分析煙草企業(yè)資金管理中存在的問題及處理對策

文/李靈芝，許昌市煙草公司建安分公司

在煙草企業(yè)整個存續(xù)期間，煙草企業(yè)資金和每一個業(yè)務流程都存在著息息相關的聯(lián)系。所以，采取針對性的手段加大資金管理的力度就顯得尤為主要。鑒于此，本文從以下幾個方面圍繞著煙草企業(yè)資金管理中存在的問題及處理對策展開論述，旨在可以和相關人士互相交流學習，供以借鑒。

1 煙草企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 資金管理意識不強

在煙草企業(yè)的全部資產(chǎn)當中，貨幣資金存在著其獨特的價值，它不單單是企業(yè)從事相關活動不可或缺的資源之一，而且還是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利運作的關鍵所在。但是結(jié)合相關數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，我國有一些煙草企業(yè)在2013年末資產(chǎn)總額為10.3 億元，其中貨幣資金就有7.56 億元，占總資產(chǎn)的大部分比例。通過以上內(nèi)容的論述我們可以看到，企業(yè)的貨幣資金持有規(guī)模比較大，而過高的貨幣資金持有量會對企業(yè)投資帶來一定的影響，增加企業(yè)的籌資資本、管理成本等。

1.2 貨幣資金預算管理不健全

從當前的發(fā)展趨勢來看，煙草企業(yè)已經(jīng)將“統(tǒng)一領導、分級管理、財力集中、預算控制”的管理模式落實到實際工作中?，F(xiàn)階段，一些煙草企業(yè)現(xiàn)金流出預算執(zhí)行水平已經(jīng)達到95%以上,可以大大降低貨幣資金沉淀情況出現(xiàn)的概率，以此來促進貨幣資金營運水平的全面提升。我們都知道，資金預算屬于全部預算的第一步，然而從煙草企業(yè)的角度出發(fā)來講，無法結(jié)合年度預算對全年資金應用狀況進行科學編制，缺少了必要的資金使用計劃方案以及財務分析手段，在資金籌集、分配等方面也缺少了一定的合理性，甚至有些時候發(fā)生因為使用大額資金卻沒有充足的活期存款用于周轉(zhuǎn)致使延后的現(xiàn)象，嚴重阻礙了煙草企業(yè)發(fā)展的腳步。

1.3 主營業(yè)務資金收支運轉(zhuǎn)稍有不暢

站在銷售的立場來講，煙草企業(yè)銷售給相關客戶的貸款往往都是以銀企互聯(lián)平臺電子結(jié)算形式為主的，一般合作銀行主要通過代理中間業(yè)務形式在每天快要下班之前把相關貸款歸集到指定的賬戶中。銀行從自身利益的角度出發(fā)，在周末亦或是國家法定節(jié)假日期間總是會延長資金歸集時間，這樣就會致使貸款不能在第一時間到賬。

2 煙草企業(yè)資金管理的處理對策

2.1 完善資金預算管理

加大部門之間合作的力度，對資金需求量進行科學預測，避免貨幣資金處于沉淀的狀態(tài)。構(gòu)建行之有效的預算管理機制，對貨幣資金預算進行合理編制，充分結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)情況等相關流程開展預算的編制、考核等一系列工作。不僅如此，還應當增加財務部門和其他部門之間的交流頻率，特別是和卷煙機構(gòu)、工程建設等相關部門保持友好的往來，在第一時間掌握資金需求的時間、變動狀況等，為財務部門可以在最短的時間內(nèi)改進資金計劃提供應有的保障，盡可能降低因信息不暢致使資金低效益占用。

2.2 增強資金管理意識

倘若煙草行業(yè)已經(jīng)具備了充足的貨幣資金，那么這時應當加大貨幣資金運營管理的力度，以此來促進貨幣資金保值增值率的全面提升。站在政策層面的立場來講，建議我國煙草專賣局在必要的情況下將購買理財產(chǎn)品的范圍加以拓寬。在保障資金始終處于安全的狀態(tài)下，可以購買一定數(shù)量的理財產(chǎn)品。還可以和大型金融機構(gòu)保持友好的往來，購買企業(yè)債券、理財產(chǎn)品等，繼而實現(xiàn)存款利息的最大化。舉例說明：某銀行推出了一款理財產(chǎn)品，百分之百保障本金安全，預期年化收益率可以達到5.5%。除此之外，還可以選購一些我國大型基礎設施建設的債券，如鐵路債券等，這是因為這種債券風險系數(shù)很低，收益可靠，同時還支持國家建設。

2.3 完善卷煙庫存結(jié)構(gòu),優(yōu)化貨款結(jié)算方式

煙草企業(yè)之間應當增加交流的頻率，幫助工業(yè)公司均衡供貨，對卷煙的庫存結(jié)構(gòu)與數(shù)量進行科學控制，這樣做的目的是為了降低資金無效占用情況出現(xiàn)的概率，增加庫存周轉(zhuǎn)次數(shù),以此來促進企業(yè)資金使用效益的全面提高。不僅如此，將推廣貨款跨行支付結(jié)算與配套銀行卡應用工作落實到實處，其目的是為了加快貨款到賬的速度，以此來提升貨款回籠速度。

2.4 對存款組合加以優(yōu)化

我們都知道存款屬于最簡單的理財方式，但倘若可以靈活運用好規(guī)則，那么就能夠在不影響資金正常應用的條件下，實現(xiàn)資金收益的最大化。在全面了解各銀行存期利率的基礎上，增加與合作銀行交流的頻率，同時還要把全部期限存款利率上調(diào)到指定的利率，最大限度地促進資金存款收益水平的全面提升，繼而實現(xiàn)資金收益的最大化。不僅如此，應當在第一時間將新準則落實到實際工作中，對于利息收入核算來說，盡可能以權責發(fā)生制原則為主，將考核不利導向加以轉(zhuǎn)變，這樣做的目的是為了促使煙草企業(yè)能依據(jù)長期、中期、短期科學選擇最為適宜的存款期限，對存款組合加以完善與優(yōu)化，以此來促進貨幣資金利益率的全面提高。與此同時，還應當對每一個賬戶存量資金進行科學控制，在最短的時間內(nèi)歸集閑置活期資金，這樣做的目的是為了提升收益較高的定期存款，繼而從根本上促進資金精益化管理水平的全面提高。

總而言之，煙草作為一種較為特殊的商品，而在流通時難免會存在某些缺陷。所以，煙草企業(yè)應當從完善資金預算管理、增強資金管理意識、完善卷煙庫存結(jié)構(gòu),優(yōu)化貨款結(jié)算方式、對存款組合加以優(yōu)化等方面入手，只有這樣才能促使企業(yè)可以在良好的氛圍中實現(xiàn)長遠發(fā)展。