新時期企業(yè)加強財務(wù)風險管理的有效策略

李潔

（遼陽冀東水泥有限公司，遼寧 遼陽 111000）

一、新時期企業(yè)財務(wù)風險的內(nèi)容與種類

（一）企業(yè)會計核算中存在的風險。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立及營改增政策的出臺，企業(yè)會計準則也相應(yīng)進行了修訂與補充，特別是會計報表填報事項也相應(yīng)做出了重大調(diào)整。而由于個別企業(yè)財務(wù)人員未能主動學(xué)習(xí)新政策，在會計核算過程中未能按照新政策進行會計核算。

（二）企業(yè)在資金支付過程中存在的風險。目前，個別企業(yè)在編制預(yù)算中仍以上年資金支出作為基礎(chǔ)，未能實現(xiàn)徹底的零基預(yù)算原則，這種預(yù)算編制方法的直接缺點是沒有考慮市場環(huán)境對預(yù)算指標的影響，各部門在資金支付中極易出現(xiàn)差異。同時，預(yù)算管理的隨意性也是造成企業(yè)資金被部門領(lǐng)導(dǎo)隨意支出的重要因素。

（三）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的風險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于未建立相關(guān)制度而出現(xiàn)一定的管理漏洞，這些漏洞一旦發(fā)生就會給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。一是企業(yè)未能建立內(nèi)部審計機制，無法對企業(yè)會計核算及內(nèi)控缺陷進行有效的監(jiān)管。二是企業(yè)制定的相關(guān)管理制度未能與時俱進，不但影響了企業(yè)財務(wù)管理的效率，也極易給企業(yè)帶來稅務(wù)、財務(wù)風險。三是由于企業(yè)對財務(wù)管理、內(nèi)控制度、財務(wù)分析等管理工作的漠視，導(dǎo)致企業(yè)會計核算混亂，不但直接影響了企業(yè)會計信息的質(zhì)量，也給個別工作人員貪污舞弊提供了機會。

二、新時期企業(yè)財務(wù)風險管理中存在的不足

（一）內(nèi)、外部環(huán)境變化。首先，個別企業(yè)管理層只關(guān)注產(chǎn)品銷量及成本控制工作，未能對財務(wù)風險的防范給予必要的關(guān)注，這是導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風險最主要的原因。其次，由于企業(yè)會計信息質(zhì)量的下降，也給風險分析與報表分析等工作提供了錯誤的參考數(shù)據(jù)。再次，從外部分析，企業(yè)財務(wù)人員未能對市場環(huán)境進行有效的調(diào)研、論證，特別是未能針對新出臺的財政、稅收、會計等相關(guān)政策給予必要的關(guān)注，一來使企業(yè)錯過了獲得稅收優(yōu)惠、產(chǎn)業(yè)扶持的待遇，二來也使企業(yè)面臨著來自違法稅法、行政法規(guī)等風險。

（二）企業(yè)預(yù)算管理混亂。近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展及環(huán)境的變化，企業(yè)的財務(wù)風險呈現(xiàn)多元化特點，造成企業(yè)存在財務(wù)風險的首要因素就是企業(yè)未能強化預(yù)算管理工作，在投資、籌資及資金支付過程中存在隨意性。首先，個別企業(yè)未能建立完善的預(yù)算管理制度，領(lǐng)導(dǎo)一支筆現(xiàn)象嚴重，特別是一些家族式的企業(yè)中，資金的支出完全由領(lǐng)導(dǎo)一人掌控。其次，盲目跟風投資，未對投資項目進行市場論證、預(yù)期收益分析也是造成企業(yè)投資失敗的重要原因。

（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)警失效。所謂財務(wù)預(yù)警是指企業(yè)根據(jù)會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及生成的會計報表，通過計算、分析后得出判斷、預(yù)測企業(yè)在盈利、償債、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等方面的趨勢，它通過對單位的日常經(jīng)營活動進行分析、評價、預(yù)測，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理中潛在的風險，并在危機發(fā)生之前給管理者提出警示，起到未雨綢繆的作用。企業(yè)在財務(wù)管理中缺乏財務(wù)預(yù)警意識，未能對財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)進行認真、科學(xué)的分析、論證，不但無法提高企業(yè)風險防范能力，也無法對企業(yè)管理層提供投資決策相關(guān)依據(jù)。

三、新時期企業(yè)加強財務(wù)風險管理的有效策略

（一）通過預(yù)算管控企業(yè)資金風險。首先，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理制度，并由企業(yè)管理層帶頭執(zhí)行該制度，以確保預(yù)算管理制度得以順利實施，充分發(fā)揮監(jiān)控資金支出的作用；其次，企業(yè)應(yīng)對各生產(chǎn)車間、管理部門預(yù)算完成情況進行監(jiān)督，對完成預(yù)算較好的部門給予一定的物質(zhì)和精神獎勵，對沒有完成的部門給予相應(yīng)的懲罰；最后，對單位收支實行科學(xué)劃分，推行收支兩條線管理制度。

（二）建立科學(xué)、有效的財務(wù)預(yù)警機制。企業(yè)應(yīng)把握財務(wù)風險產(chǎn)生的規(guī)律，通過創(chuàng)新財務(wù)管理方式與方法，對財務(wù)風險進行事前、事中、事后全方位的監(jiān)控，將風險控制在可接受的范圍內(nèi)，同時現(xiàn)有的管理技術(shù)也可以對財務(wù)風險的發(fā)生時間、范圍和程度實行科學(xué)的預(yù)測，幫助企業(yè)采取有效的措施來控制風險的發(fā)生，可以大大降低財務(wù)風險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所造成的危害。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)在內(nèi)部建立財務(wù)風險預(yù)警制度，通過設(shè)定相關(guān)數(shù)值以判定某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否達到可控臨界點，并相應(yīng)采取防范措施，將風險降到企業(yè)可控范圍。

（三）財務(wù)人員應(yīng)增強風險防范意識。企業(yè)財務(wù)人員除了應(yīng)對財務(wù)知識有所掌握外，還要對內(nèi)控制度、報表分析、預(yù)算管理等內(nèi)容給予必要的關(guān)注，以便為降低企業(yè)財務(wù)風險提供知識儲備。首先，企業(yè)管理層應(yīng)在內(nèi)部對財務(wù)風險產(chǎn)生的原因及防范措施進行廣泛的宣傳，提高企業(yè)財務(wù)人員及全體職工財務(wù)風險防范的意識；其次，培養(yǎng)會計人員運用現(xiàn)代化管理手段和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的能力，熟練使用科學(xué)、高效的管理方法和手段對財務(wù)風險進行計量、分析和評價；最后，鼓勵財務(wù)人員通過自學(xué)、參加會計職稱考試等方式提高風險防范的能力，便于企業(yè)財務(wù)人員在判斷風險、處理風險時可根據(jù)所掌握的相關(guān)知識做出科學(xué)、正確的決策。

（四）對企業(yè)資金進行嚴格的管理。一是財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)流動資金需要量等指標計算資金最佳保有量，以此避免因資金出現(xiàn)緊張而面臨風險。同時，企業(yè)還需通過編制預(yù)計利潤表，合理估計企業(yè)每月預(yù)計資金的收支情況，使企業(yè)能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要，并且在還款和分紅付息期到來時，及時籌措和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無力支付的情況。二是細化應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，企業(yè)在提供信用銷售政策前，應(yīng)對客戶的資信情況進行一定的了解，并及時更新每個客戶的資產(chǎn)、盈利等信息，以此作為判斷是否給予賒銷的重要參考依據(jù)。三是企業(yè)應(yīng)建立賒銷額度機制，根據(jù)每個客戶的資信情況設(shè)置一定金額的賒銷額度，當擬銷售貨款未達到額度時可給予信用政策，以此避免盲目賒銷所帶來的壞賬風險。四是編制應(yīng)收賬款賬齡分析報表，以此判斷應(yīng)重點管理的客戶，降低企業(yè)應(yīng)收賬款管理成本與壞賬成本。五是企業(yè)應(yīng)建立信用審批機制及部門，對于銷售部門提交的擬賒銷客戶的資信情況進行審核，以此降低企業(yè)因銷售人員盲目追求業(yè)績而面臨的壞賬成本。

（五）建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)。目前，我國的信息技術(shù)飛速發(fā)展，企業(yè)要想對財務(wù)風險進行嚴格的管控，就可以利用建立網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的方式，對于內(nèi)部的資金使用情況進行管控，對于預(yù)算執(zhí)行工作及資金流向進行管控。不僅能夠?qū)崿F(xiàn)強力的監(jiān)管工作，還能夠發(fā)現(xiàn)容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。財務(wù)人員可以利用先進的信息系統(tǒng)對整個風險管控流程進行監(jiān)督，將風險防范工作做在事前，通過加強事前風險評估、事中延伸管理、事后監(jiān)督的工作，在發(fā)生風險問題時，能夠?qū)π畔①|(zhì)量進行管控。另外，在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的監(jiān)督機制，能夠從根本上保證財務(wù)信息的真實性與準確性，逐步創(chuàng)建出合理的風險管控機制，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)背景的巨大優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)的財務(wù)風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)的穩(wěn)定健康的發(fā)展埋下了很多隱患，所以財務(wù)管理人員對于這些風險必須給予足夠的重視，對其產(chǎn)生的原因要進行科學(xué)的分析，加強具有針對性的防范措施的研究，對企業(yè)的各種財務(wù)風險進行嚴密的控制與管理，盡量將財務(wù)風險控制在最初階段。同時，財務(wù)管理人員要不斷豐富自身的知識結(jié)構(gòu)，提高自身的職業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力，從而不斷提高企業(yè)財務(wù)風險控制與管理的水平，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。