稅務籌劃風險及對策概述

胡偉青

（河源市南宏會計師事務所（普通合伙），廣東 河源 517000）

引言

企業在市場中面臨著激烈的競爭，為了使納稅的成本減少，加強企業的經營能力，需要有效地進行稅務籌劃。通過稅務籌劃，企業可以將納稅的成本降低，使經濟效益增加，但是由于籌劃中存在風險，這會使企業受到不良影響。因此，企業應采取有效的措施來降低風險，使稅務籌劃更加的順利，同時對企業的發展起到積極的作用，使企業能夠穩定的經營。

一、企業稅務籌劃的風險分類

（一）國家政策風險

稅務籌劃是以國家的政策開展稅務籌劃活動，為了使稅務有效地減少而進行的一項活動內容。政策中風險發分為政策選擇風險以及政策變化風險，前者指的是由錯誤的政策所引起的風險，通常企業會認為自己對籌劃決策做出的選擇符合當地的政府政策內容，缺少對決策的科學判斷，可能會使認知出現偏差，導致風險行為的發生。由于稅務籌劃具有合理性的特點，所以有著明確的時空限制要求，稅務籌劃工作人員需要對范圍進行清晰的劃分，具有豐富的經驗。企業的管理者以及其他人員需要進行輿論引導，使企業的管理能夠結合當前政策的制度內容，根據稅法條文的更新意圖進行管理。同時需要對立法機關更新的條款與解釋進行持續的關注和了解。針對政策變化風險，國家需要根據發展情況對政策和法律內容進行合理的調整，使法律規定能夠深入到人們的觀念中，隨著法律的完善和發展，政策會出現較多的變化，政策變化風險也隨之出現。

（二）市場變化風險

由于市場的變化，企業需要根據變化來進行財務工作，使財務活動能夠得到有效的處理，市場變化是由多種因素所導致的，同時具有持續不斷的特點，如果市場中的資金產生供求失衡的現象，使貸款利率發生變化，導致企業的籌資更加困難，同時會使企業的經營成本增多，影響企業的發展。例如由國家之間的貿易摩擦導致的市場變化，使跨國貿易企業面臨著較多的困難，難以得到改善，使經濟受到不良影響。因此，企業在進行稅務籌劃的時候，需要分析市場的經濟情況，并且考慮到未來的情況，采取有效的決策進行管理。企業在進行執行的時候，會由于稅收而對方案的選擇產生回避的行為，導致方案的選擇沒有達到最優的效果。這種現象使得企業在投資行為的選擇中出現問題，甚至會使企業產生嚴重的損失，影響企業的正常經營，其中也有稅收的非中立性特點影響的因素，因此，稅收的非中立性較高也會使企業的扭曲成本有所增加。

（三）企業認知風險

對稅務籌劃的認知存在錯誤也會使風險發生，例如對稅務籌劃的過程中進行夸張的宣傳，一些企業認為稅務籌劃是一種十分有效的方式，但實際上收效較小，由于稅務籌劃屬于企業經營中的小部分內容，起到的作用比較有限，同時會受到空間的影響。稅務籌劃需要通過企業的經營者的協調使用才能起到有效的作用，并且能夠使企業的經營受益。除此以外，過于重視稅務籌劃的作用會使稅負效果減小，使籌劃的目標和實際的目標之間產生較大的差距，還會使納稅人面對利益的誘惑而做出偷稅等非法的行為，影響了企業的發展，由此使稅法的作用受到了威脅，對國家的法律管理以及企業的經營都造成了嚴重后果。納稅者一般更加重視稅收的因素，而沒有對其他因素進行分析，導致非稅收部分增多，成本增加，例如機構的設置費用、行政費用等，都包括在內，使企業和稅務機關之間出現不好的關系，這會影響企業的聲譽，對企業的信用情況以及貸款造成一系列影響，不利于企業的長期利益發展。另外，僅僅根據稅種進行切入也存在錯誤，納稅者需要對企業的經營情況進行全面的分析，由于對企業的投資形式以及地點等沒有進行有效的結合，稅務籌劃的工作沒有得到協調，會使企業的經營難以和稅務籌劃相結合，出現更多的問題，稅務籌劃和管理決策之間失去聯系，使企業的經營缺少科學性，無法起到有效的作用。

二、企業稅務籌劃風險的應對對策

（一）加強風險意識，合理制定稅務籌劃方案

稅務籌劃中存在風險，但是通過合理的稅務籌劃方案可以使風險有效降低。首先，企業需要改變對稅務籌劃的認知，加強對風險管理的重視，將風險預案制定完成，使風險的應對更加有效，減少不良后果的發生。其次，對于市場的變化，企業需要制定科學的稅務籌劃方案，使企業的經營活動能夠具有適應的方案，結合一定的調整，使稅務籌劃的方案能夠具有有效性。另外，需要加強稅務籌劃方案的靈活性，通過國家的稅收政策，開展方案的制定，由于稅收的發展和企業的經營之間存在緊密的關系，因此需要對國家的稅收政策進行密切關注，結合政策進行稅務籌劃的規劃。進行籌劃前需要了解政策內容，根據企業的實際情況制定稅務籌劃方案，將不符合當前政策的方案進行適當的修改，使方案能夠在政策的變化下進行改變，具有較強的靈活性。另一方面，稅務籌劃人員需要對相關的網站信息進行關注，更好地了解稅收政策的變化。

（二）建立風險預警機制，提高稅務籌劃風險管理水平

對于稅務籌劃風險的發生，企業需要完善風險預警機制，使風險得到全面的管理。風險預警機制的完善需要通過風險模型的建立來實現，結合企業的實際情況，對風險預警進行詳細的分析，使稅務籌劃風險得到有效的控制。加強對風險因子的監控，使風險得到動態監控，結合警示體系的使用，使風險管理的水平提高，減少對企業經營造成的不良影響。

（三）提高會計人員的素質能力，密切關注政策變化

稅務籌劃具有專業性要求，會計人員需要加強自身的專業素質，使工作的質量得到提升。首先，會計人員需要改變觀念，正確看待工作，完善自己的責任。企業應加強人員的專業培訓，使會計人員的素質能力提高，能夠對稅務相關政策全面掌握，使稅務籌劃工作的進行更加順利。其次，在當前的發展環境中，企業需要大力引進人才，使會計團隊的素質得到全面的提升，通過聘請專家等方式來進行稅務籌劃工作，同時需要和稅務機關密切聯系，了解政策的變化情況，保持溝通，這對稅務籌劃工作有著重要的作用，同時能夠減少稅務風險，使企業的運行更加穩定。

（四）完善會計核算基礎工作，遵循成本效益原則

企業經營管理者應對納稅有明確的了解，通過稅收的籌劃使企業的經營效益得到提升，同時減少企業的經濟負擔，但是稅務籌劃工作在財務管理中只能起到一部分作用，不能將企業的盈利規劃都包含在稅務籌劃工作中。稅務籌劃作為企業經營中的基礎內容，在方案的制定中都需要考慮企業的經濟效益發展，結合我國的法律規定內容，將財務核算體系進行建立是保證企業經濟發展的重要前提。會計對賬務進行核算和處理，其中會計憑證以及賬戶等相關資料都需要進過納稅審查，企業應完善會計核算工作，使經營得到改善，同時將成本效益原則作為發展的依據，加強企業的管理，促進企業的全面發展。

三、結語

企業的稅務籌劃對企業發展有著重要的作用，通過納稅者的風險意識的加強，使企業的稅務籌劃工作開展更加的合理，由于這項工作具有比較復雜的特點，在實施中存在一定的風險。企業需要完善管理制度，加強風險的應對能力，使企業的稅務籌劃開展更加的有效，促進企業的快速發展。