農商銀行內部審計風險及防范措施

劉麗萍

摘 要 當前，改革開放步伐逐步深入，經濟水平逐漸提高，我國金融體系改革逐步完善，銀行的業務范圍也在拓展，國際化程度逐步提高，但是也面臨著一定的困難，例如經營管理難度持續增加。內部審計屬于商業銀行經營管理中的重要構成部分，重點檢查并評價分析商業銀行的內控制度，提供科學合理的系統性保障，經營管理人員應當對薄弱環節引起廣泛重視，積極有效地采取應對策略，才能夠避免風險發生，有效減少經濟損失。因此，本文在此背景下分析，探究當前農商銀行內部審計風險，并提出具體的風險防范對策。

關鍵詞 農商銀行 內部審計 風險防范對策

一、引言

當前我國金融市場競爭十分激烈，農商銀行內部審計對銀行自身的發展有著極為重要的作用。在經濟發展新時期，農商銀行內審中出現的各式各樣風險嚴重影響著農商銀行的可持續發展，因此本文從以下幾方面展開了分析研討。

二、當前我國農商銀行內審風險

當前，我國農商銀行審計部門管理機制的不完善，導致內部審計工作無法正常開展。我國農商業銀行內部審計的主要職能是審核財務狀況的真實性，并對銀行運營活動的合規合法性進行監督。管理機制的殘缺和審計系統的不完善，在一定程度上使審計工作失去了獨立性，同時增加了審計部門以及農商銀行面臨的風險，為審計結果的可信度與公正度帶來了負面影響，內部審計的職能由此無法得到充分發揮。對于西方發達國家而言，銀行內部審計系統發展較完善，所以內審部門會將關注點放置在系統的完善性以及改進性上，不會將精力浪費在內部審計是否符合上級規定上。

三、農商銀行內部審計風險防范對策

（一）構建科學完善的內部審計制度

我國銀監會曾發布過《農商銀行內部控制管理指引》，隨著我國經濟的不斷發展和進步，農商銀行在發展過程當中應當逐步完善自身的內部審計管理制度，內部審計的一些文件，要積極地與我國國情進行融合在設計時，要逐步完善農商銀行管理的規范性，通過設計科學的審計制度，實施獎罰分明的管理機制，提升風險管理控制的科學性，內部審計要實時對農商銀行的財務狀況和經營活動的合規性進行審計，使審計工作能夠有條理的開展。

（二）從理論角度增強內部審計與風險控制意識

隨著市場的不斷發展，競爭越來越激烈，為了有效地獲得市場當中的利潤，我國農商銀行應當提升管理的科學性，積極地完善管理策略，向國際社會靠攏，在管理過程當中增強銀行內部審計和風險管控意識，在拓展新業務的同時，也要對審計的各項風險，根據國際市場的發展，及時地進行管控。由于當前國際市場在發展過程中變幻莫測，農商銀行要結合國內政策逐步提升內部金融管理水平，使金融風險業務能夠受到一定的管控，增強內部審計的安全意識，提高審計管理的科學性和高效性，并針對審計人員的新業務和所面臨的市場環境，進行充分引導和培訓，使市場人員能夠具備一定的專業素養，從而使審計目標能夠更加清晰，使所有員工在開展業務的同時，也能夠增強自身的責任心，提高自身的專業度，使風險能夠降到最低，從而確保審計工作能夠順利開展。

（三）學習先進審計方法，提高內審能力

農商銀行在發展過程當中，為了有效地提高自身的綜合競爭能力，提高自身管理的科學性，必須要與社會接軌，與時俱進不斷創新，完善和創新管理制度和管理理念。我國農商銀行在發展過程當中，也要學習國外銀行的先進審計方式，提高自身的審計能力，積極擴展審計范圍，從而滿足當前農商銀行的金融需求。隨著信息技術的發展和進步，農商銀行在內部審計時，要改善審計方法，利用計算機網絡來進行審計，使審計人員在工作當中，學會利用計算機來對巨大的金融數據進行充分的管理和運用，有效地把握金融運行中存在的各類風險，使經營活動的各個環節都能夠受到有效的排查，使風險系數能夠降到最低，確保內部審計管理工作的有效開展。

（四）提高內部審計人員整體能力

我國農商銀行在內部審計管理工作當中，要想提升管理的高效性，就必須要建立科學的管理體系，使管理工作能夠更加積極和高效，內部管理人員要及時進行管理調整。農商銀行也要在發展過程中，為工作人員設立良好的工作環境，通過優越的薪酬管理制度對審計人員進行一定的選拔和引導，使審計人員能夠具備專業的素養，積極地投入審計工作中，增強自身的責任意識。銀行也要通過改革規章管理制度，提高內部審計的工作效率，定期地開展培訓工作，在培訓過程當中，要提高內部員工的個人綜合素養，使審計工作效率能夠有效提升。

四、結語

結合上述內容，我們能夠總結出，農商銀行內部審計工作是銀行進行風險控制的重要環節。農商銀行面臨眾多的外部挑戰，同時農商銀行內部審計工作存在缺陷，必須要予以完善和創新。因此，新時期農商銀行應當健全審計制度，增強審計部門員工的工作意識以及風險防范意識，提高員工的整體素質，拓展銀行審計部門的控制范圍，并且學習先進的審計方法和理念。只有不斷地發展創新，才能夠規避發展中存在的各類風險，切實發揮審計工作的重要作用，為農商銀行的發展作出應有的貢獻。

（作者單位為甘肅省農村信用社聯合社蘭州稽核審計中心）

參考文獻

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