高速公路單位財務(wù)內(nèi)部控制管理的優(yōu)化策略

文/劉論鋒，河南省收費(fèi)還貸高速公路管理有限公司洛陽分公司

1 前言

我國的交通運(yùn)輸系統(tǒng)中有很多的運(yùn)輸方式，例如鐵路運(yùn)輸方式、公路運(yùn)輸方式、水路運(yùn)輸方式等等，其中公路運(yùn)輸方式在我國的交通中承擔(dān)了很重要的作用，對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也起到了關(guān)鍵的作用。高速公路的建設(shè)和運(yùn)營一直都存在著財務(wù)活動，因此高速公路單位的管理工作中財務(wù)工作很重要，應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)的內(nèi)部控制管理，要結(jié)合自身的運(yùn)營情況，做好財務(wù)的管理工作，確保高速公路單位能夠平穩(wěn)的運(yùn)營。但是當(dāng)前，很多的高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作存在著很多的不足，甚至嚴(yán)重的影響到高速公路單位的運(yùn)營。

2 高速公路單位財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

2.1 內(nèi)部控制環(huán)境存在問題

高速公路單位在落實運(yùn)營的過程中，高速公路的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作做得是否到位嚴(yán)重的影響到財務(wù)內(nèi)部的管理水平，甚至對高速公路單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營有著嚴(yán)重的影響。當(dāng)前我國很多的高速公路單位對于財務(wù)內(nèi)部控制管理都不夠重視，沒有營造一個良好的內(nèi)部控制管理環(huán)境，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部工作缺乏好的環(huán)境，就無法順利的開展。高速公路單位的員工們有很多都認(rèn)為財務(wù)內(nèi)部控制工作就是對單位的財務(wù)內(nèi)容進(jìn)行管理，應(yīng)當(dāng)是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)的，而其他的部門就不需要參與了，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制的參與度過低。同時在財務(wù)內(nèi)部控制管理工作中沒有規(guī)范的治理方法，每個崗位的職責(zé)分配都不合理，很多職責(zé)沒有細(xì)化，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制水平受到影響。財務(wù)管理工作做得不到位，員工沒有較高的管理水平，很多崗位沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部管理工作的開展受到限制，進(jìn)而對高速公路單位的運(yùn)營發(fā)展造成不好的影響。

2.2 缺乏完善的風(fēng)險評估體系

從財務(wù)風(fēng)險評估的角度出發(fā)，如果高速公路單位的運(yùn)營中只是注重高速公路單位的自身效益，卻對于高速公路單位的財務(wù)風(fēng)險管理不重視，同時也沒有意識到風(fēng)險管理的重要性，那么就會導(dǎo)致高速公路單位管理過程中容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。如果高速公路單位中沒有完善的風(fēng)險評估體系的化，沒有重視到風(fēng)險管理的作用，那就會導(dǎo)致高速公路單位面臨巨大的風(fēng)險，產(chǎn)生無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。另外，就算有很多的高速公路單位已經(jīng)制定了風(fēng)險評估機(jī)制，但是卻不夠重視或是不夠完善，而只是為了應(yīng)對上級部門的核查，就導(dǎo)致高速公路單位中的風(fēng)險評估體系無法發(fā)揮真正的作用，無法做到規(guī)避風(fēng)險提高效益的目標(biāo)。高速公路單位在運(yùn)營的過程中會遇到很多的風(fēng)險，但是卻沒有完善的風(fēng)險評估體系，遇到風(fēng)險的時候只能措手不及，導(dǎo)致產(chǎn)生極大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 內(nèi)部崗位設(shè)置不規(guī)范，管理體系不完善

在高速公路單位中有些對于各個崗位的設(shè)置都存在著不規(guī)范的現(xiàn)象，部分高速公路單位會削減財務(wù)管理職責(zé)，財務(wù)內(nèi)部控制管理體系也過于的形式化，存在了超支的現(xiàn)象，尤其是在基礎(chǔ)支出和項目支出方面，都會存在著項目資金被占用或是被挪用的現(xiàn)象，但是卻沒有實現(xiàn)專款專用。這就導(dǎo)致高速公路單位無法形成良好的管理體系，導(dǎo)致單位開展的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作無法起到作用。由于高速公路單位沒有完善的管理體系，工作崗位的配置也不合理，就導(dǎo)致高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作無法正常的開展。高速公路單位的管理工作中有很多的部門和崗位，其中財務(wù)管理部門占有著很重要的作用。但是在財務(wù)管理部門中的崗位職責(zé)分配的不合理，員工職責(zé)劃分不到位，當(dāng)遇到相關(guān)問題的時候，員工們?nèi)菀滓驗樨?zé)任劃分不到位，出現(xiàn)互相推卸的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)管理工作做得一塌糊涂，對高速公路單位的起到阻礙作用。

2.4 缺乏完善的內(nèi)部信息溝通機(jī)制

隨著信息化的發(fā)展，高速公路單位的管理工作也開始運(yùn)用了先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并且信息成為了高速公路單位運(yùn)營發(fā)展的核心要素。從目前情況來看，在高速公路單位中信息化體現(xiàn)的方面有很多，例如在數(shù)學(xué)分析方面、分析決策方面等，但是在內(nèi)部信息溝通體系的建立中，大部分的高速公路單位的關(guān)注力卻不高，對信息化的作用認(rèn)識也不足，并且還沒有規(guī)范的維護(hù)系統(tǒng)，對相關(guān)數(shù)據(jù)的管理核查也不夠重視，導(dǎo)致信息應(yīng)用的程度偏低。在高速公路單位的很多管理工作中都需要用到信息數(shù)據(jù)，但是高速公路單位中應(yīng)用信息的力度卻不夠，雖然已經(jīng)部分管理工作應(yīng)用了信息數(shù)據(jù)，但是仍不夠重視，只是簡單的應(yīng)用而已，沒有充分的發(fā)揮出信息的作用。

3 優(yōu)化高速公路單位財務(wù)內(nèi)部控制的策略

3.1 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

好的內(nèi)部控制環(huán)境可以為高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制提供好的發(fā)展土壤，因此高速公路單位對于財務(wù)內(nèi)部控制管理工作加大重視力度，不論是管理領(lǐng)導(dǎo)者還是基層的工作人員都應(yīng)當(dāng)重視高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制工作，共同努力營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。高速公路單位可以定期的對員工進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時為了讓領(lǐng)導(dǎo)做好帶頭作用，領(lǐng)導(dǎo)人員也可以一起參見培訓(xùn)，做好帶頭作用，充分的激發(fā)出員工的學(xué)習(xí)熱情。另外，高速公路單位還應(yīng)當(dāng)加大內(nèi)部的宣傳力度，讓所有的員工對于財務(wù)內(nèi)部控制有清晰的了解和認(rèn)識，保證每個員工都可以參加到高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制工作中去。財務(wù)內(nèi)部控制工作跟所有的員工息息相關(guān)，但是很多時候不是處于財務(wù)管理部門的員工卻是覺得該方面的工作跟自己無關(guān)，對于高速公路單位的財務(wù)管理都是漠不關(guān)心的態(tài)度，而這顯然是不對的。為了讓所有的員工都對財務(wù)管理內(nèi)部控制工作加強(qiáng)認(rèn)識和參與度，高速公路單位領(lǐng)導(dǎo)者可以采取相應(yīng)措施對員工進(jìn)行宣傳。

3.2 構(gòu)建完善的風(fēng)險評估體系

高速公路單位運(yùn)營的過程中會遇到很多的風(fēng)險，如果遇到風(fēng)險就需要及時的進(jìn)行控制和處理，不然會導(dǎo)致風(fēng)險越來越大，進(jìn)而對高速公路單位的運(yùn)營產(chǎn)生阻礙。而要想能夠做好風(fēng)險管理控制工作，最好的解決方式就是完善財務(wù)風(fēng)險評估體系。完善財務(wù)風(fēng)險評估體系，首先就?建立一個專業(yè)的風(fēng)險評估機(jī)制，并且要配備專門的工作人員，對于高速公路單位運(yùn)營中將要面臨的各種風(fēng)險因素進(jìn)行識別和評估，然后結(jié)合評估結(jié)果，提出相應(yīng)的措施，以此能夠減少風(fēng)險對高速公路單位的影響。另外就是優(yōu)化風(fēng)險應(yīng)急體系。高速公路單位在運(yùn)營的時候要根據(jù)自身的運(yùn)營情況和需求專門做好風(fēng)險管理工作，結(jié)合風(fēng)險自身的特性，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警。在面臨風(fēng)險的時候，可以根據(jù)風(fēng)險的登記和因素，采用合理的管理方法，并加大管理力度，盡量的減少財務(wù)風(fēng)險給高速公路單位的影響。

3.3 規(guī)范內(nèi)部控制

高速公路單位要完善財務(wù)預(yù)算體系。從財務(wù)內(nèi)部控制的角度來看，預(yù)算是財務(wù)管理的第一步，同樣的也是確保財務(wù)內(nèi)部控制管理順利進(jìn)行的依據(jù)。目前我國的高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理體系并不完善，而如果有完善的預(yù)算體系的化，就會為我國的高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制工作提供憑證，進(jìn)而提高財務(wù)內(nèi)部控制管理的水平。其次就是要加強(qiáng)對單位的資金管控。高速公路單位本身就是一個特殊的存在，在運(yùn)營發(fā)展的時候肯定會投資大量的資金，而資金的獲取通常都是銀行借貸為主，這樣才能夠確保各項活動的順利進(jìn)行。針對單位的資金統(tǒng)籌方面，如果自身的資金都已經(jīng)被抵押了，就需要采用和銀行合作的方式，利用應(yīng)收賬款實現(xiàn)還貸。

3.4 構(gòu)建科學(xué)的信息溝通機(jī)制

要想讓高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制工作可以順利的開展，那么就需要相關(guān)的數(shù)據(jù)去支持。因此，在高速公路單位的運(yùn)營管理中，就需要對數(shù)據(jù)的采集和數(shù)據(jù)的整理工作多加注重。高速公路單位的決策的構(gòu)建主要還是依靠相關(guān)數(shù)據(jù)的引導(dǎo)才能夠更好的完成。高速公路單位需要根據(jù)自己的需求去構(gòu)建一個完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，并且可以利用專業(yè)的ERP系統(tǒng)做到數(shù)據(jù)采集、整理和匯總。在ERP系統(tǒng)作用下，可以讓高速公路單位結(jié)合自身的狀況進(jìn)行全面的探究，同時還可以從財務(wù)的管理和投資管理方面去做好信息庫的構(gòu)建，進(jìn)而為高速公路單位的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作提供有效的信息數(shù)據(jù)。財務(wù)部門還要跟其他的部門進(jìn)行合作，將高速公路單位的業(yè)務(wù)信息平臺進(jìn)行完善，做到信息傳遞和共享，從基礎(chǔ)上去防止風(fēng)險的出現(xiàn)。

4 總結(jié)

綜上所述，在高速公路單位的管理工作中，財務(wù)內(nèi)部控制管理工作是高速公路單位運(yùn)營發(fā)展中不可缺少的部分，并且在單位運(yùn)營中起到了關(guān)鍵作用。因此，高速公路單位需要對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行高度的重視，并且根據(jù)自己的真實狀況，去做好財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，促進(jìn)高速公路單位能夠健康平穩(wěn)的運(yùn)行。當(dāng)前我國的高速公路單位中對于財務(wù)內(nèi)部控制工作缺乏重視，在財務(wù)內(nèi)部控制中存在著很多的問題，需要進(jìn)行解決。