電力企業基于風險內控的全面預算管理

文/周奕，國網上海市電力公司檢修公司

全面預算管理模式對電力企業來說，是協調和控制生產生存的重要手段，它在經濟計劃、生產控制、資源協調、激勵評價等方面都發揮著自己獨特的影響力，是電力企業實現規模化經營、時間段內經營目標和集團化經營的強大助推力量。電力企業可以借此形成一種集合編制預算、預算執行和考核為一體的全面預算管理模式，在長期優化電力企業工作管理模式的同時，為電力企業的穩定發展及未來規劃做出強力保障。

1 電力企業風險內控概念及存在問題

實現風險內控需要電力企業在實際實施中，結合本企業現狀、以市場需求及本身消耗為基礎對內部工作進行調整改進，為潛在的風險做出應急方案并防范，以此來保證電力企業的正常運營。在資金交涉、資金管理及數據管理方面容易存在的財務風險是其中最重要的風險因素，直接影響著電力企業的生存。項目及供電系統的正常穩定運營是電力企業的生存根本。因此在風險內控工作中，我們需要從各個方面抓起，提出專業有效措施，以內控形式為企業預算管理工作提供管理條件，通過預算管理降低企業內部存在的風險幾率，為電力企業的發展指明方向。

1.1 電力企業預算管理中主要存在了兩大問題

電力企業是為國家和人民提供基礎電力供應的企業，在發展戰略、目標和企業預算管理上存在著一定問題。部分電力企業管理階層人員由于沒有全面的風控和預算管理意識，存在了如：電力企業保障供電任務、企業收支由國家調控而不需電力企業多出力的片面認知。在思想理念的偏差下，電力企業的預算管理和企業生產銜接失衡，根本上阻斷了全面預算管理策略的發展。

受財務專業性影響，電力企業的預算管理模式太過傳統，未對實際需缺做出詳細調查及研究，導致全面預算管理體系尚未發展全面。在此背景下，預算指標及編制太過簡單不夠全面，導致預算管理在實際應用中，和電力企業的生產管理的銜接出現問題，未對生產管理提供科學有效的參考依據，導致預算監管在電力企業的現金流量、投資內容和籌資計劃上的表現能力受阻。不夠完善、缺失的預算管理體制，導致電力企業無法以全面預算管理的方式來促進內部控制目標的發展。

2 全面預算管理實際策略

2.1 建立預算管理部門

在企業管理結構中，成立專門的預算管理部門可以讓全面預算管理策略的實際作用得到有效發揮，以此實現風險內控。電力企業想要進行全面預算管理，相關預算管理部門需和財務部門共同合作進行數據調查和數據分析，以電力企業核心目標作參考，將市場現狀和資源進行整合，提供出詳細屬實的預算標制。為保障預算標制在實際應用時，能對電力企業的生產經營做出細化到操作方法及規范的準確量化參考，預算報告的細致程度及預算條款的詳細程度要有規范性的標準。

2.2 建立資金審批制度

合理完善的預算審核管理體系能夠保障電力企業全面預算編制的合理性及科學性。在預算編制審核中，相關審核部門要能以電力企業相關時間段內的收支數據、相關部門生產計劃及需求、以前的成本實際數據等資料作參考來審批預算編制，以保障預算編制的可執行性及合理性。預算審核制度在實際實施時，要能根據電力企業的當下發展需求進行適當的調節和完善，將不符合當下需求的審核制度剔除、修繕或更改，把控好企業在生產中的關鍵點，嚴格把關審批、授權和預算執行等工作，為電力企業的全面預算管理制度的實施提供有利依靠。

2.3 健全監督控制系統

電力企業的預算管理執行環節中的重點是對企業生產成本、采購及銷售環節的資金控制，可以保障全面預算管理方案的有效落實及合理實施。嚴格控制相關部門申請報告、訂購合同、驗收付款等關鍵環節的實行，對在生產中的煤炭等消耗材料使用、設備的養護及維修等等步驟做出監督。以資金為基礎將電力企業的生產預算，通過有效的監督控制，做出全面基礎的量化管理，保障全面預算管理在電力企業的實效性及合理性。

2.4 落實部門指標分析

電力部門全面預算管理執行和落實的重點管理手段為建立全面合理的部門指標分析制度。將生產活動資料、資金流動詳情和部門指標情況（如：耗材使用情況、設備實際損耗、生產計劃及實際產出）等資料按時提交給相關管理部門。財務部門等相關部門對以上遞交報告數據進行有針對性的整合、匯總和分析，最后以書面報告的形式，制定或調整以企業發展經營為參考的全面預算管理方案，以供管理人員采用或參考。企業的市場敏感性和靈活性得到明顯提高，預算在電力企業生產經營中的管理能力得到展現。

電力企業的風險內控離不開全面預算管理，是在實際企業經營中，預防財務風險等風險的重要采用手段。社會的發展帶來了經濟能力的提升，我們的電力企業要從樹立和優化內部管控體系出發，從方方面面抓起，逐步提升企業自身的管理能力和管理效率。全面預算管理所具有的現代化及靈活性，能讓電力企業通過不斷完善的管理制度，實現優質化經營管理，促進自身發展的同時不斷走向進步。