新常態(tài)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

朱壽權(quán)

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ?意義 ?問題 ?對(duì)策

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作從某種程度上來說是稅務(wù)籌劃工作的集合體，企業(yè)通過對(duì)各種稅務(wù)制度的深入了解，結(jié)合企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，選擇有效的稅收優(yōu)惠策略，有助于降低本企業(yè)繳納的稅額，有利于提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平，也有利于降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中必須要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠針對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的防范策略，使得企業(yè)所有涉稅活動(dòng)都遵循法律法規(guī)，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要內(nèi)容就是充分的了解學(xué)習(xí)各種稅收政策、規(guī)章制度以及法律法規(guī)等，避免企業(yè)的涉稅活動(dòng)違反相關(guān)法律法規(guī)，為企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航，有利于推動(dòng)企業(yè)管理水平的提升。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及到企業(yè)各個(gè)運(yùn)營(yíng)流程，因此在加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的同時(shí)也在加強(qiáng)各個(gè)運(yùn)營(yíng)流程、管理流程，幫助企業(yè)對(duì)各個(gè)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，推動(dòng)企業(yè)整體管理水平的提升，而企業(yè)管理水平的提升則意味著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，同時(shí)也能夠抵御經(jīng)濟(jì)下行壓力，為企業(yè)后續(xù)高質(zhì)量的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

企業(yè)由于受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，往往更加注重盈利的提升，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重心通常在企業(yè)投資、營(yíng)銷以及生產(chǎn)等管理環(huán)節(jié)，而對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)有所忽視，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于稅務(wù)管理較為松懈，對(duì)于稅務(wù)管理工作缺乏考核，造成稅務(wù)管理工作問題頻發(fā)。而且許多稅務(wù)管理工作流程形式大于實(shí)際作用，只是將其作為擺設(shè)，無法發(fā)揮出稅務(wù)管理的實(shí)際效用，不利于企業(yè)稅務(wù)管理模式的優(yōu)化?；鶎尤藛T稅務(wù)管理工作意識(shí)的薄弱主要體現(xiàn)在稅務(wù)管理工作應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立承擔(dān)，與其他部門沒有太大的聯(lián)系，因此在配合稅務(wù)管理工作時(shí)缺乏積極性。然而稅務(wù)管理工作是一項(xiàng)覆蓋企業(yè)各個(gè)部門的綜合性工作，涉及到企業(yè)多個(gè)部門，然而財(cái)務(wù)部門的職責(zé)范疇無法滿足稅務(wù)管理需要，使得企業(yè)稅務(wù)管理工作極易形成盲區(qū)，為企業(yè)埋下涉稅風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

（二）缺乏完善的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

稅務(wù)管理工作通常由財(cái)務(wù)部門牽頭落實(shí)，因此稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)也由財(cái)務(wù)部門完成，然而由單一部門構(gòu)建的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)缺乏企業(yè)各個(gè)部門協(xié)同配合，極易形成系統(tǒng)缺陷。目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變，經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，而且稅務(wù)體制改革不斷深入，財(cái)務(wù)部門不僅需要面臨復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作，還承擔(dān)著報(bào)表制作、成本核算、績(jī)效考核等多項(xiàng)工作。因此稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)通常是存在欠缺的，無法為稅務(wù)管理工作提供更好的服務(wù)。而且企業(yè)考慮到預(yù)算問題，通常不會(huì)構(gòu)建稅務(wù)管理部門，自然也就欠缺專業(yè)的稅務(wù)管理工作的評(píng)估體系，無法對(duì)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，不利于稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的完善。由于稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的不完善，許多稅務(wù)管理流程無法有效的落實(shí)到各個(gè)部門中，稅務(wù)管理工作效率、質(zhì)量都會(huì)造成影響，不利于稅務(wù)管理工作的有效落實(shí)，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏稅務(wù)管理工作績(jī)效考核制度

目前，我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員無論完成多少稅務(wù)管理工作以及質(zhì)量如何，其薪酬、福利等都不會(huì)有太大不同。而且加上一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅務(wù)管理工作的忽視，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作人員對(duì)于稅務(wù)管理也并不重視。正是由于缺乏稅務(wù)管理工作績(jī)效考核制度，無法調(diào)動(dòng)稅務(wù)管理工作人員積極性，無法針對(duì)稅務(wù)管理工作存在的缺陷進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，不利于企業(yè)稅務(wù)管理工作水平的提升，也正是因?yàn)槿狈υ撝贫龋率乖S多稅務(wù)管理工作人員不會(huì)主動(dòng)提升稅務(wù)管理工作技能，自然無法針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出解決策略。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)化策略

（一）強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，其運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)通常是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。然而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值最大化造成一定的阻礙。所以企業(yè)要想穩(wěn)健的發(fā)展，一定要進(jìn)一步強(qiáng)化稅務(wù)管理意識(shí)，加深對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)知，重視稅務(wù)成本管理、稅收籌劃以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理等稅務(wù)管理工作。企業(yè)需要組織領(lǐng)導(dǎo)層以及稅務(wù)管理人員對(duì)于稅務(wù)管理的學(xué)習(xí)，同時(shí)要定期的邀請(qǐng)專家進(jìn)行稅務(wù)管理知識(shí)講座以及技術(shù)培訓(xùn)，幫助稅務(wù)管理工作人員以及其他職工正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理工作，在企業(yè)當(dāng)中普及稅務(wù)管理工作的重要性，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）構(gòu)建并完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)必須要以稅務(wù)管理為核心打造一個(gè)信息系統(tǒng)才能夠規(guī)避更多的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而全面的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)需要財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)以及法務(wù)等核心部門進(jìn)行聯(lián)合，對(duì)企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估、控制，同時(shí)有針對(duì)性的對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并且制定防范策略。在具體執(zhí)行過程中，企業(yè)可以運(yùn)用合同會(huì)簽機(jī)制，由各個(gè)部門對(duì)合同當(dāng)中的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行會(huì)簽，直接從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭上遏制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行定期的評(píng)估，一旦發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在漏洞需要及時(shí)的進(jìn)行優(yōu)化，確保稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行。

（三）構(gòu)建稅務(wù)工作人員績(jī)效考核體系

企業(yè)要充分發(fā)揮績(jī)效考核的作用，引起稅務(wù)管理工作人員的重視，調(diào)動(dòng)其工作積極性，從而能夠主動(dòng)的學(xué)習(xí)稅務(wù)工作知識(shí)，提升技能，從整體上提升企業(yè)稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的水平。而且有效的績(jī)效考核機(jī)制也能夠加強(qiáng)稅務(wù)工作人員的危機(jī)意識(shí)，推動(dòng)其不斷的將工作流程進(jìn)行優(yōu)化，提升稅務(wù)管理工作效率、質(zhì)量。此外要將該績(jī)效考核結(jié)果與稅務(wù)工作人員晉升進(jìn)行掛鉤，充分調(diào)動(dòng)其主觀能動(dòng)性，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)提供保障。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)工作體系，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃實(shí)踐能力

稅務(wù)籌劃實(shí)踐能力能夠?yàn)槠髽I(yè)落實(shí)稅務(wù)籌劃工作提供更多的借鑒經(jīng)驗(yàn)，因此需要從財(cái)務(wù)工作體系優(yōu)化方面著手，不斷的增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃實(shí)踐水平。企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的搜集，為稅務(wù)籌劃體系提供有效的數(shù)據(jù)支撐，而且后續(xù)的稅務(wù)籌劃落實(shí)工作也需要財(cái)務(wù)工作體系作為支撐。因此企業(yè)需要將財(cái)務(wù)工作體系進(jìn)行優(yōu)化與健全，將有關(guān)規(guī)章制度細(xì)致化，將財(cái)務(wù)、稅務(wù)籌劃工作流程規(guī)范化。最后則是需要對(duì)稅務(wù)籌劃實(shí)踐進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管，同時(shí)搜集相關(guān)資料，有利于為企業(yè)落實(shí)稅務(wù)籌劃工作提供保障，通過高效的稅務(wù)籌劃來降低本企業(yè)在發(fā)展過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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