電網企業工程建設基建財務管理研究

文/張磊，國網福建省電力有限公司常山華僑經濟開發區供電公司

1 引言

盡管現有的效能基本能夠保障經濟社會發展和人民生活需求，但電網結構仍存在不合理等問題。健全電力基建項目全過程財務管理，體現了財務集約化管理的重要意義，如何在電力基建項目全過程財務管理中有效使用建設資金、控制和降低基建項目成本、提高投資效益，是電力企業所面臨的重要課題。

2 基建財務管理概述

基建財務人員是確保企業基建財務管理工作安全、合理的主體人員，需要嚴格貫徹與落實財務核算、管理以及決策等方面的工作內容，以達到優化財務管理體系的目的。為了進一步落實此項目標，國家要求從事于基建財務管理工作的人員必須全面掌握專業化的會計知識，熟知現行的會計準則，并在此基礎上結合本企業或者工程的實際特點，明確概預算的界定范圍、標準以及主要內容等。最重要的是，財務人員需要結合基建財務管理要求，分析現階段資金成本的大體走向，確保財務管理的安全、合理，避免出現嚴重的虧損問題。基建財務管理在大體上可以分為三個管理階段，分別為：預測管理階段、控制管理階段、分析管理階段。預測管理階段主要是指在投資前期針對具體的工程項目進行合理的科學決策。

3 電網企業工程建設基建財務管理

3.1 建立完善的電網企業基建工程管理體系

有效確保電網基建財務管理的基礎工作就是要加強企業的工程管理，核心內容包含電網規劃、招標管理、設計管理、施工結算和竣工決算等，各個過程都與財務密切相關。所以，基建財務管理工作在進行時，要健全基建工程管理體系，明確各職能部門的具體職責，還要進行及時的監督，部門之間要相互配合，有效控制各個過程和相關費用的結算，保證工程投資效益的不斷提升。

3.2 基建財務風險控制分析

市場發展具有很多不穩定的因素，加之市場企業之間的競爭越來越激烈，電網企業的運行及發展需要面臨更多挑戰，這些都會給工程項目資金帶來損失。為規避這些不利因素對企業的影響，企業應當對可能出現的財務風險，例如項目投資決策的風險、項目概算的風險及項目合同風險等進行風險預測及評估，并針對風險的特征做好相關的防范措施。在項目投資風險中，企業可以在項目開展之初根據項目的具體情況、建議書及可行性報告等進行立項的評估，只有在立項資料通過審核之后方可進行，嚴格杜絕弄虛作假的現象損害企業的利益；同時企業相關負責人在進行合同談判中沒有就合同的各項條例逐一進行分析，沒有提出其中存在的問題則是造成這一類風險出現的關鍵，都會給企業的發展帶倆極大的損失。

3.3 重點加強項目實施階段的財務管理

第一，規范合同簽訂與執行。在簽訂確認前，重點檢查結算價格確認合同條件的合法性、合理性、合規性，合同簽訂雙方履約責任與義務、竣工驗收條件等要素是否準確說明，及時修改概念不清、語句存在疑義的地方，進一步加強造價的控制。在項目具體實施過程中，若業主項目部門提出設計變更需求時，財務部門需會同工程管理部門根據施工現場實際情況對設計變更進行審核，并按程序和規定報送相應的上級審批機關批準。第二，強化預算管理。一是電力基建項目財務核算人員應全程參與預算編制以提高概算的可行性，針對可能存在的超概算情況進行羅列與分析，并提出應對策略。二是在執行過程中，若出現建筑工程費、設備費用、安裝費等超出原定概算分項費用的，需按程序報批后執行。三是工程項目預算管理中的資本性支出預算原則上是不能進行打包處理，并在編制預算表時需細化到具體子項目，月度現金預算在本階段則體現在月度現金預算表之中，于下階段根據合同信息進行完善、補充。第三，籌集財務資金。參與項目工程籌集財務資金環節是財務部門責無旁貸的義務。財務部門應該積極響應總公司統一審批的融資計劃，按照“先內后外”的原則，在開展財務部門內部資金籌集工作的同時，調動其他各個部門的積極性，統籌安排融資規模和結構。

3.4 加強對資金的管理

從資金成本控制的手段來看，牢牢把握好概算、預算、結算、決算，這是在工程全過程中重要的四個環節，只有明確這四點的環境，才能夠保障全過程管理的有效實施。采用“偏差”動態管理，“偏差”就是指在資金使用管理中必然會出現與計劃的不相符的部分，這種偏差是客觀存在的，只要偏差能夠始終保持在合理的范圍內即可。

3.5 要把握好財務審計工作，充分發揮財務審計監督職能

工程財務管理是對基建項目進行全過程的管理，從而要求其核算與監督職能的充分履行。財務審計人員要在施工過程中進行實地考察，對于工程項目實際進行情況進行監督，特別是對于一些變更的部分要進行跟蹤監督，根據施工的具體實際情況與設計情況進行比對、核證，嚴禁偷工減料的行為發生，做到及時發現，及時處理。對于施工進度要進行把握，以監理審批資金手續為控制手段，監督工程進度預付款的撥付，確保支付的資金與實施的項目進度相同。在結算階段依據竣工決算編制工作要求，配合項目部門對施工單位竣工結算報告進行總結和分析。

4 結束語

電網基建財務工作一項兼備經濟性與綜合性的管理工作，需要管理人員具備良好的專業素質，并利用切實可行的財務管理方法，真正參與到電網基建工程的全過程管理當中，現代化的基建財務管理必須迎合時代的發展，做出相應的改變，努力拓寬基建財務管理的界定范圍，達到提高電網基建財務管理的目的。