淺議高速公路運營管理單位內部控制管理

尚亞

（河北省高速公路京秦管理處，河北 秦皇島 066000）

一、高速公路管理單位做好內部控制工作的意義

內部控制是高速公路管理單位制度體系高效落實的重要保障。高速公路由建設期轉為運營期后，做好內部控制工作對于高速公路事業發展具有十分重要的作用。制通過制定、執行、監督、反饋、整改、提升等環節形成回路，使運營管理工作行程良性循環，進而提升運營管理單位整體管理效果，保障財務報告和多種信息的真實性，促進高速公路的快速發展。內部控制的影響是多層次且貫穿在高速公路運營管理的中的多個方面。高效的內部控制體系，有助于促進預算工作的執行，合理合規用好政府公共預算資金，同時有利于防范經營管理風險，控制經營成本，防止國有資產流失，促進高速公路運營管理工作的有序開展。

二、高速公路管理單位加強內部控制的必要性

（一）加強內部控制，提高單位內部管理效果

通過內部控制制度的頒布與實施，能夠有效實現單位內部的自我約束與自我管理，在加強單位各個職能部門監督與考核的同時，還可以進一步保障單位各項業務活動有效開展。內部控制規范是現代化企業發展的重要內容，加強其制度建設，既可以降低濫用權利的不良現象，還能提升決策透明度，使得高速公路運營單位的服務職能得到全面發揮。

（二）加強內部控制，提升會計信息質量，保障國有資產安全。

有效提升高速公路運營單位內部控制水平，能夠在單位發展階段形成互相影響、互相制約的統一整體。規范業務處理流程，科學設置職責分工，這樣互相牽制條件下產生的會計信息，能夠高效規避人為的差錯，進而保障單位會計資料的真實性。另外，還可以保障單位內部各項資金的安全性與穩定性，避免國有資產流失。保障國有資產安全，就可以確保財政資金的合理使用，從根本上杜絕浪費。

三、高速公路運營期內部控制制度實施過程中存在的問題

（一）內部控制目標不能有效分解落實。

從某種角度來說，內部環境決定著內部控制的規范性與合理性，所以，高效優化內部環境十分重要。高速公路運營管理單位經常將工作重點放在業務層面中，如收費管理、機電維修、設備養護以及安全防護等。嚴重忽視了宣傳教育工作，導致員工根本沒有重視內部控制工作。另外，各部門之間缺乏有效的溝通，使得內部控制目標僅留存于形式上，內部控制制度形同虛設，沒有得到充分落實。

（二）風險防控意識不足。

員工對崗位風險防范意識認識不足，在日常工作中，出現問題沒有及時應對，更多的是互相推諉。雖然黨風廉政建設思想在不斷提高，但還是存在部分廉政風險防控意識薄弱問題，如小型養護物資采購等，雖有完善的申請采購程序等管理制度，但在實際采購過程中有部分經辦人員不夠重視，存在先執行采購后補辦申請審批手續的情況發生。對養護物資備品備件的庫存管理浮于表面，未能按制度規定落實到位。因此有待進一步加大內部控制監督審查力度，嚴肅紀律，責任到人。

（三）對預算的編制和執行不到位

在預算編制過程中，經常出現時間緊、過程短以及準備時間不充裕等問題。另外，由于財務部門與其他相關部門缺乏有效的溝通，存在預算項目不細致、編制過于粗糙且隨意性較大等問題。在預算執行過程中時常出現未能按照預期定額標準執行預算，這些現象可能導致預算編制與預算執行相脫節，導致預算約束不夠，使預算執行進度偏快或偏慢。

（四）工作人員對信息的收集不全面。

在單位內部各部門之間缺乏溝通與交流，相互協調的能力偏低，出現問題容易產生互相推諉、扯皮現象。并且單位內部控制制度尚未取得工作人員的認同，這也會影響高速公路運營管理單位工作的有效開展與進行。

四、高速公路管理單位完善內部控制制度的對策

（一）建立良好的內部控制環境，明確內部控制的目標

內部環境控制屬于內部控制的重要組成部分。充分明確業務、行政以及監察部門自身職責，讓其互相協作、共同發展，保障高速公路運營管理工作高效開展。積極做好崗位職責設置，權利與義務互相匹配，不相容職務進一步分離，真正做到相互制約、相互監督的作用，規避可能存在的拖遢舞弊現象。

明確內部控制目標能夠提升整體經營效率和經營成果，使得企業健康高效發展。內部控制還需要覆蓋運營管理單位以及下屬單位的征收與養護以及監控等業務種類，實現全過程控制，避免出現內部控制空白點。在兼顧上述內容基礎上，還需要重視主要業務事項與高風險領域，運用有針對性且嚴密的監督措施，保障管理無重大缺陷。

（二）提升風險防范意識，加強內部審計監督職能

高速公路管理單位應建立完善的風險評估體系，來實現對內部工作的管理和控制，設立單獨的內部審計監督機構。內部審計工作人員應該由專職人員就職，明確各個崗位的職責。以保證內部審計監督機構的職能能夠充分發揮出來，確保及時發現問題，并采取有效措施解決問題，從而降低單位內部風險，也有助于提升單位內部控制的工作效率，全面提升單位風險防控能力。

（三）加強預算編制、執行

加強預算編制與執行是做好內部控制管理工作的重要基礎，在預算編制中要強化落實單位各部門預算編制責任意識，強化預算編制過程各個部門的協調，同時融合實際根據重要性要求對指出項目進行科學管理，以此來保障年度預算的計劃安排。

（四）采用先進的信息收集系統，確保信息收集的準確性

高速公路管理單位應構建完善且高效的信息交流平臺，這樣不僅可以方便工作人員在系統中了解實際工作需求，同時還可以將內部控制管理中存在的問題及時向上級匯報。構建信息系統能夠進一步使單位信息交流方便、快捷，還可以及時且準確對多種信息進行收集，進而保障資金的安全，使內部控制制度更加合理化，促進高速公路運用管理單位工作的順利開展，實現戰略發展目標，為廣大群眾樹立良好的服務形象。

五、結束語

綜上所述，實行內部控制管理工作是基本保障，只有對充分重視內部控制管理工作，才會使得財政資金得到高效管理，從而使得高速公路管理單位的財務經濟效益與社會效益達到最佳，切實提高高速公路管理水平，它不僅有利于增加高速公路的服務水平，還有利于高速公路事業的長期發展。