地市局財務部業務分組機制優化研究

2019-12-20 08:43:03陳鈺渝

陳鈺渝

關鍵詞：地市供電局 ?財務部業務分組 ?財務經營轉型

會計核算是財務管理的基礎，但處于管理的末端，無法發揮財務價值引領作用。隨著財務管理信息系統的不斷完善，地市局財務部只需要較少的財務人員完成會計核算工作，因此財務人員必須從會計核算向財務經營轉型，參與到業務的前端，加強業務的事前管理和事中管理，真正做到發揮財務對業務的指導作用。

（一）地市局財務部業務分組的概況

地市局財務部根據財務職能分為三個業務組：會計核算組、財務管理組、資金結算組。各業務組職責分工明確、互相交融，形成財務管理的有機整體（圖1）。

1、會計核算組的現狀

（1）會計核算組的設置

核算組設置一名組長，其職責包括：公平、合理分配單據;以整個核算組完成全部任務為前提，及時調整工作量、調配人手;定期組織安排核算組培訓。

核算組根據地市供電局的業務情況劃分為三個小組（供電成本、工程資產、購售電核算），但各小組不固定成員，當遇到工作量高峰時，可抽調其他小組成員支援。

（2）會計核算組工作流程（圖2）

2、財務管理組

（1）財務管理組按業務性質分成7大管理崗位：成本管理、工程管理、資產管理、預算管理、電價管理、稅務管理、報表及總賬管理。

（2）職責包括：負責稽核會計核算組的會計憑證;開展財務價值管理，形成有價值的分析報告，發揮財務在價值管理的引領作用。

3、資金結算組

資金結算組有兩個崗位：資金管理專責、出納。職責分工如下：

資金管理專責負責落實資金收支兩條線管理和資金零余額管理機制，做好銀行賬戶管理，監控資金流量和狀態;落實資金安全管理工作機制，定期組織資金安全管理評價;承擔所管轄帳戶的對帳工作，負責所管轄銀行帳戶的年檢及變更工作。

出納崗位根據已審批的資金申請單辦理付款;負責跟蹤落實未達賬款的后期處理;負責所管轄銀行賬戶的年檢及變更工作，協助做好銀行相關業務資料（除銀行對賬單外）收取、檢查和分派工作。

（二）存在的問題及管理難點

（1）長期依賴“人工分單”，容易產生內部分工不均;（2）核算組的工作較為機械，缺少上崗培訓及繼續教育;（3）財務與業務部門的溝通不夠順暢，可能阻礙業務的推進;（4）財務依然偏重會計核算，未充分發揮財務經營的價值引領作用。

（一）財務部各業務分組之間的關系

會計核算組是財務內部數據的主要來源，是財務部傳統財務工作的重要部分，沒有核算組就無法為財務管理組提供數據支撐，資金結算組也無法對外支付資金。

財務管理組通過與各自對應的業務部門連線，定期收集各專業對口數據。同時，通過整理、分析核算組的各項業務業務數據，提供有價值的管理建議。

資金管理組堅持貫徹資金收支兩條線管理和資金零余額管理機制，做好銀行賬戶管理，監控資金流量;通過對資金的管控和調配，實時監控資金流向，確保資金安全。

（二）優化地市局財務部業務分組機制

1、會計核算組實行組員內部輪崗，互為AB角

會計核算組的組員不能只固化于某個業務領域，組內成員必須通過輪崗、互學等系列方式，熟悉所有相關業務的工作，讓核算組的組員之間互為AB角，實現核算組人員業務全面、基礎過硬的目標。

2、會計核算組與財務管理組成員互為AB角

會計核算組成員要學會運用各種財務管理工具，當財務管理組的個別成員休假等不在崗的情況下，核算組的成員能及時處理其相關管理工作。通過“師帶徒”方式，培養財務各專業領域骨干人才。

3、強化項目全過程參與，深入業務前端，研究編制財務業務規范指引

（1）利用座談會、研討會等形式，加強財務端與業務端的協調溝通，財務人員真正參與到工程建設、市場營銷等項目業務環節中去，用財務視角學習業務，以業務過程提升財務思維。

（2）主動與業務部門交流，甚至到施工現場觀察學習，真正走進業務最前端，了解電網企業各業務的全過程，將財務管控點融入到業務流程節點中。編制財務業務規范指引，解決業務人員因財務困惑導致的重復性工作和財務人員被重復事務性工作纏身的雙向矛盾，切實減輕員工的工作負擔，提高工作效率。

（一）完善財務管理系統的本地化配置

大數據時代，離不開信息系統的支撐，優化財務管理信息系統共享模塊的本地化配置，完成單據池、業務統計等功能上線應用，滿足財務人員工作需求，提升工作效率。

（二）深化業財聯動，打通人才和信息交互通道

適當安排財務人員到業務部門掛崗學習，有助于財務人員更深入了解業務，把握財務審核關鍵節點和要素，大大提高工作效率。促進業務部門與財務部的業務信息交流，通過以點帶面，逐步打開管理和作業邊界，真正實現業財融合。

（三）建立健全內部財務制度

財務部健全內部財務制度，梳理規范化業務處理流程，促進財務全員統一意見，減少反復溝通，提高工作效率，營造企業良好的溝通氛圍。