上市公司財務內控體系構建的若干思考

文/孫莎，云南云投生態環境科技股份有限公司

財務內控體系作為一個上市公司財務管理工作中的一個非常重要的內容與方面，對上市公司的發展具有十分重要的作用。近年來，上市公司與上市公司之間的市場競爭環境越來越激烈，導致上市公司的發展面臨著巨大的壓力與挑戰。對此，上市公司為了能夠取得更快的發展與進步，那么就應該積極地采取相應的措施，以提高自身的市場競爭水平，促進上市公司可持續發展。在諸多措施當中，財務內控是一項常見的措施，其在上市公司發展過程中扮演著重要的角色。本文首先對現階段上市公司財務內控工作的重要性進行分析，然后剖析了現階段我國上市公司財務內控工作存在的問題，最后提出了具體的解決對策。

1 現階段上市公司開展財務內控工作的重要性分析

現階段，我國上市公司開展財務內控工作具有十分重要的價值。主要體現在：

1.1 促使上市公司整體財務信息質量水平地顯著提升

社會深化改革發展背景下，我國經濟體制逐漸完善，各項制度也開始發展成為一個規模，然而依然存在著很多方面的突出性問題，財務信息的透明度水平較低，對上市公司的可持續發展產生了極大的不良影響，從而使得某些上市公司變得腐朽叢生。若財務信息質量水平提高，上市公司工作環境得以改善，能夠促進單位工作作風地進一步改進，為上市公司的長期發展奠定堅實的基礎。由當前時期下我國上市公司內部控制制度的運行狀況而言，尚存在著諸多突出性的難題，這些問題，均對上市公司的長期發展產生了不利的影響。由此可以得知，一套完善的內部控制制度，對上市公司的發展具有十分重要的作用和價值。

1.2 能夠將上市公司的資金風險降至最低水平

隨著新時期下市場經濟地不斷發展與管理模式地轉變，上市公司的發展會受到很多方面因素的影響，其中上市公司的資金安全問題是一項十分重要的影響因素。上市公司一旦發生問題，那么其生產經營狀況勢必會受到非常大的影響。所以說，大多數上市公司均開始關注基于財務內控來促使上市公司資金風險降到最低水平，在實際的財務內控過程當中，財務內控模式能夠使得上市公司資金分配變得更為合理和規范，上市公司的資金流向清晰度更高，從而在很大程度上使得上市公司資金風險水平降至最低。

1.3 有效提高上市公司的管理效率

財務內控工作在上市公司管理中的作用非常之大，綜合性也非常之強。在實際的管理過程當中，囊括了上市公司的很多個部門和機構，在很大程度上提高了上市公司工作效率。與此同時，上市公司管理也能夠使得上市公司財務內控工作變得更為，使得上市公司管理效率顯著提升。此外，管理還能夠讓員工參與到上市公司管理之中，使其能夠更加了解上市公司的生產環節，不斷完善管理流程，最終實現管理目標。

1.4 可有效降低上市公司成本水平

上市公司擁有非常豐富以及復雜的管理內容，其中對于財務內控管理而言，能夠促使上市公司運營成本水平顯著下降，由于上市公司財務內控系統細化到了其他部門的每一個細分的方面，甚至在諸多業務中，財務內控占據著十分重要的地位，扮演著重要的角色，很多業務部門在對相關工作進行分析時，往往采取的均為財務內控數據信息加以分析和表述的，而且它能夠在直接方面從成本以及今后的效率為視角，以確定此項業務是否能夠取得成功。財務內控能夠直接以數字作為基本標準，來對上市公司的某些業務的具體指標加以權衡，通過這種數字化的考核標準，來對相關業務的具體指標加以確定，上市公司可按照這些方面的具體指標，促使上市公司經營成本水平顯著下降。對于上市公司管理者而言，應該不斷強化上市公司的成本管控，深入分析財務內控數據，將相關業務的各項指標水平加以降低。例如：基于工資的視角強化管理，嚴格考勤制度，減少員工加班頻率，尤其是利用節假日進行加班，從而有效降低產品成本水平。強化對上市公司生產人員業務知識方面的培訓，能夠促使產量水平顯著增大，從而達到最大化的效率。

2 現階段我國上市公司財務內控工作存在的問題分析

2.1 財務內控理念水平較低

當前時期下，有很大一部分上市公司完全忽略了財務內控在上市公司生產經營過程中的重要價值，仍然將工作焦點放在生產以及銷售上面，急于在業績方面有一個很大的突破，那么直接造成的后果就是上市公司財務內控理念水平低下，無法在互聯網+時代背景下生存，更不可能可持續發展。財務作為上市公司的一項十分重要的工作職能，其獨立性不存在，只能一味地按照相應的命令開展工作，不能很好地為上市公司的管理理念提供有效的決策信息，也不能很好地應對市場環境的挑戰。此外，很多上市公司管理者對財務信息化的認識水平較低，傳統的上市公司財務內控部門只是集中于票據等方面，不能很好地將大數據技術融入至財務內控之中。

2.2 風險意識水平較低

隨著互聯網技術以及云計算等技術的快速發展，市場環境也隨之而取得快速發展，上市公司經營模式也處于不斷改變的狀態。上市公司經營模式逐漸發展為網絡化，那么進而使得上市公司風險和機遇處于共存的狀態之中。而上市公司財務內控作為上市公司發展風險把控的一個重要方面，特別考驗上市公司財務對數據進行收集以及處置的水平，能夠及時地為上市公司做出準確地評價，才是當前時期下上市公司財務內控工作的一個頭等大事。

2.3 內控工作管控不夠到位

上市公司財務部門對財務制度培訓指導以及宣傳方面的力度水平不足，對上市公司的管理效果產生了極大的影響。此外，在制定完相關的制度之后，缺乏有效地跟蹤以及監督檢查機制等，從而導致內控制度執行不夠到位。

3 現階段我國上市公司財務內控體系構建策略

3.1 將內部控制制度管理目標加以明確

積極地構建上市公司內部控制管理體系，首先要做到的就是要對內部控制制度管控的目的及其應該實現的效果加以明確，這樣才能夠對內部控制制度體系進行科學、規范化地設計。具體而言，包括如下兩個方面的內容：一是應該注意從制度管控，來是得上市公司財務核算以及內部控制等方面的工作加以規范，從而使得上市公司的各項經濟業務活動變得更為規范化，使得上市公司能夠依法依規經營。二是基于內部控制制度，能夠對上市公司各個職能部門工作人員的職責分工加以明確，從而促使上市公司的各個職能管理部門的工作人員更好地協調工作，從而為上市公司創造更高的價值。

3.2 在上市公司中營造良好的財務內控工作環境

一個上市公司若要創新財務內控工作，那么首先就應該在上市公司內部積極地營造一個創新性的氛圍，對于改善上市公司財務內控人員工作具有十分重要的意義與價值。上市公司要做到，積極地鼓勵全體工作人員各抒己見，且對全體工作人員的所有意見均給予充分地重視。針對此種情況，上市公司可以從物質與精神兩個層面上獎勵上市公司全體工作人員為上市公司發展所提出的建議以及意見，對較短時間范圍內不能采納的意見以及建議也應該及時地向工作人員進行反饋。上市公司可以積極地激勵全體工作人員開展相應的創新性活動，且對具有建設的需要資金投入的項目給予一定的精神支持。

3.3 強化上市公司的資產管理

傳統的上市公司財務內控核算與資產管理間的發展十分不協調，不能很好地進行整合在一起，對此應該不斷完善資產管理制度，將責任制度加以落實，能夠最大程度地提高相關工作人員的工作積極性。在上市公司轉移以及處理資產時，需要嚴格地遵守相關的法律法規以及規章制度等，并遵循一定的工作流程，有效管控財務管理工作。此外，還需對上市公司的資產進行定期清算，以保證賬目與實際情況相符。

4 結論

綜上所述，現階段我國上市公司財務內控工作中存在很多方面的問題，因此，應該強化問題解決，采取有效措施，提高上市公司財務內控水平，促使上市公司發展。