發財務風險，對銀行產生損失的最為直接因素。

二、商業銀行財務風險管理存在的問題

（一）監管不當而導致的資產質量的下降

商業銀行的資產質量的好壞主要考察信貸的質量。由于世界經濟大環境多變不穩定，氣候環境的變化以及突發事件的影響，這些綜合因素都會直接或間接影響企業的經濟狀況，從而直接導致商業銀行信貸收不回匯款，使商業銀行產生損失。雖然，目前我國多數商業銀行的不良資產的比率依然符合國家規定，并沒有超出這一范圍，但是經濟環境的不穩定因素可能隨時使商業銀行進入危機狀態。目前，我國多數商業銀行收入的主要途徑是企業貸款的利息收入。雖然信貸業務給商業銀行帶來了大量的收益，同時也存在著潛在的風險。我國經濟處于轉型階段，很多企業處于艱難的轉型期，經濟狀況處于低迷期，很多企業拖欠貸款，利用政策漏洞，產生了較多的壞賬以及死賬，此時的商業銀行應當考慮其綜合因素，制定一個合理的信貸考核制度。

（二）流動性風險管理存在不足

部分商業銀行勉強符合流動性風險的考核指標，而其他規模較小的農商行對于流動性管理處于未達標或者接近達標狀態。這說明我國多數商業銀行對于流動性風險管理處于認識不足，未能夠從商業銀行自上而下的形成統一的流動性風險管理意識。缺乏行之有效的流動性風險管理模式和方法。對流動性風險的預警機制、事中控制、事后處理缺乏有效的管理機制。由于我國商業銀行未建立財務風險管理體系，對于流動性風險管理缺少規劃。因此，我國商業銀行財務風險管理體系需要完善。

（三）操作風險管理缺乏

我國尚未引進由操作因素而造成財務風險的相關理論。而我國商業銀行多數將此類財務風險歸集為簡單的操作風險，并沒有從理論體系的角度去理解操作風險。當前多數金融案件以借記卡或信用卡盜刷為主，通過復制卡片等方式盜走被害人的錢財，或者由銀行內部和外部人員勾結作案等。從而，導致了商業銀行的損失。作案人員一般通過遠程電腦操控、電話銀行、網上銀行等，采用高科技手段，不僅使被害人受到損失，而且此類事件大部分責任在于商業銀行的系統漏洞或者監管體制不合理等，使商業銀行對于這些事件進行相應的賠付。

（四）內部控制體系不健全

當前，我國商業銀行的內部控制建設以及實施過程中并沒有達到預期的效果。首先，內部控制建設理念落后，觀念陳舊，相關內控管理條例尚未完善，有些商業銀行雖然已經制定相關內部控制管理制度，但執行情況差強人意。其次，內部控制原則執行不利，關鍵控制措施較少。一些好的內部控制措施可以減少以及控制商業銀行的財務風險。比如，不相容的崗位，可以通過分別處理的方式進行設置。一些重要的崗位可以通過輪流休假的方式，確保崗位職責的有效性。但實際情況這些有效的措施并沒有得到有效的執行，有些是有領導對關鍵措施不夠重視，限制了相關有效措施的應用。最后，缺少內部審計把關。內部控制的審查是驗證內部控制實施的關鍵。在進行風險排查以及專項檢查過程中，商業銀行存在的一些問題屢禁不止。例如在進行審核信貸業務過程中，存在著違規操作的問題，同時，對賬不及時、不全面的問題。在賬戶管理過程中，一些商業銀行分支行沒有實現規范化管理，這些小問題成為商業銀行財務風險隱患。

三、完善商業銀行財務風險管理對策和建議

（一）加強流動性風險管理

預防商業銀行的流動性風險，主要從兩點出發。其一是提高資產流入，拓寬資產種類。商業銀行應該加強金融創新能力，開發多種新的金融產品，發行長期債券等方式獲取資金，從而可以洗出足額的現金流，保證資金使用的充足性。比如，開展線上或者線下的短期理財產品，可以隨時存入取出;以及提高大額存款的利率和時限。現階段國家利率處于市場化的改革階段，商業銀行應開展符合國家政策的大額存款項目，提高自身的現金流入的能力。其二，提高優質的信貸流出。商業銀行可以推陳出新，在原有的項目基礎上，開展新形勢的信貸業務，通過移動信息技術，保證資金的安全性的條件下，最大限度的使資金能夠有效地利用。

（二）優化貸款流程，加強監管力度

我國商業銀行在財務風險監控時，應主要從流動性風險以及信貸流程加強監督管理強度。在面臨流動性風險防范時，補充和提高資本金，使商業銀行資本所占比率提高。在信貸監管過程中，提高每個監管流程，做到細致化監管，同時在整個管理體系上做到良好的信息溝通，對每個步驟都能做到有效的管理與監督，對信貸審核和信貸風險考察都能將其責任落實到位。

（三）完善內部控制體系

商業銀行應加大對會計部門的內部審查，這樣可以加強對財務風險的管理。可以減少一些不按程序操作以及內部人員參與的違法活動。從而達到防范財務風險的效果。培養內部人員風險意識，危機意識，尤其是職業道德的培訓，從而避免此類事件的發生。加強信息安全管理，防止系統漏洞所帶來的財務風險。

（四）提高財務風險管理認識

首先是管理層要重視財務風險的管理。從組織架構上，設立單獨的風險控制部門，而不再有其他部門間管，由專門的經理和部門領導對其負責。從領導層的精神意圖表現出對財務風險管理的重視。其次，董事會應根據商業銀行管理體系，將戰略目標與財務風險管理相結合，在戰略目標設定時，設定財務風險目標，要求各層級部門根據總體目標來設定各個部門的財務風險管理目標。管理層還需要設立風險偏好和可接受風險偏差，這些監管由風險管控部門直接管理。領導層還需根據公司治理原則，需要對風險管理部門進行監督與制衡。最后管理層需要設定獎懲機制，將每個責任都細致化，每個部門每個執行者都會有相應的責任，確保整個財務風險管理制度的實施。

【參考文獻】

[1]徐義明，孫方社.企業財務風險識別研究[J]，財會通訊，2015（17）：96-98.

[2]王雨薇， 商業銀行財務風險管理研究[D]， 吉林財經大學，2014.

作者簡介：羅澤新（1998—），男，漢族，陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1607班。