探析稅務籌劃在企業財務管理中的應用

景潔

關鍵詞：稅務籌劃 ?企業財務管理

在社會經濟水平逐漸提升的過程中，企業對于財務管理部門的工作要求也在不斷提高。稅務籌劃工作的主要目的是在保證合法納稅的前提下，減少管理成本，降低資金投入。因此，需要利用稅務籌劃減輕企業的運營負擔，促使其能夠得到穩定發展。

一、稅務籌劃的原則及作用

（一）原則

稅務籌劃需要遵循的主要原則有合法性、預先性及全局性。企業開展任何經濟活動都需要以法律保證作為前提，所以在開展稅務籌劃時，需要以法律法規作為準繩對有關的管理人員進行約束。財務管理人員需要在法律允許的范圍內合理避稅，杜絕偷稅漏稅現象的發生。預先性主要是指財務管理人員需要提前做好有關的準備工作，做好籌劃工作，提高企業整體的管理效用。預先性原則還體現在企業經營發展當中存在較多的經濟風險，預先性稅務籌劃能夠在較大程度上規避風險，給財務工作的開展提供有效的指導。全局性則是企業在進行稅務籌劃時要全面考慮項目成本，為企業的長遠發展提供保障。

（二）作用

稅務籌劃能夠有效提高企業的財務管理水平，主要是可以建立高效的管理部門讓企業各個部門之間的聯系更加緊密。稅務籌劃可以充當紐帶作用，有效規避經濟危機，在提高企業的經濟收益方面起到實質性作用。這種方式可以讓企業獲得更多的流動資金，在處理有關事務時可以最大程度地獲得經濟效益。同時，還可以給管理人員以警醒，讓其遵循稅務籌劃的各項原則，提高工作能力。

二、稅務籌劃在企業財務管理中的應用

（一）經營活動

首先，可以利用稅務籌劃延后支付需要繳納的稅款，提高企業的資金利用率，促使資金的使用效益在一定時期內得以增大，稅務籌劃可以降低稅收額度，在一定程度上降低財務風險。其次，財務管理人員可以利用稅務籌劃結合實際的經營情況選擇納稅額度。工作的開展需要滿足法律法規，并且在其框架下實行這些工作內容。比如：某房地產上市公司收購了某港資公司持有的A公司100%股權。A公司有一個樓盤兩期開發項目，投資總額1億元，根據評估公司的評估，該公司總資產1.1億元，總負債1000萬元，凈資產1億元，總共增值5000萬元，增值率100%。企業經營活動的開展可以通過重簽協議加強稅務籌劃效用，上市公司以賬面價值收購港資公司所持股權，然后按照項目公司A與原股東簽補償協議，補給原股東5000萬元，這是其持有期間的增值，符合稅務籌劃要求。

（二）籌資活動

在開展籌資活動的過程中，企業需要發揮稅務籌劃的根本作用，利用金融機構借貸款或者發行債券等方式進行融資。在通過這些資金產生稅務數目時，可以將其時間控制在其他稅務資金繳納之前，作為合理的稅收屏蔽而不屬于違法行為。當企業在經營之中遇到經濟危機時，需要保障企業的合法權益，在籌資的過程中利用三方融資或者發行股票的方式解決困難，促使企業的發展更加穩定。籌資活動的開展還能夠借助向外出租物品的方式獲得經濟收益，這個事項無關于稅收，可以獲得實質資金。

（三）投資過程

在開展財務管理工作時，可以利用稅務籌劃提高投資安全性，管理人員需要了解投資行業的特點并且做好有關的調查工作，對投資的價值及安全程度進行評判，合理規避投資風險。企業在面對稅務負擔時，需要利用宏觀政策調控方式降低經濟風險，促使稅務籌劃在投資過程中發揮最大的效用。上述案例中，在收購期間，上市公司可以利用曲線收購的方式提高稅務籌劃的價值，港資公司以所持有的A公司100%股權出資，股權以評估價值為準，合資成立殼公司，這也是一種可以通過投資產生效益的方式。

三、結束語

稅務籌劃在企業財務管理當中的作用顯而易見，企業在發展當中需要將更多的精力放在財務管理當中，降低財務風險。在開展經營、投資等活動時，需要保證稅務籌劃的合理性及合法性，促使企業的經營效益發揮最大的價值。同時，企業要約束財務管理人員的行為，防止產生偷稅漏稅的違法行為，這樣才能夠保證企業的長遠發展，促使稅務籌劃的價值得以體現。

參考文獻

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[2]曾偉.淺談稅務籌劃在企業財務管理的實施[J].商訊，2019（05）：62-63.