企業資金管理風險及防范探討

文/張春雨，國家電力投資集團公司陜西分公司

1 導言

資金管理是企業財務管理的中心環節，資金鏈是否安全直接關系到企業的正常運轉，如果資金鏈斷裂企業就有可能陷入破產的境地。因此，如何加強企業的資金風險管理，是企業必須思考的重要問題。

2 企業資金管理風險問題分析

2.1 資金使用效率低下

對于企業來說，其擁有充足的現金流并不意味著整個企業的風險沒有問題，由于企業在整個發展中需要進行有效的資金使用，如果將資金不斷閑置就會導致企業的機會成本上升，這樣就直接導致了企業的后續發展受到阻礙，因此，可以說企業在整個發展中，對于資金的使用效率也是一種風險的控制，只有將資金的成本不斷的降低，才能夠真正地實現企業資金風險的有效把控，因此，這就是企業的資金風險控制中的問題，這些問題需要盡快解決，以便能夠更好地提升企業的風險應對能力。

2.2 資金內控不到位

在實際的資金風險管理中，企業普遍存在重核算輕控制的問題，對于企業資金風險管理中潛在的威脅缺乏足夠的認識，對于資金風險的分析及防范水平有待提高，給企業的經營管理造成了不利影響。還有些企業的內控制度僅僅流于形式，特別是有的大型集團公司，往往存在資金分散于多個子公司賬戶的問題，更進一步增加了企業資金管控的難度，造成企業資金利用率不高。

2.3 企業資金的管理體系存在著明顯的問題

對于我國企業來說，在整個發展中，需要構建起良好的風險控制體系，但是，就目前來看，我國企業的資金風險管控體系明顯不到位，這樣就直接導致了整個企業在發展中容易出現明顯的資金風險問題。例如，不能科學合理利用資金，出現鋪張浪費，找不到合適的增值投資方向，效率降低，使企業缺乏資金管理的長遠發展機會，這是企業資金風險問題的集中表現。

3 企業資金管理風險防范措施

3.1 增強資金管理意識，從源頭上防范資金風險

要從多個環節入手，主要在采購、銷售、庫存管理等環節。在企業經營過程中，采購環節首先要簽訂合同，明確履約事項，采購人員要多與供貨方溝通，實行比價、詢價或公開招標方式確定供貨方，降低采購成本，提高商品質量；倉儲保管要加強商品驗收管理，財務人員及時正確核算定期與供貨方對賬等，確保采購環節資金安全。銷售環節重點加強銷貨款管理，盡可能量做到不賒銷，銷售收入當日存入銀行，實行日清日結，確保貨款安全；對于賒銷形成的應收款項，要履行審批，及時核對往來款，按時清理欠款，防止發生壞賬。庫存管理環節要做好商品保管和維護，防止過期積壓，形成資金占用過大；要定期清查盤點庫存商品，進行賬賬、賬實核對，避免形成潛虧和資金浪費。企業投資方面，要考慮企業資產結構是否合理，投資后對生產經營的影響，若能滿足正常生產經營需要，盡量少進行固定資產投資，避免資金周轉困難，導致企業出現資金風險而形成財務危機。

3.2 加強企業預算管理

一是堅持效益優先，本著量入為出、以收定支的原則來調配資金，可成立預算委員會，由總經理領導，對企業預算進行管理，擬定企業年度預算目標與政策，制定具體可行的預算管理辦法；二是確保資金流程規范、流向合理、流量充足，把每一分資金都花到刀刃上，把分公司的預算編制也編入會計報表，使會計報表與資金預算報表無縫對接；三是要對預算執行情況進行監督，應本著效益優先、權責對等、穩健積極的原則對預算執行情況進行監督，并根據監督結果采取獎懲處理，在資金風險發生之前就將之扼殺在搖籃中。

3.3 制定合理的資金管理目標，實現統籌運作

企業的各個經營活動都離不開資金的統籌運作，因此，首先企業資金部門需要針對戰略目標，總體的財務目標制定資金管理目標，并且與預算管理相結合，預算規劃是企業資金管理目標的依據，在制定好合適的資金管理目標后，應該將資金目標層層下分，具體到各個部門與各個員工，實現目標責任制，充分激發員工的工作積極性；其次，將資金分解目標分配給各個部門之后，需要對資金進行統籌運作，統一劃撥，統一管理，加強資金信息溝通，將資金的收支情況定期反饋，及時反饋資金流通中的問題，一方面，在一定程度上保證資金的收支平衡，確定資金臨界點防止出現資金鏈斷裂；另一方面，可以避免信息孤島，制定科學決策，提升資金管理水平。

3.4 強化企業的資金內部控制管理制度

對于企業的資金管理來說，首先需要明確的就是要建立有效的制度化，也就是要真正的建立企業資金管理體系，這個制度的建立能夠更好幫助其去進行有效的資金運轉和使用。例如，集中資金籌集權、集中資金運作權、集中管理沉淀資金的使用權、集中對外擔保權。這些方法都能夠很好的應對資金的風險問題，可以說正是制度的明確化才能夠保證權力的有效性，進而提升企業自身的風控能力。

3.5 采取資金集中管理

企業應當采取資金集中管理的模式，把各部門的收付款項都納入財務部門的控制之下，由財務部門負責資金調度及分配，做到資金的時來即付，減少資金的在途時間，這樣既可以提高工作效率，又能減少財務費用。其次，企業還可以建立財務中心，對企業的內部資金進行統一管理、有效監督，由財務中心負責所有銀行往來業務，企業下屬部門僅保留必要的費用管理賬戶。

4 結束語

總之，經濟環境的轉變給企業帶來了更大的發展機遇，企業的經營規模與經營業務也隨之逐漸增多，導致資金風險問題頻發，對于資金管理風險發生的成因，預防措施等的研究成為值得關注的話題。