稅務籌劃在中小企業財務處理中的應用分析

王麗

（垣曲縣中條山有色金屬集團有限公司，山西 運城 043700）

隨著時代的不斷發展，中小企業的數量也逐漸地多了起來，在我國經濟的發展過程中發揮著越來越重要的作用。對于中小企業而言，如果能夠科學合理的開展稅務籌劃工作，必然會有效地減輕企業的稅收負擔。因此，中小企業一定要對稅務籌劃工作予以高度的重視，結合自身的發展情況和財務管理工作的實際需求來開展稅務籌劃工作。

一、中小企業開展稅務籌劃工作的重要意義

所謂的稅務籌劃就是指企業在符合法律規定的基礎之上，以國家頒布的稅收政策作為導向，針對企業各項經營活動中的應稅行為展開相關的籌劃和安排，對納稅方案進行優化，以此來有效地減輕企業的稅收負擔，為企業創造出更好的稅收收益，促進企業的可持續性發展。通過實踐工作表明，中小企業開展稅務籌劃工作是具有重要的意義的。

首先，中小企業通過稅務籌劃工作的順利實施，能夠對納稅人的合法權益進行有效地維護。在當今的經濟市場環境中，中小企業只有實現稅后利益的最大化，才能夠促進企業的進一步發展，因此，對于中小企業而言，只有通過稅務籌劃工作，才能夠有效地降低企業的稅收支出，進而為企業節約成本。另外，通過稅務籌劃工作的順利實施，還能夠幫助納稅人節約不該繳付的稅款，進而實現納稅人稅后利益的最大化。其次，中小企業通過稅務籌劃工作的順利實施，能夠促使納稅人進行依法納稅。通過稅務籌劃工作，不但能夠對中小企業的各項納稅事宜進行有效的分析，還能夠對中小企業可能觸犯稅法的經濟行為進行有效的糾正和防范，以此來促使中小企業能夠進行依法納稅。因此，中小企業如果能夠順利地實施稅務籌劃工作，不但能夠有效地維護企業自身的合法權益，還能夠有效的提升中小企業納稅人的納稅意識。再次，中小企業通過稅務籌劃工作的順利實施，能夠有效地提升中小企業的整體管理水平。中小企業在開展稅務籌劃工作之前，必須要科學合理地制定出相關的財務決策，以此來促進稅務籌劃工作的順利實施。企業如果能夠有效地提升財務決策的水平，不但能夠促進企業各項財務活動的順利實施，還能夠有效地提升企業各項經營行為的合理性和合法性。

另外，中小企業通過稅務籌劃工作，能夠促使企業樹立起良好的節約意識，從而促進企業財務管理水平和經營管理水平的提升，進而增強企業的核心競爭力。

二、稅務籌劃在中小企業財務處理中的應用

（一）稅務籌劃在中小企業投資活動中的應用

對于中小企業而言，其在開展投資活動的過程中，納稅成本會對中小企業投資項目的整體投資收益產生直接的影響。

首先，從投資項目的所在地角度進行分析。就國際投資方面而言，中小企業如果能夠在國際避稅地注冊公司，同時確保公司的注冊地址和經營地址可以進行分離。在這種情況之下，對于不是在當地發生的經營活動僅僅只會收取相應的年度管理費用，能夠有效地為企業節約大量的稅收成本；就國內投資方面而言，中小企業的投資項目如果在中西部地區、經濟特區以及高新技術開發區等地區，就能夠享受相關的稅收優惠政策，進而減輕中小企業的稅收負擔。

其次，從企業組織形式的選擇角度進行分析。目前，根據國家頒布的《企業所得稅法》中的相關規定，國家會對不同的企業組織形式制定不同的稅收征收制度。因此，中小企業在選擇企業組織形式的過程中，要從綜合角度進行考慮。對于規模較小的中小企業而言，盡可能地采用個人獨資的企業組織形式；對于具有一定規模的中小企業而言，在設置分支機構的過程中，就要考慮是設置子公司還是分公司。如果設置子公司，子公司和總公司要各自獨立進行納稅，同時子公司的虧損不能夠并入總公司的賬上，但是可以享受相關的稅收優惠政策。如果設置分公司，分公司發生的虧損能夠沖減總公司的賬面利潤，但是，就不能享受相關的稅收優惠政策。因此，中小企業在設置分支機構的過程中，盡可能地在中小企業的起步階段設置分公司，在中小企業經營形勢良好的情況下設置子公司。

（二）稅務籌劃在中小企業經營活動中的應用

近年來，稅務籌劃在中小企業的經營活動中得到了越來越廣泛的應用。通過稅務籌劃工作的順利實施，不但能夠有效的促進中小企業生產經營活動的科學化發展，還能夠有效的挖掘出中小企業自身的潛力，進而促進其綜合效益的提升。在中小企業的銷售環節中，可以通過合同約定結算方式的不同來對增值稅的納稅義務發生時間進行有效的控制，從而實現延遲納稅的目的，進而增加中小企業的流動資金；在中小企業的采購環節中，可以向供應商索要增值稅專用發票，以此來抵扣進項稅額。另外，中小企業可以要求供應商先行開具發票，以此來對進項稅額的抵扣時間進行有效的控制；對于中小企業日常經營活動中產生的各項費用而言，例如工資費用、利息費用以及折舊費用等，都能夠通過對稅法相關規定的合理利用來達到稅前成本最高扣除金額，從而合理合法的減少中小企業的所得稅。

（三）稅務籌劃在中小企業利潤分配過程中的應用

在中小企業開展利潤分配工作的過程中，如果不能夠科學合理的選擇利潤分配的方式，就會對企業股東的利益和企業的現金流產生直接的影響。因此，就要結合企業的實際情況來制定出相應的稅務籌劃方案，以此來選擇出最佳的利潤分配方式。例如通過股票股利來開展中小企業的利潤分配工作，不但能夠保障企業股東的利益，還能夠有效的提升中小企業的運營水平。

三、結束語

綜上所述，稅務籌劃在中小企業財務處理中的應用是具有重要的意義的，因此，中小企業在自身發展的過程中，一定要對稅務籌劃工作予以高度的重視，以此來促進自身的可持續性發展。