財政國庫動態監控管理若干問題和思考

孫曉軍

（黃驊市財政局，河北 滄州 061100）

目前，在我國財政國庫收付制度改革逐步深化的環境下，加強財政國庫動態監控管理成為了當前財政國庫的一項重要工作。通過建設完善、規范的動態監控管理機制，可以加強國庫集中支付業務的管理與監督，提高財政資金使用的規范性、安全性、有效性。下面，本文將進一步對財政國庫動態監控管理若干問題進行思考和探究。

一、加強財政國庫動態監控管理的意義

從2001年開始，我國全面實施國庫集中支付制度改革，通過十多年的摸索和探究，已經獲取了一定成果，但基層財政部門執行國庫集中支付制度改革時間比較晚，動態監控管理體系構建相對落后，對財政國庫監控管理力度比較薄弱，在一定程度上制約了國庫集中支付改革的推進。此外，對財政部門來說，承擔著諸多財政職責，而基層人員數量較少，工作量偏高，僅僅憑借人力實現對資金的管理和控制，不但消耗大量時間，同時也會存在諸多疏漏。因此，做好財政國庫動態監控管理是當前財政工作面臨的一個重要問題。通過加強財政國庫動態監控管理，結合現代化管理體系，財政部門可以及時了解財政資金支付情況，找出存在的問題，進而確保財政資金支付的合理性和安全性，防止出現風險。

二、財政國庫動態監控管理存在的問題

（一）相關體系不完善

我國財政國庫集中支付改革現在還處于逐步深化的階段，和西方國家進行比較，缺少一定的完善性。從國庫集中支付角度而言，在體系建設上不具備全面性，雖然部門領域已經全面實施動態監控管理探索工作，但是依舊缺少完善的動態監控管理體系，在監管范疇及監管方式等方面，缺少具體依據，嚴重阻礙財政國庫動態監控管理水平提升，制約動態監控管理工作順利進行。

（二）收支管理不深入

由于財政國庫集中支付范疇中沒有涉及各項資金收支業務，使得一些資金沒有實現國庫平臺的統一管理，導致部分資金游離在財政監管之外，沒有列入動態監控管理范疇內。例如，部分縣市區的社保基金、教育性收費等資金依然在財政專戶管理，相關支出未通過財政一體化平臺進行管理，沒有融入到國庫動態監控管理中，從而造成動態監控管理出現盲區。

（三）監管范疇不全面

現階段，部分領域動態監控管理僅僅包含了財政部門及各個預算部門，針對國庫集中支付中的最終環節，代理銀行的監管相對較為薄弱，普遍認為資金只要從財政支付出去，就和財政沒有關聯，未對代理銀行是否根據財政部門要求的標準及時、規范支付資金，是否根據相關規定實現前支付后清算等情況進行科學監管。

（四）監管方式不合理

結合當前財政國庫動態監控管理情況來說，財政部門主要借助于財政一體化平臺實現對財政資金收付的監管和把控，單一的監管方式，不但讓監控工作過于局限，不具備全面性，無法實現對各項收支業務流動的監管，并且讓監管工作效率和效果大幅度降低。例如，部分預算單位在國庫集中支付過程中，會逐漸掌握監管預警標準，從而利用監控規則的不完善違規支付資金，使得監管力度下降。在這種情況下，需要財政部門對現有的監控管理方式進行優化，從全局入手實現動態監控管理。

三、加強財政國庫動態監控管理的優化對策

（一）加強管理體系建設

加強財政國庫動態監控管理重點在于把財政監管職責由事后管理轉移到事前及事中管理中，例如針對支付申請書填寫要求加以預先設定，針對不規范行為進行事前預警；對于部分違規操作的部門之間資金劃轉進行預警；針對轉變專項資金應用方向的行為進行阻斷，讓不合理支出現象得到科學防控，保證財政資金應用安全。而事中及事后監管則是對事前監管的補充，對數據加以整合和處理，給后續財政管理工作順利開展提供數據支持。除此之外，在進行財政國庫動態監控管理時，需要根據時代發展需求，建設對應的信息化網絡體系，而動態監控管理也需要借助現代化技術，保證實現預警高效且信息集中，進而起到實時監管的效果。在綜合思考網絡安全問題的同時，還要加強管理體系建設，采用專用網絡及專用計算機系統等方式，保證財政資金應用安全。

（二）擴充管理范疇

首先，把各個財政資金都融入到動態監控管理范疇內，其中涉及了一般公共預算收支、社保基金收支等，讓動態監控管理貫穿于整個財政收支業務流程中。其次，加強在財政資金支付環節中的動態管理，從指標下發、規劃審批、支付錄入、支付審核等方面，對資金支付流程進行全局管理，形成一個完善的動態監控管理體系。最后，財政部門還要加強預算管理，財政管理體系核心內容在于預算管理，提高預算編制的準確性、科學性，是實現財政國庫動態監控管理工作順利進行的依據。

（三）優化監管方式

全面建設財政國庫動態監控管理系統，可以有效提升財政國庫動態監控管理水平。財政國庫動態監控管理穩定發展的主要經驗在于秉持信息網絡化監管標準，建設財政國庫動態監控管理系統，結合業務要求優化監管方式，讓其不但可以作為監管信息的主要平臺，同時也能轉變成監控工作平臺。財政國庫動態監控管理系統具備的基本特性有三點，第一，實時性。創新信息數據采集以及傳遞方式，能夠確保監控管理信息的實時性和動態性。第二，智能性。根據融入業務需求，科學設定預警體系，可以實現對監控信息的自動選擇，提升監控管理水平。第三，復合性。采用數據庫管理方式，對信息數據加以分析和探究，掌握財政資金運行規律和動向。

（四）創新監控思路

財政國庫動態監控管理的核心內容包含了監控、處理及反饋等，三者之間緊密聯合，相互影響，在具體運行過程中形成一個把財政國庫風險防范當作主體，把監控系統當作依據，把聯動管理當作核心的管理思路。在這種管理理念下，不但可以確保財政資金根據改革標準規范款項支付和管理方式，同時也有效提升了財政資金管理水平，提高了預算約束性。一方面，有效的規范違規行為。通過監控管理，找出諸多違規現象及不規范應用財政資金的狀況，及時督促單位做出整改。另一方面，防止違規現象的發生。改革之后，財政資金支付處于動態監控管理環境之下，信息透明性得到了提升，信息形成更具實時性，這給相關部門單位起到了約束左右，防止違規支付資金情況的發生。此外，通過加強國庫動態監控，推動預算部門財務管理及會計核算效率的提升，轉變部門財務管理職責和理念。

（五）加強財政監督

財政部門要全面優化和加強財政動態監控管理力度，進而將國庫集中支付作用得到發揮。首先，財政部門嚴格按照政策對部門單位提交的用款計劃進行程序性審核，及時下達用款額度、審核支付申請。在國庫支付電子系統中設置監控規則，對系統按照監控規則自動攔截的授權支付指令，進行人工審核后及時向部門單位反饋處理意見，從而促進財政資金支出監管水平的提升，保證財政資金應用更具公開性和透明性。其次，財政部門加強與代理銀行的溝通協調，要求各銀行嚴格履行與財政部門簽訂的委托代理協議，嚴格按部門單位發起的支付指令或財政部門填制的撥款憑證辦理資金支付，部門單位的退付資金應直接退回國庫，不得滯留于零余額賬戶。不得違反“先墊支、后清算”的原則，防止違規現象的出現。最后，財政監管部門需要加強對國庫集中支付事中及事后管理，對現有的財政國庫動態監控管理體系進行優化和完善。

四、結束語

總而言之，通過加強財政國庫動態監控和管理，能夠有效地找出財政資金應用過程中存在的各種問題，提高資金管理效率，減少資金風險出現，給資金安全應用提供保證。