新常態(tài)下證券公司內(nèi)部控制工作優(yōu)化思考

文/陳勇，華西證券川北分公司

1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵

從某種程度上講，內(nèi)部控制事實上是風(fēng)險管理的組成部分，其主要目的是幫助證券公司提升經(jīng)濟效益，嚴(yán)格按照國家相關(guān)方面的法律法規(guī)對證券公司的資產(chǎn)狀況以及信息和發(fā)展質(zhì)量等進(jìn)行實時的監(jiān)督和管理，需要證券公司管理者和全體員工的共同參與，是一個不斷改進(jìn)，對職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)合理界定和劃分的一個過程，證券公司在開展內(nèi)部控制過程中可以對風(fēng)險進(jìn)行有效的防范，此外內(nèi)部控制還具備相關(guān)的監(jiān)督職責(zé)，因此它是一個全方位、多層次、立體化的管理體系，它是以專業(yè)化的管理制度作為支撐，實現(xiàn)了理論和科學(xué)的結(jié)合。內(nèi)部控制的基本要素和風(fēng)險管理的框架在整體上具有一致性，主要包括環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、監(jiān)督以及控制活動，也正是由于要素的相同才使得內(nèi)部控制與風(fēng)險管理可以實現(xiàn)更加緊密的結(jié)合，共同為證券公司的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

2 證券公司優(yōu)化內(nèi)部控制的意義

2.1 有利于促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展

證券公司的內(nèi)部控制需要領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)的日常管理過程中予以高度的重視，對投資者的利益進(jìn)行有效維護(hù)，增強證券公司價值，并且也需要證券公司各個部門以及全體員工共同參與，在具體的實施過程中也需要全體上下人員的緊密配合，并且貫穿于證券公司日常運營與管理過程中的方方面面，包括戰(zhàn)略設(shè)定以及目標(biāo)考核等，都離不開內(nèi)部控制的有效參與和充分保障，因此對于證券公司而言，積極開展行之有效的內(nèi)部控制，不斷優(yōu)化相關(guān)控制方法，有助于促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 有利于加強證券公司的風(fēng)險管理

證券公司的內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一個非常重要的組成部分，兩者在含義和要素等方面有許多共同的地方，風(fēng)險管理是針對證券公司的經(jīng)營和發(fā)展風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的防范，而內(nèi)部控制則是要以證券公司風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的進(jìn)一步控制，因此對證券公司而言，必須對內(nèi)外部快速變化的環(huán)境進(jìn)行很好的適應(yīng)，并以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制為主要構(gòu)架，來實現(xiàn)證券公司運營管理過程中的風(fēng)險防范與有效化解。尤其是對證券公司的運營風(fēng)險而言，內(nèi)部控制起著非常重要的作用，而風(fēng)險管理中的相關(guān)要素又可以為內(nèi)部控制的開展提供相關(guān)依據(jù)，因此內(nèi)部控制有利于加強證券公司的風(fēng)險管理。

2.3 有利于證券公司加強過程管理

在前文的分析中我們可以看出，證券公司的內(nèi)部控制強調(diào)的是內(nèi)部活動，它是一個持續(xù)的長期性的過程，而不是在某一個靜止的時間節(jié)點上，這也就是說它主要是為證券公司的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航，并且在具體的過程中以降低證券公司風(fēng)險為主要目的，貫穿于證券公司發(fā)展的全過程，并不是僅僅局限于證券公司在某一時刻的經(jīng)營和管理情況，其最終歸宿是作為證券公司日常運營與管理的基本手段，加強證券公司的過程管理，服務(wù)于證券公司的長期發(fā)展。

3 證券公司優(yōu)化內(nèi)部控制的策略

3.1 對內(nèi)部控制予以足夠的重視

現(xiàn)階段，我國一些證券公司并沒有意識到內(nèi)部控制對于自身長遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義，缺乏應(yīng)有的內(nèi)部控制與管理意識.所以這就需要證券公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與管理者強化全體員工的內(nèi)部控制意識，形成與證券公司發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險管理理念，突破傳統(tǒng)內(nèi)部控制與管理的局限，發(fā)揮好表率和示范作用，積極宣傳內(nèi)控意識，將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理貫穿到證券公司發(fā)展的始終，并且在相關(guān)制度和規(guī)定的設(shè)置上對其地位予以足夠的重視，加大相關(guān)知識培訓(xùn)力度，強化其在證券公司發(fā)展過程中的重要作用。

3.2 樹立應(yīng)有的風(fēng)險意識，加強風(fēng)險防控

面對日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境，證券公司領(lǐng)導(dǎo)和管理者必須樹立應(yīng)有的風(fēng)險防范意識。不僅僅只是在大型投資領(lǐng)域樹立風(fēng)險防范意識，也需要對內(nèi)部的成本管理、人才梯隊建設(shè)予以足夠的重視，要從證券公司發(fā)展的特點和現(xiàn)階段運營管理的實際狀況出發(fā)，結(jié)合自身的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，對內(nèi)部控制機制進(jìn)行建立和完善，加強全面預(yù)算管理，對內(nèi)部控制相關(guān)要素進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，從而及時發(fā)現(xiàn)并積極采取行之有效的措施應(yīng)對風(fēng)險，更好的發(fā)揮內(nèi)部控制在風(fēng)險防范方面的積極作用。

3.3 積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才

人才是證券公司可持續(xù)發(fā)展的核心，因此證券公司要想切實有效的加強內(nèi)部控制，必須積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才，對其加大教育和培訓(xùn)力度，使其充分認(rèn)識到內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)理論知識，不斷增強自身的實際操作能力，使其可以結(jié)合企業(yè)的發(fā)展特點提出有針對性的解決方案，從而為企業(yè)發(fā)展效率的提升貢獻(xiàn)自己的力量。

3.4 積極健全和完善內(nèi)控制度，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險管理方法

我國的證券公司需要不斷完善其內(nèi)部控制體系，從自身現(xiàn)階段發(fā)展的實際特點和情況出發(fā)，突破傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控制度的局限，對原有的風(fēng)險管理制度進(jìn)行重新的梳理和優(yōu)化，調(diào)整工作流程，對不同工作崗位的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)、合理、清晰的劃分，對各個風(fēng)險點要做到全面的了解和有效的應(yīng)對，加快完善內(nèi)控制度，形成全員參與、全面監(jiān)控、相互約束又相互推動的內(nèi)部控制體系，引進(jìn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部控制與管理方法，不斷提升本企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的效率、質(zhì)量與水平。