企業所得稅財務風險識別與研究淺析

趙禎明

（張家口第一建筑工程集團有限公司，河北 張家口 075000）

隨著稅務體系全面改革，在給企業運營發展提供條件的同時，也給企業稅務籌劃提出了新的標準。在企業運營發展過程中，稅務籌劃作為重要內容，需要企業結合稅務改革要求，做好所得稅籌劃工作，并通過一系列優化政策，減少企業納稅額度，讓企業在實現科學避稅的同時，獲取理想的效益。但是在企業稅收籌劃過程中，如果對稅法認識不全面，或者采用的方式不合理，將會加劇所得稅財務風險出現，影響企業運營和發展。基于此，企業需要給予所得稅財務風險高度注重，結合實際，做好所得稅財務風險識別和預測工作，根據預測結果，采取對應的防范和處理對策，將稅務風險降至最低，引導企業健康發展。

一、加強企業所得稅財務風險識別的意義

因為各個風險出現都存在一定的不明確性，因此，所得稅財務風險是否存在，風險等級如何，在風險出現之前均無法精準預測和評估，其最終表現在于各個不明確因素實際出現過程中排列組合的結果，也就是在實際出現之前已經出現風險的可能性，而風險實際帶來的影響，都是將所有可能性轉變成現實。因此，風險含有一定預先特性，其在出現之前就已經存在。因為企業日常行為而出現所得稅財務風險，只是該風險在最后申請納稅過程中才得以展現。企業要想實現自身效益最大化，保證運營目標順利實現，需要結合稅務改革要求，做好稅務籌劃工作，并結合企業運營發展過程中可能存在的風險，做好財務風險識別和評估工作，并加強整體監管，采取有效的措施，實現風險規避和防范，從而降低所得稅財務風險給企業帶來的影響，給企業穩定運行和發展提供良好條件[1]。

二、企業所得稅財務風險識別存在的問題

（一）思想意識淡薄

當前，部分企業在開展納稅管理工作時，沒有給予所得稅財務風險高度注重，并且基礎工作也沒有做到規范、精準。例如，在日常管理過程中，缺少對企業所得稅相關內容的采集和分析，企業對涉稅內容管理往往是為了應對上級部門核查，對企業所得稅繳納過程中存在的風險沒有得到充分關注，尤其是針對企業支付的稅收罰款等內容，財務工作人員直接把其當作科目列支，在這種情況下，使得相關數據存在丟失。由于沒有意識到所得稅風險管理的作用，企業缺少精準的數據引導，無法對稅務成本加以科學核算，基礎性數據丟失造成企業決策制定的失誤，影響企業整體發展。

（二）識別體系不完善

企業因為管理層級對所得稅財務風險認識不全面，并且也沒有根據所得稅管理要求，構建完善的管理體系，再加上所得稅財務風險管理職責分配不具體，缺少科學體系引導，導致所得稅財務風險管理工作無法落到實處[2]。企業對風險識別應該是一個連續、動態過程，但是因為企業沒有科學設定所得稅財務風險識別流程，稅務人員也沒有養成專業的風險識別和管理意識，在所得稅財務風險識別管理過程中缺少精細化和具體化，沒有建設規范的體系，導致最終稅務管理結果不盡人意。

（三）信息交流不充分

企業所得稅涉稅信息交流往往涉及了各個部門之間的信息交流，并且也包含了和稅務部門之間地加了。企業涉稅信息一般安排財務部門和涉稅人員進行采集和匯總，之后上報給財務部門，經過財務不同審核之后向上級部門匯報，稅務信息交流基本上是一個由下至上的單向交流過程，交流有效性將會受到財務人員、涉稅人員自身情況的影響。這種交流方式，無法從全面入手，使得和運營有關的稅收政策不能第一時間傳遞給其他部門，涉稅人員對企業整體情況掌握不充分，再加上涉稅人員數量比較少，在對稅法體系認識不深入的情況下，給所得稅財務風險出現提供了條件。

三、加強企業所得稅財務風險識別的優化對策

（一）提升思想意識

要想減少所得稅財務風險出現，需要企業在運營發展過程中，由上至下樹立良好的所得稅財務風險意識。首先，提升企業管理層級對所得稅財務風險的了解，并要求稅務部門定期開展知識講座，具體向企業介紹有關所得稅財務風險規避和防范的對策。在開展講座以前，需要邀請專業的研究人員對企業潛在的所得稅財務風險因素進行核查，并根據企業所得稅財務風險管理狀況，具體分析和探究風險識管理前后給企業帶來的影響，從而實現所得稅財務風險規避和防范[3]。其次，企業還要定期開展稅務風險學習活動，引導職工學習相關的所得稅財務風險防范知識，讓每個職工都能樹立良好的風險防范意識，從根源上防止不必要風險問題出現，保證企業運營發展安全。

（二）完善預警體系

針對所得稅財務風險而言，往往以客觀形勢出現，在企業所得稅財務風險管理工作逐漸朝著正規方向邁進的情況下，可以通過企業所得稅財務風險預警體系，實現所得稅財務風險防范和管理。在構建所得稅財務風險預警體系過程中，需要根據企業實際運營狀況，在綜合思考成本效益的情況下，建設迎合企業發展需求的所得稅財務風險預警體系，企業可以結合今后發展情況對其進行修改，從而引導預期目標順利實現。企業所得稅財務風險預警體系可以從預警系統收集和企業所得稅相關的數據，企業應該控制和協調各個部門之間的關系，并優化信息采集體系，完善信息傳遞系統。通過整合和采集相關信息，實現所得稅財務風險處理，并對處理之后的信息進行篩選和評判，通過這些信息識別企業是否面臨財務風險。在風險識別過程中，可以利用預警指標，對不能自動識別的信息，采用人工識別方式，從而保證所得稅財務風險識別結果的精準性和真實性。

（三）加強內部信息溝通

企業所得稅財務風險一般產生在各個運營管理活動中，要想實現所得稅財務風險精準識別，需要將各個管理部門涉及的所得稅財務風險信息進行傳遞和匯總，企業所得稅財務風險管理是否可以順利進行需要得到數據的支持，企業通過構建完善的信息交流傳遞系統，在建設所得稅財務風險預警體系的情況下，將其貫徹到信息系統中，實現對企業所得稅財務風險信息的把控和采集。在系統運行過程中，需要匯總企業各個部門運營環節中和企業所得所有關的信息，并且采用風險識別功能及時將異常信息篩選和識別，實現對營銷、運營、管理等環節的科學把控[4]。所得稅財務風險信息交流和傳遞需要得到各個部門的合作，系統中各項數據來源于企業日常運營管理活動中，在系統自動采集相關數據過程中，需要得到人工歸集以及輸入系統的支持。企業所得稅財務風險信息交流和傳遞系統建設，需要做到科學規范，并要求信息錄入具備強制性，防止出現重要稅務信息流失失衡。

四、結束語

總而言之，在企業運營發展工程中，必將會面臨各種風險因素，一旦出現風險，必將會影響企業運營和發展。在企業所得稅繳納過程中，也會存在一些財務風險。為了能夠實現企業健康發展，需要結合稅務改革需求，做好稅務籌劃工作，并從各個環節入手，加強風險識別和管理，科學設定管理對策和防范，減少所得稅財務風險出現，給企業創造理想效益，從而引導企業健康發展。