淺析往來賬項在企業財務管理中的重要性

文/李宏暉，中國石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司

1 企業往來賬項的含義

現如今，企業之間的競爭越來越激烈，企業管理者也逐漸認識到企業往來賬項在企業發展中的重要性，從過度追求企業經濟利潤的角度轉移到了控制企業資金上。往來賬項就是企業在生產經營中的資金動向，每一筆資金的收入和支出情況，是企業和客戶、購銷商之間的貿易往來。其中，應收賬款、應付賬款、預收預付賬款，都是企業往來賬項中的重要科目，在企業的資金管理中占有重要的地位。企業必須要加強對資金的控制，加強對往來賬項的管理，盡量避免財務風險，企業資金周轉不利的困難，提高企業的生產經營活動。

2 往來賬項在企業管理中的重要作用

2.1 企業要掌握資金使用情況

企業往來賬項的記錄能夠及時反映企業的經營情況，企業可以從數據上分析出資金的流向，雖然企業與客戶之間的交易很多，但是只要清楚的記錄往來賬項，那么企業就可以清晰地看到資金的使用，但在企業的實際工作中，難免會出現一些往來賬項的工作失誤，這就需要企業加強對其的管理工作，做好往來賬項財務人員的培訓和管理，確保每一筆款項的真實記錄，這既能保證企業的資金鏈不斷裂，也能夠保證企業的流動資金充足，信息的記錄還可以為企業管理者的商業決策提供有力的數據信息支持。

2.2 企業要善于管理資產

企業資金往來的賬項流動性比較大，往來賬項的業務種類也比較繁多，企業的財務人員在整理清查核對往來賬項的賬務時相對繁瑣，一般的盤存法并不適合，具有一定的局限性，只是在報表上體現，不能深入了解往來賬項的相關業務往來，在賬務清查時一旦出現錯誤或誤差，就直接影響企業的資產管理。所以，必須要高度重視往來賬項的管理。

2.3 企業能準確的對外披露信息

在企業經營方面，對往來賬項做好分析就可以真實地反映出企業運營情況，可以避免企業出現不真實的經營狀況，而對外財務信息披露的真實性，需要企業提供真實的財務信息。企業的財務信息披露工作也涉及企業的資金使用量和企業的關聯方，企業需要對自己的關聯方負責，要保證企業與關聯方的往來賬項做好情況說明和信息披露，這樣在企業面對審計工作的時候才能不被查出問題所在，降低企業面臨的風險，保證企業的資金安全，所以企業應該加強對往來賬項的管理工作，提高賬目的準確性，保證財務報告的真實性，這樣才能夠確保對外信息的準確披露，更有利于企業的進一步發展。

3 往來賬項在財務管理中存在的問題

3.1 企業管理意識淡薄，重視程度不夠

企業領導者大多比較重視企業的經濟效益，關注企業的利潤收入，對于財務管理的內容，并沒有權衡資金的管理和往來賬項。所以，對資金往來賬項的重視程度并不高。另外，現在的企業經營者并不是財務出身，并不了解財務管理的知識，也不重視企業的財務監督，單位內控管理并沒有做好規范管理內容，并不清楚透明資金的往來賬項，沒有實現管控和決策，也沒有強調和重視企業內部財務管理人員的規范意識，必然導致企業往來賬項管理的疏忽。

3.2 往來信息不夠全面，缺乏有效約束機制

很多企業能夠基于長期的客商往來關系，獲取雙方有效信息，并形成良好的合作關系。但對于新增供應商，受限于往來時間、業務合作規模等限制，不能夠有效獲知供應商等在產品質量、最低價格、抗風險能力等方面的底線水平，導致企業議價能力下降。此外，很多企業在客商核算信息中缺失往來負責人、預計到期時間、信用等級及合同信息等內容，導致在交易發生后，仍然不能有效的把控交易進展的情況，約束和監督機制缺失或失效。

3.3 企業管理力度不夠造成企業管理制度不完善

無規矩不成方圓，任何一個企業都需要有一套完整的管理制度來為企業的管理工作服務。企業的往來賬項工作復雜，流動性大，內容多，所以企業要想管理好往來賬項工作就要加大管理力度，加強對其的監管。但是在現代企業匯總，對于往來賬項的管理制度都是處于忽視的局面，沒有具體的要求制度，這必然會出現混亂的局面，也會造成往來賬項信息不真實。有缺陷的管理制度，也會導致監管力度下降，最終形成賬目混亂，也會影響企業的發展。

3.4 財務部門監督管理不到位

財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬項的跟蹤管理，即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節，失去相互控制、制約作用，同樣也嚴重阻礙了往來賬款的管理工作。

4 加強企業往來賬項管理的建議

4.1 重視對往來賬款的管理

企業從領導到員工都要充分重視往來賬款的管理。企業管理層應認識到壞賬如果不損失，那就是企業的利潤；如果發生了損失將不是賬面上的損失額。

4.2 從信息收集上，增強往來交易信息的詳細程度

在往來交易信息的收集和記錄上，企業首先應完善對基礎信息的確認，包括客商名稱、交易數量、交易金額、付款方式及預計付款時間等；其次，企業應該根據管理需要，補充相關的控制信息 ，最后，企業應建立對重點客商或高風險客商的信息溝通機制，定期專人對接與此類客商的信息交流，降低信息不對稱，避免對方風險轉嫁到本企業，結合市場變動和行業競爭，增強對金額重大、風險水平較高的客商的信息監督。

4.3 提高企業往來賬項管理人員的業務能力和綜合素質

從實際角度出發，企業往來賬項管理人員能力的高低，決定了企業的資金控制和使用情況，管理人員的業務能力是保證往來賬項能夠順利實施和落實的關鍵。

5 結束語

總之,針對當前環境下的往來賬管理,除了加強整個社會的制約機制外，加強企業自身的內部控制更為重要。有效解決往來賬管理中的亂象，才能使企業、提高經濟效益、加速資金周轉、防止資產流失，使企業真正實現可持續發展。