論投資公司財務(wù)管理工作的重點

武燕

（西安曲江文化產(chǎn)業(yè)風(fēng)險投資有限公司，陜西 西安 710061）

一、我國投資公司財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

相比于傳統(tǒng)行業(yè)，投資公司在我國的發(fā)展歷程可以說是非常短暫了，而在近年來，金融行業(yè)急速發(fā)展，投資公司有了更加廣闊的發(fā)展空間，但事物皆有兩面性，雖然投資公司的財務(wù)管理工作也在不斷地進步，但仍存在無法匹配快速發(fā)展的投資市場的問題。要解決這一問題，就需要抓住投資公司財務(wù)管理工作的重心，所謂萬變不離其宗，只要圍繞工作核心，無論如何發(fā)展，我們都能有效地完成財務(wù)管理工作。

二、投資公司財務(wù)工作的重點

（一）制定完善的財務(wù)管理制度

對于被投資方來說，投資方通常僅僅只是扮演著股東的身份，兩者的關(guān)系是平等的，投資方無法直接對被投資方的事務(wù)進行決策，而財務(wù)制度是一個企業(yè)財務(wù)管理工作的核心依據(jù)，為了保證投資公司的合法權(quán)益，投資方財務(wù)人員應(yīng)利用股東身份，參與到財務(wù)制度的制定以及財務(wù)人員的安排中，并盡量占據(jù)主導(dǎo)地位。

在日常的工作中，投資方的財務(wù)人員應(yīng)加強對被投企業(yè)的管理，對其日常會計核算應(yīng)進行適當(dāng)?shù)囊?guī)范，以此來保證投資方的合法權(quán)益。此外，財務(wù)管理人員可根據(jù)會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，參與被投資方企業(yè)內(nèi)部會計控制及管理制度的制定過程。此外，作為被投資方的財務(wù)管理人員，還應(yīng)對被投資方的相關(guān)制度進行不定期的抽查，如發(fā)現(xiàn)不合理的地方，應(yīng)令其在一定時間內(nèi)完成整改。

（二）管理好財務(wù)人員

有了完善的財務(wù)制度，還需由人來執(zhí)行，財務(wù)人員的水平、能力，決定著投資公司的根本利益。所以在進行財務(wù)人員的選拔時，不能只看他的資質(zhì)證書，工作經(jīng)驗、工作態(tài)度、責(zé)任心乃至忠誠度等等都是重要因素。在選定財務(wù)人員后，應(yīng)保證他們能夠與時俱進，跟上時代的發(fā)展，跟上企業(yè)的發(fā)展，這就要求財務(wù)人員具有自主學(xué)習(xí)的意識和能力，除此之外，作為財務(wù)部門的管理人員，還應(yīng)設(shè)計相應(yīng)的培訓(xùn)體系，制定培訓(xùn)制度，使財務(wù)人員能接觸時代前沿的新理論、新知識，這樣才能保證企業(yè)能跟隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展而進步。

（三）實施財務(wù)人員委派制、推行責(zé)任制

為了掌握被投資方的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，掌握其財務(wù)數(shù)據(jù)的真實情況，投資方可根據(jù)被投資方的財務(wù)管理控制流程，委派財務(wù)人員。投資方依據(jù)投資協(xié)議或其他手段向被投資方委派財務(wù)人員，被委派的財務(wù)人員納入投資方的人員編制當(dāng)中，但其主要工作職責(zé)是管理被投資方企業(yè)財務(wù)。

在實際的工作當(dāng)中，被委派的財務(wù)人員經(jīng)常要面臨投資方與被投資方還有自身利益所帶來的矛盾，面對諸多壓力，財務(wù)人員有時會違背其保障投資方利益的初衷，這就要求被投資方能給予其足夠的權(quán)利，使其能充分發(fā)揮決策的作用，而投資方則應(yīng)加強對被委派財務(wù)人員的獎懲及考核，使其充滿動力，并要求其定期匯報工作情況，根據(jù)被投資方單位領(lǐng)導(dǎo)和投資方主管意見進行考核。如果被投資方自身已經(jīng)有了成熟的財務(wù)會計體系，投資方可實施財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，投資方依據(jù)投資協(xié)議等方式，向被投企業(yè)委派人員，對其資金運轉(zhuǎn)等財務(wù)活動進行監(jiān)督及動態(tài)跟蹤管理，以此來保證投資方的利益。屬于聯(lián)簽事項的，負(fù)責(zé)人應(yīng)在準(zhǔn)備階段就介入其中，在聯(lián)簽過程中聯(lián)簽表應(yīng)當(dāng)由該負(fù)責(zé)人填寫，并作為備案文件直接上報給投資公司，否則投資公司有權(quán)不受理。該負(fù)責(zé)人同樣歸屬于投資方的財務(wù)人員編制，其有權(quán)了解、審查被投資方的重大決策以及財務(wù)信息，但其并不直接參與被投資方的經(jīng)營管理工作，其主要責(zé)任是對被投資方進行監(jiān)督。

（四）加強對被投資方企業(yè)的審計

審計工作是確保投資方利益的一項非常重要且有效的方式。在年度審計工作中，為了使審計結(jié)果更能反映出被投資方存在的問題，財務(wù)管理人員應(yīng)在開始審計前，確保第三方審計人員對被投資方財務(wù)情況有充分的了解，并制定出切實可行的方案，抓住審計重點，防止審計工作形式化。審計工作完成后，投資方應(yīng)安排相關(guān)人員對其結(jié)果進行復(fù)核，確保審計結(jié)果清晰、合理、有效。

通過對審計結(jié)果的分析，投資方可以掌握被投資企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入及利潤等財務(wù)相關(guān)情況，并分析出被投資方企業(yè)的報表統(tǒng)計是否合理，會計工作是否符合相關(guān)的法規(guī)，通過審計的整體情況分析，即能得出被投資方資產(chǎn)的整體盈/損情況，確定其是否有謊報、夸大等行為，以此來確保投資方的根本利益。在審計過程中暴露的問題，投資方應(yīng)令其盡快完成整改，根據(jù)整改情況再確定下一步的管理模式及投資計劃。

除了第三方審計機構(gòu)的外審，內(nèi)部審計也很關(guān)鍵，財務(wù)人員應(yīng)實時對公司經(jīng)營管理情況進行分析并報送高層管理人員，發(fā)現(xiàn)影響生產(chǎn)效益的關(guān)鍵點所在，及時調(diào)整經(jīng)營方案，規(guī)避風(fēng)險。

（五）實行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理，就是把生產(chǎn)經(jīng)營計劃進行充分的量化，投資方只有充分了解被投資方企業(yè)的預(yù)算情況，才能有效降低風(fēng)險，所以，投資方應(yīng)盡量控制被投資方的預(yù)算制定過程，盡可能把被投資方在生產(chǎn)經(jīng)營過程中每個環(huán)節(jié)的財務(wù)活動都納入預(yù)算內(nèi)，一方面要提高預(yù)算管理工作的約束力和嚴(yán)肅性，確保預(yù)算管理的作用能夠在企業(yè)發(fā)展中充分發(fā)揮出來；另一方面要進一步提高預(yù)算管理的全面性，除了要包括編制、審核、執(zhí)行等工作之外，還要涉及分析和考核等多方面的內(nèi)容。

當(dāng)然，投資方實行全面預(yù)算管理的目的并非是要干涉被投資方的生產(chǎn)經(jīng)營過程，而是通過科學(xué)的計算，以被投資方的真實情況為前提，激發(fā)雙方潛力，實現(xiàn)雙贏局面。

三、總結(jié)

上文所講述的重點總結(jié)出來的理論知識，在實際工作中，我們還應(yīng)做到以下幾點：一、樹立科學(xué)管理意識，在制度落地執(zhí)行的過程中，唯有結(jié)合實際情況，抓住核心目的，才能把理論轉(zhuǎn)化為實踐，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值；二、加強人員管理，制度是工具，人才是實行管理的主體，要做好人才建設(shè)，在做好人員培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，保證人才的忠誠性；三、建立好風(fēng)險預(yù)警機制，隨時關(guān)注風(fēng)險點，及時止損。只有抓住工作重點，并建立好堅固的陣地，才能保證無論經(jīng)濟發(fā)展的如何快速，我們都能做好投資企業(yè)的財務(wù)管理工作。