中小企業(yè)財務(wù)管理都存在哪些問題？

文 /彭錦紅

財務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的內(nèi)容。財務(wù)管理能夠幫助企業(yè)組織各種財務(wù)活動，并處理與經(jīng)營相關(guān)利益者之間的財務(wù)關(guān)系，為企業(yè)其他職能的有效發(fā)揮提供資金、信息上的支持。中小企業(yè)財務(wù)管理目前還存在流程不完善、風(fēng)控不足、人才匱乏等問題，在一定程度上影響了日常的經(jīng)營生產(chǎn)活動。對此，本文將在問題提出和分析的基礎(chǔ)上，幫助中小企業(yè)探索合適的財務(wù)管理發(fā)展道路。

中小企業(yè)由于自身資金資源的有限，資金管理能力的不足，因此在財務(wù)各管理上普遍存在效率較低、效果不佳的表現(xiàn)。

因此，中小企業(yè)需要結(jié)合自身的實際充分利用已有的資金資源高效發(fā)展財務(wù)活動，并于所有利益者平衡好財務(wù)關(guān)系。

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

在中小企業(yè)管理過程中財務(wù)管理的主要工作在于兩個方面：一是進(jìn)行各種財務(wù)活動；而是處理各種與內(nèi)部、外部的財務(wù)關(guān)系。在本文中，筆者將重點對中小企業(yè)的籌資活動、投資活動以及資金運營活動進(jìn)行介紹。

（一）中小企業(yè)的融資問題

盡管我國政府在推動中小企業(yè)發(fā)展方面給予了金融上以及政策上的支持，但是從金融市場以及金融機構(gòu)考慮，中小企業(yè)由于規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、經(jīng)營風(fēng)險大等特點，因此存在較高的投資風(fēng)險和較低的資金效益。因此，中小企業(yè)在金融市場上融資難的問題一直沒有得到有效的解決。從內(nèi)部環(huán)境分析，中小企業(yè)在籌資過程也同樣具有不足之處。首先，中小企業(yè)籌資額度與實際經(jīng)營需要不相符合。如果中小企業(yè)籌資過低，則沒有辦法滿足發(fā)展需要；如果籌資額過高，中小企業(yè)將面臨較高的還款壓力。其次，中小企業(yè)籌資風(fēng)控缺失。很多中小企業(yè)采用合伙或者風(fēng)險投資的方式籌集資金，因此在籌資的過程中很容易喪失經(jīng)營者對企業(yè)的所有權(quán)和控制權(quán)。上述問題的出現(xiàn)的根本原因在于中小企業(yè)尚且欠缺對融資的規(guī)劃，沒有進(jìn)行完善的內(nèi)部信息以及外部信息的收集、整理以及分析。

（二）中小企業(yè)的資金投資問題

投資是資金運用的過程，是產(chǎn)生資金效益，實現(xiàn)資金增值的過程。投資過程主要氛圍對企業(yè)內(nèi)部以及對企業(yè)外部的投資。首先，中小企業(yè)在對內(nèi)投資上欠缺考慮，在人員招聘、設(shè)備采購、產(chǎn)品營銷環(huán)節(jié)的投資比較粗放，缺乏精細(xì)化的資金管理，使得資金浪費現(xiàn)象明顯。其次，中小企業(yè)在對外投資上存在風(fēng)控不足的問題。隨著投資環(huán)境的發(fā)展，中小企業(yè)也開始逐漸將留存利潤投入到資本市場中以獲取資金投資收益，但是由于對金融市場風(fēng)控能力的不足，中小企業(yè)的投資往往效益較低，并且影響了企業(yè)的日常經(jīng)營活動。

（三）中小企業(yè)的資金運營問題

相對于投資過程，資金運營過程是日常性的、小額度、頻繁性的。其中流動負(fù)債以及流動資產(chǎn)的管理是中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在的問題。對于大多數(shù)中小企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)的應(yīng)收賬款問題容易造成運營資金的擠壓，并且隨著時間的推移，資金回收的難度將會上升，會造成企業(yè)內(nèi)部資金流動性不足問題，嚴(yán)重的將會影響企業(yè)的日常經(jīng)營活動。

中小企業(yè)財務(wù)管理改進(jìn)和發(fā)展的策略

（一）中小企業(yè)制定融資規(guī)劃

中小企業(yè)的管理者、核心員工應(yīng)該采用群體決策的方式制定融資的規(guī)劃。全面、客觀、合理的融資規(guī)劃能夠幫助中小企業(yè)明確籌資的目的、過程、結(jié)果等重要事項，并在此過程中盡可能的做好籌資風(fēng)險的考慮和防范。在籌資規(guī)劃的具體內(nèi)容中，中小企業(yè)應(yīng)該明確籌集資金的時間、方式、數(shù)量等內(nèi)容。

例如，中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展需要確定合適的籌資數(shù)量以及還款時間。企業(yè)如果是為了緩解日常經(jīng)營中的暫時性的經(jīng)營壓力，則可以進(jìn)行短期借款；如果是為了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、擴大規(guī)模則應(yīng)該向銀行籌措長期借款。

（二）中小企業(yè)投資過程的改善

中小企業(yè)在對內(nèi)投資以及對外投資上都需要改善投資流程、投資策略，加強對投資風(fēng)險的控制和管理。首先，在對內(nèi)投資上，中小企業(yè)在考慮投資固定資產(chǎn)的同時，更需要加強對企業(yè)無形資源大的投入。在當(dāng)今企業(yè)發(fā)展中，人力資源、聲譽資源的重要性越來越凸顯。因此，中小企業(yè)基于自身資金以及能力的限制，應(yīng)該考慮輕資本的運營，減少在固定資產(chǎn)上的過度投入，將部分生產(chǎn)過程通過外包的形式轉(zhuǎn)讓出去，而將資金投入到知識型員工的培養(yǎng)以及企業(yè)品牌的建立上。在對外投資上，中小企業(yè)需要規(guī)劃未來三到五年企業(yè)的資金需要，確保對外投資不影響自身未來的經(jīng)營發(fā)展。在對外投資上，中小企業(yè)由于風(fēng)險承受能力不足，應(yīng)該選擇配置中低風(fēng)險的債券或者藍(lán)籌股。同時，中小企業(yè)也可以通過投資產(chǎn)業(yè)上下游的相關(guān)企業(yè)，擴大自身經(jīng)營的多元化，獲得更多地發(fā)展機會。

（三）中小企業(yè)資金運營效率提升的措施

中小企業(yè)某個行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈條上，因此必然存在應(yīng)收賬款和應(yīng)付款項的問題。因此中小企業(yè)應(yīng)該通過合約或者契約的形式從制度上以及信用上對相關(guān)合作企業(yè)進(jìn)行約束。

例如，對于應(yīng)收賬款問題，中小企業(yè)應(yīng)該與合作企業(yè)簽訂相關(guān)的款項回收的書面協(xié)約，并制定相關(guān)的獎勵措施或者優(yōu)惠政策鼓勵合作企業(yè)及早償清欠款。在企業(yè)采購、人事管理、生產(chǎn)、營銷環(huán)節(jié)均需要日常投入運營資金，對此，中小企業(yè)需要規(guī)范資金運營的流程，健全書面性的資金使用憑證，減少資金運用效率較低的問題。同時，對于內(nèi)部資金的運營問題，中小企業(yè)需要建立資金運用的高效、節(jié)儉的企業(yè)文化，從制度和文化，從實踐和意識上約束組織以及員工的資金使用觀念和行動。

結(jié)束語

中小企業(yè)自身在籌資活動、投資活動以及資金運營活動均存在粗放型管理、風(fēng)險控制不足的問題，影響了財務(wù)管理的效率和效果。財務(wù)管理能夠為中小企業(yè)賦能，通過資金的運動幫助中小企業(yè)規(guī)范行政、人力、生產(chǎn)、營銷等各個部門的運作活動，從而能夠創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。對此，中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，制定全面、規(guī)范的財務(wù)管理過程個細(xì)節(jié)，并利用制度約束、組織約束、文化約束等措施控制財務(wù)管理過程中的風(fēng)險。